Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет на ребёнка в 2018 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Технология составления заявления в некоторой части зависит от обстоятельства, в связи с наступлением которым появилось право на льготу. В процессе написания нужно руководствоваться именно этим условием.
Лица, имеющие право на использование вычета
Льготы в форме вычетов предоставляются при исполнении определенного перечня требований.
| Условие | Возникновение права | Отсутствие права |
| Статус лица | Резидент | Нерезидент |
| Облагаемый доход | Имеется | Отсутствует |
| Налогообложение | Обложение НДФЛ по ставке 13% | Применение к доходу иной ставки |
| Соответствие требованиям | Имеется, различное в каждом случае | Отсутствует |
| Подтверждение | Подача декларации, заявления и документальное подтверждение права | Обращение за вычетом не производилось |
Вычеты, на которые имею право претендовать матери-одиночки
Возможность снизить облагаемую базу на сумму вычета возникает при наличии соответствующих расходов вне зависимости от статуса матери-одиночки.
| Вид вычета | Особые условия | Документы, подтверждающие право |
| Имущественный, предоставляемый при покупке гаража | Предельная сумма при покупке гаража составляет 250 тысяч рублей | Договор купли-продажи, правоустанавливающий документ, акт передачи, платежные документы;
при покупке недвижимости с использованием ипотеки – договор с банком, выписка по счету |
| Имущественный вычет при покупке квартиры либо дома | Предельная сумма льготы – 2 млн. рублей в пределах затрат, при использовании ипотеки – 3 млн. в размере уплаченных процентов | |
| Социальный вычет на обучение | Лимит на собственное обучение – 120 тысяч рублей, родственников – 50 тысяч рублей | Договор с учебным заведением, лицензия, платежные документы |
| Социальный вычет на лечение | Лимит расходов на собственное лечение – 120 тысяч рублей при совокупности других видов социальных вычетов или в полном объеме дорогостоящего лечения | Договор с лечебным заведением, рецепты, назначения, платежные документы |
| Стандартный, предоставляемый на ребенка | Предельная величина облагаемого дохода – 350 тысяч рублей | Свидетельство о рождении, документы об отсутствии у ребенка отцовства |
При подготовке документов важно совпадение данных лица, с которым составлен договор, платежных документов. Заявитель льготы должен подтвердить фактически произведенные расходы.
Ситуация 1: двойной вычет единственному родителю
В этой ситуации речь идёт не только о родителе, но и усыновителе, приемном родителе, опекуне, попечителе (Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35111). Родитель считается единственным, если он не состоит в браке и подал работодателю хотя бы один из документов:
- свидетельство о смерти второго родителя (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
- справку из загса, в которой указано, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери (Письма Минфина от 26.03.2020 № 03-04-05/23895, от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
- свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк (Письмо Минфина от 02.02.2016 № 03-04-05/4973);
- решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78050).
При этом развод не означает, что у ребенка остался только один родитель. Опекун или попечитель для получения вычета должен представить документ из органов опеки, подтверждающий назначение его единственным опекуном или попечителем (Письмо Минфина от 14.12.2015 № 03-04-05/72969).
Ситуации, в которых родитель не вправе претендовать на «детский» вычет в двойном размере:
- если второй родитель не участвует в обеспечении ребенка, не платит алименты (Письмо Минфина от 12.03.2020 № 03-04-05/18934, от 16.06.2016 № 03-04-05/35111);
- если второй родитель не состоит в браке с первым родителем (разведен) (Письмо Минфина России от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
- если второй родитель лишен родительских прав (Письмо Минфина от 01.02.2016 № 03-04-05/4293, Письмо ФНС от 02.09.2015 № БС-3-11/3340@).
Льготы для матерей-одиночек: имущественные вычеты
Самый, вероятно, распространенный имущественный вычет матери-одиночки вправе получить на тех же основаниях, что и другие граждане. При этом получение вычета будет возможно, даже если квартира куплена для ребенка и оформлена на него. Ребенок, в свою очередь, не теряет права на свой вычет.
В 2020-2021 гг. размеры лимитов налогового вычета по квартире, порядок его оформления матерями-одиночками — те же, что и для других граждан. Заявитель может претендовать на сумму 13% от расходов на покупку квартиры (но не более 260 000 руб.). Налоговый вычет с процентов по ипотеке в 2021 году, разумеется, также возможен, и выплата по нему:
- не будет ограничена, если квартира куплена до 2014 года;
- будет ограничена величиной 390 000 руб., если квартира куплена в 2014 году и позднее.
Документы для вычета подаются в ФНС те же, что и обычно (но в их комплект включается свидетельство о рождении ребенка).
Отдельными нюансами характеризуется уплата НДФЛ (при его начислении), если принадлежащая ребенку квартира продается.
Если ребенку еще не исполнилось 14 лет, то продать его квартиру сможет только мать от своего имени (постановление Пленума ВС РФ от 23.06.2015 № 25), и в этом случае платить НДФЛ будет она. Если возраст ребенка от 14 до 18 лет, то он сможет продать квартиру сам при согласии матери и должен будет уплатить НДФЛ.
Коды стандартных налоговых вычетов.
Согласно Приказа ММВ-7-11/387 и НК РФ видам стандартных вычетов присвоены следующие коды:
| Вычет | Код |
| 500 руб. для категорий из пп2, п. 1, ст.218 | 104 |
| 3000 руб. для категорий пп1, п. 1, ст. 218 | 105 |
| С 2020 года исключены | 114-125 |
| На 1 –ого ребенка родителям и усыновителям | 126 |
| На 2 –ого ребенка родителям и усыновителям | 127 |
| Для 3 –его ребенка и каждого следующего родителям и усыновителям | 128 |
| На ребенка-инвалида I, II гр. для родителей, усыновителей | 129 |
| На 1 –ого ребенка для опекунов и попечителей | 130 |
| На 2 –ого ребенка для опекунов и попечителей | 131 |
| Для 3 –его ребенка и каждого следующего для попечителей и опекунов | 132 |
| На ребенка-инвалида I, II гр. для опекунов, попечителей | 133 |
| Двойной размер на 1 –ого ребенка единственному усыновителю, родителю | 134 |
| Двойной размер на 1 –ого ребенка единственному попечителю, опекуну | 135 |
| Удвоенная сумма на 2 –ого ребенка единственному усыновителю, родителю | 136 |
| Удвоенная сумма на 2 –ого ребенка единственному попечителю, опекуну | 137 |
| Двойной размер на 3 –его ребенка единственному усыновителю, родителю | 138 |
| Двойной размер на 3 –его ребенка единственному попечителю, опекуну | 139 |
| На ребенка-инвалида I, II гр. в двойном размере единственному родителю или усыновителю | 140 |
| На ребенка-инвалида I, II гр. в двойном размере единственному попечителю или опекуну | 141 |
| Двойной размер на 1 –ого ребенка одному из родителей при отказе от вычета второго | 142 |
| Двойной размер на 1 –ого ребенка одному приемному родителю при отказе от вычета второго | 143 |
| Удвоенная сумма на 2 –ого ребенка одному из родителей при отказе от вычета второго | 144 |
| Удвоенная сумма на 2 –ого ребенка одному приемному родителю при отказе от вычета второго | 145 |
| На 3 –его и последующих детей в двойном размере одному из родителей при отказе от вычета второго | 146 |
| На 3 –его и последующих детей в двойном размере одному приемному родителю при отказе от вычета второго | 147 |
| Двойная сумма на ребенка-инвалида I, II гр. одному из родителей при отказе от вычета второго | 148 |
| Двойная сумма на ребенка-инвалида I, II гр. одному приемному родителю при отказе от вычета второго | 149 |
На практике случаются ситуации, когда получить справедливый размер компенсации женщине не удается. И самый первый – это неофициальное трудоустройство. Если между служащим и работодателем не заключался трудовой договор и сведения о работе не вносились в трудовую книжку, то получить денежные средства не получится. Это связано с тем, что с дохода женщины не делаются налоговые отчисления государству.
Второй вариант – это оплата зарплаты «в конверте», то есть, когда на банковскую карточку приходит фиксированная сумма дохода (как правило, в размере МРОТ), а вторая часть – передается лично в руки. Вычет по НДФЛ будет считаться только с официальной прибыли, поэтому на ту часть, что «в конверте» полагаться не стоит.
Не редки ситуации, когда спор возникает касательно выплат в период судебного разбирательства по установлению отцовства. Согласно требованиям законодательства, пока решение суда о признании мужчины папой малыша не вступит в юридическую силу, родительница должна получать двойной размер вычета.
Двойной вычет на ребенка в 2020 году
Вы разберетесь, кому и при каких условиях платить двойной вычет, какие документы нужны от работника, какие размеры вычетов в 2020 году
Работодатель может оформить сотруднику вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Важно:
- С какого момента работник получит вычет на ребенка? С месяца рождения ребенка, усыновления, установления опеки или попечительства.
- До какого момента положен вычет? До конца года, в котором исполнилось 18 лет.
- Можно продлить срок? Да, до 24 лет для студентов, аспирантов, ординаторов или интернов очной формы обучения (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если ребенок окончил обучение раньше, чем ему исполнилось 24 года, то вычет отменяется с месяца, следующего за месяцем окончания учебы. Если обучение не завершено до конца года, в котором ребенку исполняется 24, то вычет родителям предоставляется до конца этого календарного года.
- Кому положен вычет в двойном размере? В двух случаях: единственному родителю, если один из родителей отказался от вычета в пользу второго. Разберем обе ситуации.
Стандартные вычеты родителям и опекунам
Налоговые вычеты матери-одиночке подразделяются на две группы:
- Вычеты, гарантированные законом для матерей-одиночек (а также отцов, воспитывающих своих или приемных детей самостоятельно). Речь в данном случае идет о стандартнойсоциальнойльготе по НДФЛ, которая предоставляется в соответствующих обстоятельствах.
- Вычеты, которые матери-одиночки вправе оформлять на тех же условиях, что и любые остальные граждане.
Согласно п.1 ст.218 НК РФ, физическое лицо, воспитывающее детей, и его супруг, имеют право на вычеты в размере (в рублях):
- 1400 (обоим родителям) – на каждого 1-го и 2-го ребенка.
- 3000 – на 3-го и последующих детей.
- 12 000 – на любого ребенка до 18 лет или студента вуза до 24 лет, признанных инвалидами 1 или 2 группы.
Для опекунов эти цифры выглядят в виде:
- 1400 – на каждого 1 и 2 ребенка;
- 3000 – на 3-го и очередных детей;
- 6000 – на ребенка с инвалидностью.
Двойной вычет на ребенка если мать одиночка — условия оформления
Недавно коллега по работе мне подсказала, что матери-одиночки, официально оформившие свой статус, имеют право на оформление выгодного двойного вычета на детей.
Чтобы получить его, мне потребуется оформить официальный статус женщины, самостоятельно воспитывающей детей и собрать документы для самого вычета.
Как осуществляется оформление и получение налоговой льготы, вы можете узнать в данной статье. Также вы получите ответы на следующие вопросы:
- Особенности и условия оформления статуса матери-одиночки;
- Основные законные положения;
- Порядок оформления положенного льготного вычета;
- Необходимые бумаги и справки;
- Сумма вычета по налогам.
Вычет подоходного налога
Обязанность каждого работника уплачивать налог с доходов (НДФЛ) установлена Налоговым кодексом РФ. Изменений в 2021 году касательно базы для расчёта налога не предвидится. То есть россияне будут платить от общего объёма полученных доходов те же 13%.
На этом фоне многих женщин интересует, вычитают ли подоходный налог с матери-одиночки. Согласно гл. 23 НК РФ, налоговые льготы распространяются на:
- алименты;
- материальную помощь при рождении ребёнка;
- доходы, направленные на приобретение путёвок в санатории и на оплату лечения.
Налоговый вычет матери-одиночке
Законодательная база для регулирования налогового вычета для матери-одиночки:
- Постановление Пленума №81 от 1995 года определяет статус и как его получить.
- Постановление Пленума №1012Н от 2009 года определяет правила для повышения коэффициента выплат.
- Статья №218 НК РФ определяет стандартные налоговые вычеты, их размер, способы начисления.
- Статья №219 НК РФ определяет оформление социального налогового вычета.
Также могут быть использованы различные статьи ГК РФ и НК РФ, в зависимости от особенностей обращения.
Законодательство позволяет матери-одиночке использовать имеющееся право на льготы различнными способами. Покупка жилья, оплата обучения, уменьшение налоговой ставки и так далее – все это может быть частично или полностью оплачено за счет налогового вычета.
Кроме этого, мать может использовать сразу несколько льгот. Для этого необходимо соответствовать некоторым требованиям:
- каждая льгота оформляется отдельным пакетом документов;
- вычеты, получаемые через ИФНС за один льготный период, должны быть заверены в одной декларации, уточнения требуются лишь в некоторых случаях;
- общая сумма льгот не должна превышать доход гражданина.
Чтобы воспользоваться своей преференцией, заявитель должен собрать и предъявить работодателю следующие документы на вычет единственному родителю:
- заявление;
- свидетельство о рождении детей, решение суда об усыновлении, решение органа опеки и попечительства о назначении гражданина опекуном;
- справка об инвалидности несовершеннолетнего, если ему присвоен такой статус;
- справка из учебного заведения, где обучается по очной форме ребенок заявителя в возрасте от 18 до 24 лет;
- документ, подтверждающий отсутствие второго непосредственного предка несовершеннолетнего. Например, свидетельство о смерти, решение суда о признании умершим или справка из ЗАГС о том, что в свидетельство о рождении отец вписан со слов матери;
- если заявитель претендует на двойной вычет при отказе второго родителя, к заявлению необходимо приложить письменный отказ.
Вычет подоходного налога
Обязанность каждого работника уплачивать налог с доходов (НДФЛ) установлена Налоговым кодексом РФ. Изменений в 2021 году касательно базы для расчёта налога не предвидится. То есть россияне будут платить от общего объёма полученных доходов те же 13%.
На этом фоне многих женщин интересует, вычитают ли подоходный налог с матери-одиночки. Согласно гл. 23 НК РФ, налоговые льготы распространяются на:
- алименты;
- материальную помощь при рождении ребёнка;
- доходы, направленные на приобретение путёвок в санатории и на оплату лечения.
Понятие простого и двойного налогового вычетов
Налоговый вычет – это специальная налоговая льгота, которая предоставляется различным категориям граждан для получения того или иного рода финансовой помощи от государства.
Простой налоговый вычет оформляется всеми теми гражданами, которые имеют несовершеннолетних детей либо детей, которые обучаются в образовательных учреждениях высшего профессионального образования, но еще не достигли возраста двадцати четырех лет.
Он позволяет освободить от выплаты подоходного налога ежемесячно одну тысячу четыреста рублей из дохода одного из родителей. Предоставление такого налогового вычета осуществляется на основании заявления такого родителя в кадровую службу своей организации с прикреплением к заявлению свидетельства о рождении ребенка.
Двойной налоговый вычет – аналогичная налоговая льгота, которая предоставляется некоторым категориям граждан, среди которых и одинокие родители с подтвержденным статусом с документальной точки зрения.
В том случае, если происходит оформление двойного налогового вычета, то налоговая база, которая будет облагаться налогом, ежемесячно сокращается минимум на две тысячи восемьсот рублей до того момента, пока общая сумма дохода для конкретного человека не достигнет уровня в триста пятьдесят тысяч рублей.
При оформлении налогового вычета увеличивается не только общая сумма, которая не облагается налогом из дохода одинокого родителя, но также и та сумма дохода, максимальное значение которого станет пределом для отмены такой льготы на конкретный год. С начала нового календарного года такая льгота начинает действовать снова.