Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Чистая прибыль — что это, составляющие, как считается». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Очевидно, что источники происхождения балансовой прибыли будут в первую очередь зависеть от характера и вида основной деятельности, от реализованных при этом товаров работ и услуг и выручки за них. Например, выручка в торговле – не что иное, как валовой доход от продажи товара.
Для чего нужен её расчет
Балансовая прибыль относится к важнейшим показателям для оценки результативности работы предприятий и организаций. Она позволяет:
- анализировать эффективность использования всех видов ресурсов (в динамике и по сравнению с запланированными показателями);
- выявлять «узкие» места и вносить соответствующие коррективы;
- принимать управленческие решения;
- рассчитывать показатели рентабельности, оборачиваемости капитала и чистой прибыли.
В отношении балансовой прибыли проводится ее всесторонний анализ: горизонтальный, вертикальный и конкурентный, что помогает понять, на чем компания зарабатывает, а где – проигрывает:
- горизонтальный анализ – это сопоставление фактических показателей отчетного периода с бюджетом (планом) и/или аналогичным отрезком прошлого года с определением факторов влияния: объемов, цен, структуры и абсолютных значений;
- вертикальный анализ базируется на расчете структурных составляющих балансовой прибыли и оценке изменения их долей;
- конкурентный анализ – это сравнение балансовой прибыли и ее структурных частей с аналогичными данными конкурентов, что помогает определить положение бизнеса на рынке.
На практике горизонтальный анализ – это расчет отклонений текущего года от прошлого, вертикальный – расчет каждого элемента в процентном отношении, а конкурентный требует знать данные о прибыли других участников рынка.
Анализ балансовой прибыли предприятия начинается с оценки выполнения плана по факту и в сравнении с предыдущим отчетным периодом.
Оценка дается общая и составная, в последней проводится анализ составных частей показателя прибыли по элементам.
Главными задачами анализа балансовой прибыли являются:
- выявление причин и факторов невыполнения плана прибыли;
- определение слабых сторон хозяйственной деятельности, убыточных звеньев;
- нахождение источников образования убытков;
- формирование списков резервов для дальнейшего увеличения прибыли/снижения убытков.
Примеры решения задач
ПРИМЕР 1
| Задание | Определить балансовую прибыль предприятия, если известны следующие данные:
Доход от реализации (выручка) – 17 000 тыс. руб., Себестоимость продукции – 10 000 тыс. руб., Доход от банковского вклада – 500 тыс. руб., Сумма дивидендов – 350 тыс. руб., Арендные платежи – 260 тыс. руб., Штрафы за неисполненные обязательства – 400 тыс. руб., |
| Решение | В первую очередь необходимо определить прибыль от продаж:
ПП = В – С ПП = 17 000 – 10 000 = 7 000 тыс. руб. Прибыль от внереализационных операций составит: ВП = 500 + 350 – 400 – 260 = 190 тыс. руб. Формула балансовой прибыли для предприятия выглядит следующим образом: БП=ПП+ВП БП=7 000 + 190 = 7190 тыс. руб. |
| Ответ | БП=7190 тыс. руб. |
Состав балансовой прибыли
Балансовая прибыль состоит из трех следующих элементов:
— прибыль от сбыта товара, оказания услуг, проведения работ;
— прибыль от сбыта основных средств, их остального выбытия и реализации прочих активов компании;
— материальные результаты от внереализационных процессов.
Основной пункт здесь – прибыль от сбыта товара, ее значимость в балансовой прибыли составляет порядка 85%. Данная величина формируется на принципах процесса хозяйственной деятельности.
В организациях, занимающиеся торговлей, сбытом и снабжением, прибыль приравнивается к валовому доходу от реализации товаров и рассчитывается как разница между стоимостью покупки и продажи сбытой продукции.
Строительные компании имеют возможность отображать доход после подписания определенного перечня документов, в которых подтверждается факт принятия работы заказчиком.
Серия производства может превышать отчетный период по срокам, доходность рассчитывается по реальной себестоимости.
Под понятием остального сбыта имеются в виду финансовые результаты от реализации разных видов собственности, включая основные активы, материалы, сырье, топливо и так далее.
Анализ балансовой прибыли и её составных частей является первоочередной задачей в определении динамики и эффективности выбранной стратегии развития организации. Определённые показатели приравниваются к показателям за предыдущий период для оценки положительного или отрицательного роста дохода.
Основная функция анализа балансовой прибыли направлена на поиск:
- Источника убытка при падении дохода за текущий период.
- Уязвимостей в финансовой деятельности организации, влияющих на её развитие.
- Основных и дальнейших путей развития предприятия, основанных на текущих показателях.
- Факторов, повлиявших на нереализацию основных направлений.
Исходя из этого следует, что проводимый анализ является комплексом проводимых мер по:
- Расчётам итогов по выполнению основного экономического плана фирмы.
- Определению воздействия внешних факторов на поступающий доход.
- Углубленному изучению составов и структуры баланса.
Основным критерием при выполнении анализа считается скорость осуществления заложенного плана. К ней применяются различные внешние факторы, такие как: инфляция, рост цен на сырьё или готовую продукцию, стоимость проводимых услуг.
До налогообложения, в рассчитанную прибыль входят все затраты, которые фирма произвела за определённый период. В неё внесена и другая прибыль с вычтенными расходами на их осуществление. После подведённого итога, на эту прибыль происходит начисление процентов по налоговой нагрузке.
Вдобавок, стоит понимать, что в балансовую прибыль уже включены расходы на страховые взносы и отчисление заработных плат работникам. Перед налогообложением начисляются налоги на прибыль и иные пошлины, сборы и налоги. В единичных ситуациях, фирма вносит в балансовую прибыль понесённые затраты, связанные с уплатой этих взносов за предыдущие периоды.
Доход перед налогообложением, отображает весь финансовый итог компании за отмеченный период. В него включены все статьи расходов и доходов, по всем видам деятельности включая и нереализационные. Необходим такой расчёт в том, что на него налоговая нагрузка не осуществляется, так как он является информативным инструментом по дальнейшей выработки стратегии развития.
Прибыль – это необходимый финансовый ресурс и в то же время инструмент, для продуктивного развития любой отрасли в бизнесе. Правильно рассчитанная балансовая прибыль поможет владельцу любого уровня от ИП и выше, понять и исправить любые отклонения в доходной составляющей, оценить рентабельность своего дела и остаться на плаву в условиях высокой конкуренции и внешних экономических факторов на рынке товаров и услуг.
Негативные последствия установления низких цен
При неудовлетворительном уровне продаж некоторые предприниматели снижают цены с целью привлечения покупателей. Но существенное снижение цены приводит не к повышению, а к резкому падению рентабельности бизнеса.
Последствия таких действий предпринимателей следующие:
-
реализация по низким ценам подрывает эффективность бизнеса, основанного на правильном ценообразовании;
-
возможен демпинг и ценовая борьба с конкурентами.
Если производственные мощности простаивают, существует соблазн понизить цены. Т. е. повысить эффективность избыточных мощностей. В этом случае необходимо соблюсти несколько условий:
-
ограничение периода продаж по сниженным ценам. Проведение акций и скидок в течение ограниченного срока. Иначе покупателям понравятся низкие цены и рентабельность бизнеса упадет;
-
реализовывать товар, себестоимость которого ниже, чем у привычной продукции;
-
снизить цены на реализацию товара для других регионов, стран или новых сегментов целевой аудитории.
При несоблюдении условий существует опасность разрушения собственного бизнеса.
Состав балансовой прибыли
Есть 3 критерия из которых состоит балансовая прибыль.
– убыток/прибыль от внешне реализационных операций
– убыток/прибыль от другой реализации
– убыток/прибыль от продажи продукции
Прибыль(убыток) от продажи продукции, является основным из всего перечня, его удельный вес в структуре баланса в среднем больше 85%. Создание показателя взаимодействует с свойствами процесса хозяйственной деятельности.
К примеру, в торговой компании, от услуг сбыта и снабжения прибыль равна валовому доходу от реализации продукции и исчисляется как разница среди продажной и покупной ценой проданных товаров.
Что касается строительных фирм, то они имеют право показывать прибыль лишь после заключения документов, которые подтверждают принятие работы заказчиком.
Цикл производства возможно будет превосходить период отчетности по срокам, а по фактической себестоимости определяется прибыль.
Прибыль (убыток) другой или прочей реализации предполагает материальный результат от торговли разного рода имущества, списание их с баланса организации. Так же в этот вид можно включить реализацию сырья, топлива, активов не имеющих материальной ценности, основных фондов.
Списков внешне реализационных операций содержит: итог финансовых вложений, прибыль от сдачи имущества в аренду, сальдо полученных и оплаченных неустоек, штрафов и пеней, разница курса валют, обнаруженные недостачи или переоценки активов, судебные издержки.
Отличия от других видов
Кроме, балансовой прибыли существуют еще несколько видов прибыли:
- Операционная прибыль, определяется разницей между общей суммой выручки от основного вида деятельности и издержек операционного характера. Это издержки на амортизацию, аренду и другие текущие затраты.
- Валовая прибыль, представляет собой разницу между общим доходом от реализации товаров, работ и услуг и затратами на их производство и выполнение. Не исключает налоги.
- Маржинальная прибыль, определяется разницей между выручкой от реализации товаров, услуг и издержек переменного характера.
К таким издержкам относятся:
- издержки на материалы и сырье;
- издержки на топливо;
- на коммунальные услуги;
- зарплату сотрудников;
Чистая прибыль – это то, что остается у предприятия, после уплаты налога на прибыль из балансовой прибыли. Она вычисляется в последнюю очередь.
Как рассчитать балансовую прибыль: формула расчета
БП = Дод+ ПД-Род-ПР
Основные элементы расчета:
- доходы от основных видов деятельности (Дод);
- прочие доходы (ПД);
- расходы от основной деятельности (Род);
- прочие расходы (ПР).
Если по итогам расчетов получили положительное значение, то у компании получилась прибыль за рассматриваемый период. Отрицательное значение говорит об убытке.
Если из получившегося результата вычесть налог на прибыль (НП), то получим чистую прибыль (ЧП):
ЧП= БП-НП
В доходы включают:
- выручку от продажи;
- операционные доходы;
- внереализационные доходы.
Однако из доходов убирают:
- суммы налогов, такие как НДС, акцизы;
- налог с продаж и прочие налоги, которые поступают с выручкой;
- суммы, которые должники перечислили вам в погашение займов, кредитов;
- суммы предварительной оплаты, авансы;
- задатки и залоги;
- суммы, которые инкассировали по посредническим договорам другим физлицам и компаниям.
В расходы включают:
- затраты по обычным видам деятельности;
- операционные расходы;
- внереализационные затраты.
К расходам не относятся:
- приобретение и создание основных средств;
- приобретение нематериальных активов и других внеоборотных активов;
- вклады в капиталы других организаций;
- покупка акций и других ценных бумаг, которые не собираются перепродавать в текущих операциях;
- переводы денежных средств по посредническим договорам;
- погашение кредитов и займов;
- предварительная оплата, выданные авансы, задатки в счет оплаты.
Балансовая прибыль – это…
Уровень рентабельности оказывает прямое влияние на величину налоговых обязательств организации. Понятие «балансовая прибыль предприятия» содержит просуммированные доходные поступления от основных производственных процессов. Значение может быть положительным или отрицательным. В последнем случае речь будет идти об убыточности деятельности.
Балансовая прибыль предприятия определяется, как налогооблагаемая база. Если в процессе выведения ее конечного результата будет допущена ошибка (даже несущественная), то для хозяйствующего субъекта это означает возникновение повышенного риска спора с фискальными органами. По итогам проверки налоговой инспекцией организации выпишут штраф за недостоверность сведений и недоплату (переплату) налога.
Балансовая прибыль может быть получена, если от всего объема вырученных средств в денежном эквиваленте отнять понесенные расходы. Начисленные налоги в группу затрат не включаются. Балансовая прибыль предприятия включает в себя:
- прибыль, получаемую от реализации основного продукта компании (товара или услуги);
- финансовый результат, определяемый после завершения операций по продаже имущества, предоставлению его во временную эксплуатацию третьим лицам на платной основе;
- итоги внереализационных действий (от проведенных валютных перерасчетов, доходы от инвестиционных проектов).
Балансовая прибыль состоит из прибыли от продаж основной продукции с удельным весом этого показателя на уровне 80%. При расчете значения прибыли используются счета бухгалтерского учета и . Результат накопления на них средств и списания в конце года отражается по счету 99 . Оборот по 99 счету должен быть равен уровню балансовой прибыли за аналогичный интервал времени.
Понятие «балансовая прибыль предприятия» включает разные виды доходных поступлений, уменьшенных на понесенные в процессе деятельности компании расходы. Не учитываются обороты и сальдо по таким счетам:
- , показывающий объем налоговых обязательств;
- в части заключительных оборотов по нему.
Балансовая прибыль – это…
Уровень рентабельности оказывает прямое влияние на величину налоговых обязательств организации. Понятие «балансовая прибыль предприятия» содержит просуммированные доходные поступления от основных производственных процессов. Значение может быть положительным или отрицательным. В последнем случае речь будет идти об убыточности деятельности.
Балансовая прибыль предприятия определяется, как налогооблагаемая база. Если в процессе выведения ее конечного результата будет допущена ошибка (даже несущественная), то для хозяйствующего субъекта это означает возникновение повышенного риска спора с фискальными органами. По итогам проверки налоговой инспекцией организации выпишут штраф за недостоверность сведений и недоплату (переплату) налога.
Балансовая прибыль может быть получена, если от всего объема вырученных средств в денежном эквиваленте отнять понесенные расходы. Начисленные налоги в группу затрат не включаются. Балансовая прибыль предприятия включает в себя:
- прибыль, получаемую от реализации основного продукта компании (товара или услуги);
- финансовый результат, определяемый после завершения операций по продаже имущества, предоставлению его во временную эксплуатацию третьим лицам на платной основе;
- итоги внереализационных действий (от проведенных валютных перерасчетов, доходы от инвестиционных проектов).
Балансовая прибыль состоит из прибыли от продаж основной продукции с удельным весом этого показателя на уровне 80%. При расчете значения прибыли используются счета бухгалтерского учета 90 и 91. Результат накопления на них средств и списания в конце года отражается по счету 99. Оборот по 99 счету должен быть равен уровню балансовой прибыли за аналогичный интервал времени.
Понятие «балансовая прибыль предприятия» включает разные виды доходных поступлений, уменьшенных на понесенные в процессе деятельности компании расходы. Не учитываются обороты и сальдо по таким счетам:
- 68, показывающий объем налоговых обязательств;
- 84 в части заключительных оборотов по нему.
Пример расчета балансовой прибыли
Доход от продаж производственных товаров за год равен 17 млн. руб.,
себестоимость товаров — 10 млн. руб.,
доход от средств, находящихся на счетах банка равен 500 тыс. руб.,
дивиденды — 300 тыс. руб.;
аренда — 300 тыс. руб.;
штрафы за невыполнение обязательств по производственному договору — 410 тыс. руб.;
издержки по списанным долгам — 10 тыс. руб. затраты на благотворительность — 15 тыс. руб.
Найти значение балансовой прибыли.
Формула для расчета балансовой прибыли выглядит следующим образом:
Pб = Pр + Pвп + Pпр
Найдем значения каждого из элементов формулы:
Прибыль от продаж (Pр) = доход от продаж производственных товаров – себестоимость товаров = 17 млн руб. – 10 млн. руб. = 7 млн. руб.;
Прибыль от внереализационных операций (Pвп)= доход от средств, находящихся на счетах банка + дивиденды — аренда — штрафы за невыполнение обязательств по производственному договору — издержки по списанным долгам = (500 + 300 – 300 – 410 – 10) тыс. руб. = 80 тыс. руб.
Прибыль от прочей реализации (Pпр) = затраты на благотворительность = — 15 тыс. руб.