Налогообложение юридической деятельности

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налогообложение юридической деятельности». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Предположим, что вам нужно перечислить платеж, который не входит в состав ЕНП, но которые администрирует ИФНС (например, НДФЛ с выплат иностранцам с патентом). Тогда обращайте внимание на заполнение этих полей.

Если формируете платежку вместо уведомления

Напомним, что с 2023 года организации и ИП должны сдавать в ИФНС уведомления об исчисленных налогах и взносах.

Уведомление об исчисленных суммах представляется по тем налогам и взносам, по которым по сроку уплаты еще не подается налоговая отчетность (п. 9 ст. 58 НК). Это ежемесячные платежи по НДФЛ и страховым взносам, авансовые платежи по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам, по ЕСХН и налогу по УСН.

Однако в 2023 году – переходный период. Пока организации и ИП вправе вместо уведомлений направлять в ИФНС «старые» платежки по каждому налогу или взносам. Но заполнять их нужно по-особенному.

С 11 февраля 2023 года стало ясно, какие данные нужно внести в платежку-уведомление:

Социальное страхование адвокатов

Обязательное социальное страхование адвокатов не предусмотрено. Адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, индивидуальные предприниматели, не использующие труд наемных рабочих, не являются субъектами обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, но вправе добровольно вступить в такие правоотношения и уплачивать страховые взносы в Фонд социального страхования за себя в соответствии с комментируемым нами Законом.

С начала 2010 г. адвокаты подлежат обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством только в том случае, если они добровольно вступили в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и уплачивают за себя страховые взносы.

Для лиц, добровольно вступивших в правоотношения с ФСС РФ, в рамках социального страхования (п. 2 ст. 1.3 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (ред. от 24.07.2009)) предусмотрена выплата пособий по следующим страховым случаям:

• болезнь (кроме профессиональной) или травма (не считая вызванной несчастным случаем на производстве), а также другие обстоятельства, предусмотренные ст. 5 Закона N 255-ФЗ;
• беременность и роды;
• рождение ребенка;
• уход за ребенком до достижения им возраста полутора лет;
• смерть застрахованного лица или несовершеннолетнего члена его семьи.

В соответствии со ст. 2 Закона N 255-ФЗ обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежат работающие по трудовым договорам граждане Российской Федерации, а также постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства.

Лица, добровольно вступившие в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, приобретают право на получение страхового обеспечения при условии полной уплаты ими страховых взносов за календарный год, предшествующий календарному году, в котором наступил страховой случай.

Пунктом 16 ст. 37 Федерального закона от 24.07.2009 N 213-ФЗ предусмотрено, что лица, добровольно вступившие до 1 января 2010 г. в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, имеют право на получение пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности, ежемесячного пособия по уходу за ребенком, единовременного пособия при рождении ребенка по страховым случаям, наступившим в 2010 г. Условием получения страховых выплат является уплата страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС РФ в соответствии с Законом N 190-ФЗ в течение шести месяцев либо за меньший период, но в размере не менее 1507 руб. Если страховые взносы уплачены указанными лицами до 1 января 2010 г. в сумме менее 1507 руб., то право на указанные пособия возникает у них при условии уплаты недостающей суммы страховых взносов в ФСС РФ до наступления соответствующего страхового случая.

Порядок налогообложения доходов адвокатов

Налогам, уплачиваемым адвокатами как налогоплательщиками физическими лицами относятся налог на доходы физических лиц (гл.23 НК РФ). Кроме того, в соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (в ред. от 29 мая 2002 N 57-ФЗ) и Федеральным закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» адвокаты обязаны уплачивать страховые взносы в бюджет Пенсионного фонда РФ и Фонда обязательного медицинского страхования в виде фиксированных платежей в зависимости от стоимости страхового года.

Налог на доходы физических лиц. За оказываемую юридическую помощь адвокат имеет право на вознаграждение (п.4 ст.25 Закона об адвокатуре).

В соответствии со ст.204 НК РФ плательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Согласно ст.209 НК РФ доход, полученный налогоплательщиками, признается объектом обложения налогом на доходы физических лиц.

Статьей 208 НК РФ предусмотрено, что к доходам от источников в Российской Федерации относятся вознаграждения за выполненную работу, оказанную услугу.

В соответствии со ст.25 Закона об адвокатуре адвокат оказывает юридическую помощь на основании соглашения (гражданско-правового договора), а некоторые виды юридической помощи — на основании договора возмездного оказания услуг (п.1 и 2 ст.25).

Открытие адвокатского кабинета

Проведение индивидуальной деятельности в сегменте адвокатских услуг предусматривается формой адвокатского кабинета. Такая категория подчеркивает важность независимой адвокатуры и наделяет правом высококвалифицированного специалиста оказывать самостоятельно правовую помощь лицам, оказавшимся в затруднительном положении с точки зрения законодательства.

Что бы открыть адвокатский кабинет необходимо отправить в адвокатскую палату уведомление. Данная информация в обязательном порядке должна содержать:

1. Сведения, подтверждающие наличие право на осуществление адвокатской деятельности
2. Адрес места открытия работы
3. Порядок, который будет осуществляться для электронной, мобильной или почтовой связи
4. Дата уведомления (принятое решение) на осуществление деятельности

Похоронная. Реальные коммерческие структуры, сражающиеся за каждый труп. У них есть свои люди в медицинских организациях, моргах и много где еще.

К вопросу о том, на основании какого закона работает МОРГ. Регулирует деятельность такого объекта закон под номером 8 ФЗ. В отдельных нормативных актах прописаны права и обязанности сотрудников морга. И никакой мафии там не предусмотрено.

Но это мало кого интересует. Существуют доказательства того, что ритуальщики узнавали о смерти человека, ещё в карете скорой помощи. Это к вопросу о том, как глубоко они проникли.

Все что их интересует: договор с вами. Поэтому они могут перехватить тело. И начать оказывать услуги, которые вы еще не пытались у них получить.

Так как добиться справедливости с моргом?

Добиться справедливости будет достаточно сложно. Как мы уже и сказали выше, ритуальщики пытаются действовать наперёд. И стараются перехватить тело. Чтобы как раз взимать плату за транспортировку. И раскручивать клиента на другие услуги.

Бороться с ними трудно. Начать следует с того, как все начинается. Если речь о вашем родственнике в больнице, то его не должны передавать без вашего ведома.

Если это сделано, то пишем жалобы. На имя главного врача, региональный МинЗдрав и в прокуратуру.

Для составления жалобы лучше привлечь юриста. Который подскажет, как правильно все сделать. Отбить тело у ритуальщиков или сотрудников морга будет проще. Если вы не будете ничего подписывать.

Порядок действия ритуальных бригад, определяется местными властями. Но никто не даёт им право воровать тела умерших и навязывать свои услуги.

Поэтому, если в морге труп был подвергнут каким-либо реконструкциям, а вы об этом не просили. И даже ничего об этом не знали. То можете и деньги не отдавать.

Разумеется, они попытаются удержать у себя тело. Но права на это, у них скорее всего нет. Поэтому, дальнейший регламент действий очень простой.

Структура тарифа страховых взносов на страхование работников адвокатов в 2012 — 2015 гг., в процентах

 База для начисления 
 страховых взносов 

 Тариф 
 Пенсионного
 фонда РФ 

Тариф Фонда
социального
страхования
 РФ 

 Тариф 
 Федерального
 фонда 
обязательного
 медицинского
 страхования 

 Всего

В пределах предельной 
величины базы для 
начисления страховых 
взносов 

 22,0 

 2,9 

 5,1 

 30,0 

Свыше предельной 
величины базы для 
начисления страховых 
взносов 

 10,0 

 - 

 - 

 10,0 

Кроме того, адвокаты уплачивают страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 0,2% к начисленной оплате труда по всем основаниям (доходу) застрахованных, а в соответствующих случаях — к сумме вознаграждения по гражданско-правовому договору . Размер страхового тарифа является минимальным, поскольку деятельность в области права отнесена к первому классу профессионального риска .

Учет в адвокатских образованиях

Индивидуальные предприниматели имеют право работать без печати, но некоторые ее используют. Когда статус ИП закрыт, то печать становится недействительной. Но ее могут использовать мошенники, и тогда у правоохранительных органов могут появиться вопросы. Поэтому лучше ее уничтожить.

Это можно делать самостоятельно. Но придется издать приказ об уничтожении печати, составить акт и все это сделать в присутствии специальной комиссии. В комиссию могут входить любые люди. Например, родственники, друзья или сотрудники. Акт и приказ нужно обязательно сохранить. Все документы заполняются в свободной форме. Главное, не забыть указать номер печати или штампа и фио членов комиссии.

Печать может уничтожить и сторонняя организация. Но это сделают за дополнительные деньги. В этом случае попросят заявление, документы ИП и выписку из ЕГРИП. После уничтожения печати, нужно обязательно забрать акт.

Это одна из самых важных вещей в процессе закрытия ИП. Необходимо прекратить все договоры и оплатить все задолженности перед контрагентами. Это важно сделать, потому что индивидуальный предприниматель отвечает за долги собственным имуществом.

Например, организатор концертов заказал рекламу на билбордах и smm-продвижение в рекламном агентстве. За все работы он должен заплатить 100 тысяч рублей. Если он не рассчитается за эту работу и закроет ИП, то агентство имеет право подать в суд. Скорее всего, это приведет к аресту банковских счетов, а приставы могут забрать часть имущества. Но если контрагенты готовы ждать, то можно вернуть деньги и после закрытия ИП.

Необходимо добиться и того, чтобы контрагенты оплатили все долги перед ИП. Просто физическому лицу будет сложнее это сделать. Потому что дела будет рассматривать обычный суд, а индивидуальный предприниматель имеет право сразу обратиться в арбитражный суд. Это более компетентный орган в денежных спорах.

Многие предприниматели ошибочно думают, что закрыли статус индивидуального предпринимателя, и можно обо всем забыть, но это не так. Налоговые документы и книги учета и расходов необходимо хранить еще 4 года после закрытия ИП. Дело в том, что налоговики имеют право задать вопросы или попросить пояснения в любой момент. Например, ваш контрагент попал под подозрения, и инспекторы начали проверку всех сделок.

Документы кадрового учета хранят в течение 50 лет. Это трудовые договоры, приказы о приеме на работу или увольнении, личные дела, карточки сотрудников, ведомости по начислению зарплаты.

В этом случае нет принципиальных отличий. Нужно уплатить все взносы, налоги и сдать отчеты. И уже потом выполнить весь порядок действий, который описан в этой статье.

Кто может открыть адвокатскую контору в Казахстане?

Прежде чем рассмотреть вопрос налогообложения и предоставления отчетности в налоговую, сначала выясним, кто в принципе вправе открыть в Казахстане адвокатскую контору.

Деятельность адвокатов в РК регламентируется законом №176-VI от 05.07.2018 г. «Об адвокатской деятельности и юридической помощи».

Согласно п.1 ст.32 данного закона, адвокат – это гражданин РК, соответствующий следующим требованиям:

• наличие высшего юридического образования;

• наличие лицензии на занятие адвокатской деятельностью;

• членство в коллегии адвокатов.

В каком качестве адвокату регистрироваться в налоговой?

В соответствии с п.1 и п.3 ст.63 закона №176-VI от 05.07.2018 г. «Об адвокатской деятельности…» адвокатская контора создается одним или несколькими членами коллегии адвокатов и является некоммерческой организацией в форме учреждения.

П.2 ст.63 этого же закона гласит, что адвокатская контора создается для обеспечения материальных, организационно-правовых и иных условий оказания адвокатами юридической помощи. Т.е. сама контора от своего имени не осуществляет адвокатскую деятельность и не оказывает никакую юридическую помощь. Оказывают ее сам адвокат (адвокаты), входящие в эту контору.

Согласно ст.17 закона адвокаты вправе оказывать юридическую помощь на возмездной основе, на основании письменного договора с физическим или юридическим лицом-клиентом.

При этом обратите внимание, что юридическая помощь, оказываемая адвокатами в рамках осуществляемой ими адвокатской деятельности, не является предпринимательской деятельностью (п.3 ст.31 закона №176-VI от 05.07.2018 г.). А значит, адвокат не является индивидуальным предпринимателем.

В каком же статусе тогда регистрироваться в налоговой?

Для адвокатов (а также нотариусов и частных судебных исполнителей) в НК РК введено особое понятие: «лица, занимающиеся частной практикой» (пп.19 п.1 ст.1 НК РК). В этом качестве и следует зарегистрироваться адвокату (адвокатам), решившим заниматься оказанием юридических услуг на возмездной основе. Сделать это нужно до начала осуществления частной адвокатской деятельности.

А адвокатская контора, если один или несколько адвокатов решат ее учредить, регистрируется в качестве НКО (п.1 ст.63 закона №176-VI).

Как закрыть адвокатский кабинет в налоговой при смене регистрации

ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ, необходимых для открытия расчетного счета в рублях и иностранной валюте Юридических лиц Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ИНН); — Документ подтверждающий постановку на налоговый учет, содержащий идентификационный номер налогоплательщика или код -иностранной организации — для нерезидента (если имеются); — Свидетельство о государственной регистрации юридического лица (ОГРН); — Свидетельство о государственной регистрации некоммерческой организации Министерства юстиции РФ – для некоммерческих организаций; — Выписка из государственного реестра (копия, заверенная нотариально или банком) за последние предшествующие открытию счета 6 месяцев; — Приказы (распоряжения, доверенности) о назначении должностных лиц, имеющих право первой и второй подписи; — Приказ о возложении обязанностей по ведению бух учета на руководителя организации (если по штату бухгалтерский работник не предусмотрен); — Решение (протокол, распоряжение) учредителей о создании юр.

Существуют ситуации, когда конфликт между подчиненным и руководителем неизбежен, либо он уже имеется. В подобном случае необходимо проанализировать сложившуюся ситуацию. Работнику следует проанализировать происходящие конфликты и определить, что именно их провоцирует. Возможно это общее недопонимание сторон или некомпетентность руководителя. А может это давний и скрытый конфликт (в случае, если начальник и подчиненный работали в одном коллективе).

Стоит принять к сведению, что в основном неуважительное отношение начальства к своим подчиненным свидетельствует либо об осознании руководителем своего несоответствия занимаемой должности, либо же признания начальником своей ничтожности. В любом случае не стоит забывать и о том, что нередко грубое отношения руководства провоцирует сам подчиненный.

Система ключевых показателей эффективности помогает в управлении персоналом только тогда, когда она продумана и отлажена. А это далеко не простой процесс. Будьте готовы к тому, что много времени и сил уйдёт на пересмотр работы компании, определение ключевых показателей эффективности и контроль сотрудников, привыкающих к новой системе. Кроме этого, вряд ли обойдётся без конфликтов с работниками и увольнений. Но раз уж серьёзные перемены необходимы, можно сделать их менее болезненным для организации, если действовать уверенно и последовательно.

Первое, что должен сделать руководитель, – это основательно продумать перечень KPI для каждой должности. Он должен быть обоснован и направлен на достижение целей организации. А значит, придётся проверить задачи всех сотрудников. При составлении показателей пригодится несколько правил:

ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в РФ» устанавливает четыре формы адвокатских образований: адвокатский кабинет, коллегия адвокатов, адвокатское бюро и юридическая консультация. Данный перечень является ис­черпывающим, оказание юридической помощи адвокатами в иных организационных формах не допускается.
Итак, адвокатский кабинет — это форма адвокатского образования, которая предус­мотрена для адвоката, осуществляющего адвокатскую деятельность индивидуально, т.е. не объединяясь с другими адвокатами. Данная форма адвокатского образования как нельзя ярче выражает столь важную гарантию независимости адвокатуры, поскольку адвокат, будучи пред­ставителем «свободной профессии», вправе оказывать юридическую помощь самостоятельно и ни от кого не зависеть.

Бухгалтерский аутсорсинг для адвокатов от ООО «Что делать Консалт»

Кроме того, что бухгалтерский и налоговый учёт в адвокатских фирмах имеет свою специфику, ежегодно вносятся различные поправки в законодательство в сфере учёта, регламентирующие новые правила ведения документов и предоставления бухгалтерской, налоговой отчётности. В связи с этим организации часто озадачены тем, чтобы своевременно быть в курсе дел всех произошедших изменений. Приходится тратить деньги на повышение квалификации своих специалистов и собственное переобучение.

Ведение бухучёта и составление отчётности в любом адвокатском образовании рациональнее всего организовывать на условиях бухгалтерского аутсорсинга.

Мы готовы предоставить вам бухгалтерское сопровождение, чтобы вы смогли сосредоточиться на решении ключевых задач своей деятельности, разгрузить себя от рутинных проблем и спокойно работать в своё направлении. При ведении бухгалтерского учёта и составлении отчётности для вашей фирмы мы учтём её организационно-правовую форму, применяемый вид учёта, а также новые нормативные требования по оформлению документации. Строго соблюдаем регламенты по срокам сдачи отчётности в налоговые органы, составляем календарный план, определяем, что, когда и кому необходимо отправить.

Тщательно работаем со сведениями организации, исключаем допущение ошибок. Не только внешние, но и внутренние документы, составленные нами, отражают достоверные данные, обеспечивают прозрачность деятельности. Составленная таким образом документация не будет вызывать замечаний у контролирующих инстанций.

Адвокатская деятельность: новые правила

1. уведомление об учреждении (реорганизации) коллегии адвокатов, в котором должны содержаться сведения об адвокатах, осуществляющих в коллегии адвокатов адвокатскую деятельность, о месте нахождения коллегии адвокатов, о порядке осуществления телефонной, телеграфной, почтовой и иной связи между советом адвокатской палаты и коллегией адвокатов;
2. уведомление о создании филиала коллегии адвокатов, в котором должны содержаться сведения об адвокатах, осуществляющих в филиале коллегии адвокатов адвокатскую деятельность, о месте нахождения коллегии адвокатов и ее филиала, о порядке осуществления телефонной, телеграфной, почтовой и иной связи между советом адвокатской палаты и коллегией адвокатов, ее филиалом;
3. нотариально заверенные копии учредительного договора и устава коллегии адвокатов;
4. уведомление коллегии адвокатов об изменении состава адвокатов — членов коллегии адвокатов;
5. копии решений адвокатской палаты о внесении в реестр (исключении из реестра) адвокатского образования и его филиалов;
6. копия свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц;
7. копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
8. сведения о банковских счетах;
9. образцы бланков, оттиски печатей и штампов;
10. сведения о руководителе и бухгалтере (фамилия, имя, отчество, паспортные данные);
11. документ на право использования помещения для офиса;
12. уведомления о ликвидации коллегии адвокатов и закрытии филиалов;

1. уведомление об учреждении (реорганизации) адвокатского бюро, в котором должны содержаться сведения об адвокатах, осуществляющих в адвокатском бюро адвокатскую деятельность, о месте нахождения адвокатского бюро, о порядке осуществления телефонной, телеграфной, почтовой и иной связи между советом адвокатской палаты и адвокатским бюро;
2. уведомление о создании филиала адвокатского бюро, в котором должны содержаться сведения об адвокатах, осуществляющих в филиале адвокатского бюро адвокатскую деятельность, о месте нахождения адвокатского бюро и его филиала, о порядке осуществления телефонной, телеграфной, почтовой и иной связи между советом адвокатской палаты и адвокатским бюро, его филиалом;
3. нотариально заверенные копии учредительного договора и устава адвокатского бюро;
4. уведомление адвокатского бюро об изменении состава адвокатов — участников партнерского договора;
5. копии решений адвокатской палаты субъекта Российской Федерации о внесении в реестр (исключении из реестра) адвокатского образования и его филиалов;
6. копия свидетельства о внесении записи в единый государственный реестр юридических лиц;
7. копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
8. сведения о банковских счетах;
9. образцы бланков, оттиски печатей и штампов;
10. сведения о руководителе и бухгалтере (фамилия, имя, отчество, паспортные данные);
11. уведомления о ликвидации адвокатского бюро и закрытии филиалов;

Согласно п.1 ст. 25 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в РФ» адвокатская деятельность осуществляется на основе соглашения между адвокатом и доверителем. Таким образом, если адвокат входит какое-либо адвокатское образование, то все равно стороной по договору с доверителем является он (или несколько адвокатов), а не адвокатское образование в лице его «руководителя» или адвоката.

При этом, императивная норма п.6 ст. 25 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в РФ», согласно которой вознаграждение, выплачиваемое адвокату доверителем, и (или) компенсация адвокату расходов, связанных с исполнением поручения, подлежат обязательному внесению в кассу соответствующего адвокатского образования либо перечислению на расчетный счет адвокатского образования не противоречит п.1 этой же статьи, поскольку, согласно п.13-14 ст. 22, п.2 ст. 23, ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в РФ» адвокатские образования являются налоговым агентом адвокатов, являющихся ее членами, по доходам, полученным ими в связи с осуществлением адвокатской деятельности, а также их представителем по расчетам с доверителями и третьими лицами и другим вопросам, предусмотренным учредительными документами. Данная норма коррелирует с п. 1 ст. 226 НК РФ, где адвокатские образования признаются налоговыми агентами, на которых возложена обязанность по исчислению, удержанию и уплате налога с доходов адвокатов.

В отношении иных услуг, а также, если стоимость услуги превышает установленный тариф, с разницы взимается НДС. Адвокаты, в целом освобождены от НДС в отношении оказываемых ими юридических услуг. Указанный налог уплачивается данными плательщиками в том, же порядке, что и физлицами, то есть они не производят его расчет и не сдают налоговые декларации.

Похожие записи:

• 2.4. Выезд за пределы гарнизона. Увольнение из расположения полка
• Срок действия патента на изобретение, полезную модель, промышленный образец
• ПДД штрафы 2023 выезд на встречную полосу