Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на доход самозанятых граждан». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для организаций и индивидуальных предпринимателей работать с самозанятыми выгоднее, чем нанимать работников по трудовому договору или договору ГПХ. Дело в том, что когда ООО или ИП заказывают услуги или работы у обычных физических лиц, то обязаны платить за них страховые взносы, а также удерживать и перечислять НДФЛ.
Особенности работы самозанятых с ИП и организациями
А вот если услуги или работы будут выполнены самозанятым, то он сам в ответе за свои доходы перед государством. За плательщика НПД заказчик не платит страховые взносы и не является его налоговым агентом.
По сути, оформление отношений с самозанятым будет происходить, как с индивидуальным предпринимателем. Для учёта расходов в сделках с самозанятыми стоит заключить договор и принимать услуги и работы по акту. Хотя вполне может быть достаточно электронного чека, сформированного приложением «Мой налог». Но пока практики по работе с плательщиками НПД нет, лучше подстраховаться и оформлять все первичные документы.
Налоговая ставка. Как передаются данные?
Федеральный закон 422 говорит о том, что на территории Российской Федерации могут быть применены только две налоговые ставки. Это 4 и 6%. При этом, размер этих ставок будет зависеть от конкретной категории потребительских услуг и производимой продукции.
Минимальная ставка 4% будет устанавливаться в случае, если граждане получили доход от реализации товаров, работ, услуг и товаров физлица.
Если те же самые наименования реализуются индивидуальным предпринимателем или же юридическим лицам, то ставка повышается до 6%.
Для обычных физических лиц, применение налогового режима для самозанятых гарантирует ещё и получение налогового вычета. Величина налога для самозанятых может быть соразмерно уменьшена на сумму вычета. Главное, чтобы его размер был не больше 10 000 руб.
Новый налог для самозанятых граждан на профессиональную деятельность, который имеет ставку 4% подразумевает один процент при расчете вычета от налоговой базы. При ставке 6%, ставка на вычет повышается до 2% в год от налоговой базы.
В соответствии с законодательством Российской Федерации, срок использования вычета не может быть чем-либо ограничен.
Декларация в налоговые органы предоставляться не должна. Это очень удобно.
Однако, при использовании мобильного приложения «Мой налог», налогоплательщики могут отправлять в налоговые органы свои произведенные расчеты.
Так, данные сведения можно отправить, используя услуги оператора электронной площадки или финансово- кредитной организации. На сегодня уже появляются удобные сервисы, которые позволяют автоматизировать рассчеты между компаниями и самозанятыми гражданами.
Если участник налога на профессиональную деятельность получил доход, применил специальной платежный документ, он потом может передать его своему покупателю. Чек передается в момент расчета наличными средствами или же в случае, если применяется электронная система платежа.
Если имеется безналичный порядок расчета, чек должен быть передан заказчику не позже 9 числа месяца, который следует за тем, в котором была произведена покупка. Чек разрешается выдавать не только в бумажном виде, но и в электронном.
Вот несколько способов передачи электронного чека.
Санкции, которые применяются к гражданам
Несмотря на то, что сотрудники налоговой инспекции уверяют, что в первый год, пока проводят эксперименты, штрафные санкции применяться не будут, всё же, первая часть Налогового кодекса предлагает к изучению соответствующие статьи.
Действует ли продажа при просрочки уплаты в первый год?
Пока что граждане ещё знакомятся с законодательством, выясняется один интересный момент, который касается вопроса налогообложения.
Просрочка на первый раз допускается, но только в случае, если она возникает при уважительной причине.
Поэтому, допустить просрочку граждане могут не по собственной вине, а из-за того, что возникают технические проблемы функционирования того или иного сервиса, или же не вовремя приходит уведомление.
Хорошо, что законодатель понимает, что не только налогоплательщик несет ответственность за своевременную оплату и делает соответствующие поблажки в отношении таких лиц.
Если налогоплательщик по своей инициативе намеренно пропускает сроки внесения платежа, то тут ситуация намного серьёзнее. Лицо не должно уклоняться от процесса подачи сведений о получении дохода от реализации товаров. В этом случае гражданин может быть подвергнут штрафу, который начисляется в размере 20% от суммы произведенных расчетов.
Недостатки самозанятости
Недоступны налоговые вычеты. Самозанятый не может претендовать на них, если дополнительно не платит НДФЛ, например, на работе по трудовому договору.
Не будет высокой пенсии. Ставка самозанятого не включает в себя отчисления в Пенсионный фонд, стаж не копится. Поэтому без дополнительных отчислений в ПФР не стоит рассчитывать на пенсию выше социальной. Впрочем, можно самостоятельно отправлять дополнительные взносы в ПФР, чтобы обеспечить себя в старости.
Нельзя иметь сотрудников. Самозанятые не могут нанимать работников. Так что придётся вести деятельность без помощников либо иметь подрядчиков по договору ГПХ.
Ограниченный доход. Самозанятый должен зарабатывать не больше 2,4 миллионов рублей суммарно за год. Получить эти деньги можно как за один месяц, так и в течение года — это не принципиально. Если доход больше, то придётся оформлять ИП.
Подходит не для всех видов деятельности. Платить НПД можно далеко не со всех вариантов работы. Например, эта система не подходит для тех, кто перепродаёт товары или сотрудничает по агентскому договору.
- Налог на профессиональный доход подходит для физических лиц и ИП без сотрудников, чей доход не превышает 2,4 миллионов рублей в год.
- При переходе индивидуальных предпринимателей на самозанятость за ними сохраняется статус ИП.
- Для самозанятых доступны практически все виды деятельности, кроме перепродажи, реализации подакцизных и требующих маркировки товаров и ещё нескольких сфер.
- Ставка — 4 и 6% при получении денег от физлиц и юрлиц соответственно.
- Для регистрации самозанятости достаточно воспользоваться приложением или сайтом, через них же можно выдавать чеки и платить налоги — их программа рассчитывает автоматически.
- Нельзя делать из самозанятых фактически штатных сотрудников, это чревато штрафами от налоговой до 100 тысяч рублей.
- Чтобы избежать проблем, проверяйте статус самозанятого по ИНН перед заключением договора и каждой оплатой.
Если в 2023 году вы планируете становиться налогоплательщиком по системе НПД, стоит знать, какие нововведения приготовили для самозанятых:
- уже с 29.06.23 самозанятым станет доступна регистрация товарных знаков (ранее это могли делать только организации и ИП);
- с 01.06.23 повышается размер субсидии на развитие бизнеса до 350 000 руб.;
- лицензии для самозанятых таксистов будут доступны без оформления ИП;
- с 01.01.23 вводится дополнительное субсидирование для овощеводов;
- на ярмарках 60% мест должны будут резервировать для участия самозанятых;
- возможность использовать ЭДО (при этом для самозанятых электронная подпись и доступ к платформе будет предоставляться бесплатно).
Алгоритм расчета налога для разных услуг
Налог для самозанятых рассчитывается автоматически в приложении каждый месяц. Ставка зависит от того, с кем сотрудничает лицо. Если с частным заказчиком, придется отдать 4% от дохода, с компанией – 6%. Такое правило действует независимо от вида предоставляемых услуг.
Для лучшего понимания алгоритма расчета разберем на примере.
Есть условная Анна Владимировна. Через свою страницу в соцсетях она продает вязаные игрушки, которые делает своими руками. В апреле Анна заработала на продажах частным лицам 15 000 рублей. Также была сделка с компанией, которая занимается реализацией детских игрушек. С этой сделки она выручила 25 000 рублей.
Исходя из приведенных данных, рассчитываем налог к уплате:
- НПД по ставке 6% = 25 000 х 6% = 1 500 рублей;
- НПД по ставке 4% = 15 000 х 4% = 600 рублей.
Как учитывается налоговый вычет
После регистрации при расчете налога применяется ставка 3% и 5% для доходов от физлиц и юрлиц соответственно. Такое уменьшение стало возможно за счет налогового вычета в размере 10 000 рублей, который стал своего рода бонусом на оплату налога для самозанятых в 2021 году. Он положен каждому зарегистрированному плательщику НПД. Пониженная ставка применяется до тех пор, пока налоговый вычет будет исчерпан. А закончится, когда будет получен суммарный доход за все время 1 млн рублей при работе с физлицами и 500 тыс. рублей – при работе с организациями.
Налоговый вычет для самозанятых – это сумма в 10 000 рублей, которые авансом выделяются государством и идут на уменьшение налога. Налоговый вычет применяется не сразу и полностью. Из месяца в месяц рассчитывается сумма в 1% или 2% от доходов, которая и войдет в вычет. Оставшиеся 3% и 4% (4%-1% и 6%-2%) оплачивает самозанятый. Налоговый вычет дают единожды, а после его исчерпания не возобновляют.
Остаток налогового вычета ФНС считает сама – плательщику НПД не нужно этого делать. Самозанятому не нужно писать заявление, заполнять формы для получения вычета. При регистрации в приложении «Мой налог» он дается автоматически.
Если в 2023 году вы планируете становиться налогоплательщиком по системе НПД, стоит знать, какие нововведения приготовили для самозанятых:
- уже с 29.06.23 самозанятым станет доступна регистрация товарных знаков (ранее это могли делать только организации и ИП);
- с 01.06.23 повышается размер субсидии на развитие бизнеса до 350 000 руб.;
- лицензии для самозанятых таксистов будут доступны без оформления ИП;
- с 01.01.23 вводится дополнительное субсидирование для овощеводов;
- на ярмарках 60% мест должны будут резервировать для участия самозанятых;
- возможность использовать ЭДО (при этом для самозанятых электронная подпись и доступ к платформе будет предоставляться бесплатно).
Какие налоги платит самозанятый
Самозанятые платят налог по двум ставкам. Какая из них применяется, зависит от того, кому самозанятый продает товар или оказывает услугу. Если клиент — юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, сумма облагается налогом в 6 %, если физическое лицо — 4 %.
Квитанция для оплаты налога автоматически формируется в личном кабинете. Ставка налога рассчитывается по каждому выданному в течение месяца чеку. Затем полученные суммы складываются.
В документе есть QR-код, по которому удобно оплатить налог через мобильный банк, терминал или оператора. Самозанятые могут настроить автоплатеж. Для этого нужно указать данные банковской карты в личном кабинете.
❗ Внимание
Расчет налога для самозанятых происходит каждый месяц и отражается в приложении до 12-го числа месяца, следующего за отчетным. Например, за январь квитанция придет до 12 февраля. Оплату нужно провести до 25-го числа. Если вовремя не заплатить налог, за каждый день просрочки начислят пени.
Как выдавать клиентам чеки
Самозанятые должны выдавать клиентам чеки за каждую покупку. Документ формируют в приложении. Для этого указывают услугу или товар, стоимость, дату продажи или завершения работ, клиента и его статус — физлицо или юрлицо. В чеках для юридических лиц и ИП дополнительно вводят ИНН заказчика.
Когда нужные поля будут заполнены, программа оформит документ в виде PDF-файла или ссылки. Его можно отправить покупателю на электронную почту или в мессенджерах либо распечатать.
У самозанятого есть возможность выставить счет на оплату, а чек сформировать после того, как он получит деньги от клиента. Создавать чек рекомендуется во время сделки. Однако закон позволяет вносить информацию о поступлениях вплоть до девятого числа следующего месяца.
Как насчитывается и платится налог
До 12 числа каждого месяца налоговая будет присылать уведомление о сумме налога и реквизитах оплаты в приложении «Мой налог». Когда платить? Оплату необходимо произвести до 25 числа по месту ведения деятельности. Никаких отчетов дополнительно посылать нет необходимости. Если же просрочить платеж, то ФНС уведомит о необходимости уплаты и возможных штрафах.
Налог рассчитывается с полученного дохода за месяц по соответствующей ставке, либо ставками (если самозанятый работает и с физлицами и с юрлицами) с учетом налогового вычета.
Если сумма налога полученная в результате подсчета получилась меньше 100 рублей, то налог переносится на следующий месяц.
Какие виды деятельности подпадают под самозанятость?
Самозанятый человек – тот, кто работает сам на себя. Он может оказывать определённые услуги и выполнять некоторые виды работ. Клиентами могут стать не только другие физические лица, но и организации.
Полный список видов деятельности для самозанятых РБ в 2021 году включает следующие типы работ:
- Продажа животных за исключением щенков и котят
- Продажа растений, цветов, рассады, семян
- Продажа пищевой продукции собственного приготовления (хлебобулочные и кондитерские изделия, готовая кулинария)
- Разведение котят и щенков с последующей реализацией
- Фото- и видеосъёмка
- Музыкальная, танцевальная, актёрская деятельность
- Услуги тамады и музыкального сопровождения на свадьбах
- Работа с офисной документацией
- Письменный и устный перевод
- Организация праздников
- Кошение и уборка травы
- Услуги в сельскохозяйственной сфере: выращивание культур, дробление зерна, отжим сока, выпас скота
- Колка и распил дров
- Переноска грузов
- Роспись лица аквагримом
- Настройка и ремонт музыкальных инструментов
- Измерение веса и роста с помощью автоматов
- Пошив одежды, головных уборов и обуви
- Графический дизайн
- Дизайн помещений
- Моделирование предметов интерьера, одежды, личных принадлежностей, текстиля
- Украшение автомобилей
- Разработка веб-сайтов
- Ремонт и техническое обслуживание ПО и компьютерной техники
- Ремонт
- Перетяжка мебельной обивки
- Сборка мебели
- Установка мебели и предметов интерьера
- Монтаж кухонь и шкафов
- Установка бытовой техники (за исключением плит и кондиционеров)
- Выгул домашних животных и уход за ними
- Стирка и глажка белья
- Покупка продуктов
- Приготовление пищи и мытьё посуды в условиях домашнего хозяйства
- Услуги по уборке
- Оплата жилищно-коммунальных услуг и пользование помещением за счёт самого обслуживаемого гражданина
- Ремонт одежды, головных уборов, обуви и аксессуаров
- Изготовление дубликатов ключей
- Нанесение гравировки на личные предметы других лиц
- Уход за взрослыми и детьми
- Сдача собственного жилья на короткий срок
- Репетиторство
- Услуги агроэкотуризма
- Ведение личного подсобного хозяйства и продажа произведённой продукции
- Адвокатская и нотариальная деятельность
- Майнинг
- Маникюр, педикюр
- Услуги парикмахера и визажиста
Реализовывать собственную продукцию можно только в специально предназначенных для этого зонах: торговых точках или других местах, одобренных исполкомом.
Плюсы и минусы НПД 2023
Среди явных плюсов спецрежима выделяют:
- упрощенную процедуру регистрации;
- легализацию доходов самозанятых и возможность их подтверждать путем оформления справки о доходах;
- возможность совмещать НПД и основную работу по трудовому договору;
- отсутствие отчетности, деклараций, онлайн-касс;
- выгодные малые ставки налога;
- автоматический расчет налогов к уплате;
- вычет 10 тыс. р. (для всех);
- высвобождение от уплаты взносов.
К основным минусам причисляют:
- лимит по годовому доходу;
- запрет по найму работников;
- отсутствие соцгарантий;
- ограничения по видам деятельности;
- запрет на торговлю подакцизной продукцией, товарами с маркировкой;
- только помесячная уплата налога (поквартально, к примеру, нельзя);
- при неуплате взносов ОПС – отсутствие стажа.