Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Патент для ИП на 2023 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Принцип расчета суммы налога ПСН в 2023 г. не поменяется. Потребуется, как и раньше, определить налоговую базу (потенциальный доход за год по конкретной деятельности), действующую ставку и срок действия патента (при необходимости подсчитать его в днях).
Сколько стоит перейти на ПСН
На ПСН налог рассчитывается исходя из потенциально возможного дохода. То есть считается, сколько предприниматель может получить, занимаясь тем или иным видом деятельности. Размер потенциального дохода определяет каждый регион, поэтому он может сильно различаться даже в соседних субъектах.
Стоимость патента на год: потенциальный возможный доход (ПД) × 6%.
При расчете стоимости патента в некоторых случаях учитывают и такие показатели, как численность работников, площадь торгового зала или зала обслуживания, количество транспортных средств, арендная площадь.
Для парикмахерских потенциально возможный доход в год на ПСН в Москве составляет 990 тысяч рублей, а в Ярославле — 143 тысячи. Соответственно, в столице патент будет в разы дороже. В Москве стоимость патента на год составит 54 355 рублей, в Ярославле — 5 496 рублей.
С 2021 года страховые взносы, которые ИП платят за себя и работников, можно учитывать при расчете стоимости патента. Принцип уменьшения налога такой же, как на УСН Доходы:
- если ИП работает сам, он вправе учесть всю сумму перечисленных для себя взносов,
- если у ИП есть работники, уменьшить стоимость патента можно не более чем на 50%.
С какого момента пропадает право на патент
При утрате права считается, как будто у ИП и не было патента вовсе.
Право на патент пропадает:
— С начала календарного года — если патент выдан на год;
— С начала месяца — если патент выдан на год в 2021 году;
— С даты действия патента — если патент выдан на срок меньше года;
Если в течение года у ИП было два патента по одной и той же деятельности, право на патент пропадает с даты начала второго патента. Это позиция Минфина из письма № 03-11-11/59523.
После утраты права на патент надо заплатить налог за прошлый период. Налог будет зависеть от второй системы налогообложения, которая есть у ИП — об этом следующий раздел. А москвичам плюсом надо заплатить торговый сбор. Пеней за просрочку уплаты налогов и торгового сбора не будет — ч. 7 чт. 346.45 НК РФ.
Купить новый патент после слёта со старого можно только в следующем календарном году. Даже если ИП исправился, и в текущем году бизнес уже не выходит за ограничения.
Для работы на патенте у ИП есть несколько требований и ограничений. Условно их можно разделить на общие и частные. Общим должны следовать все предприниматели на патенте, частным — в отдельных видах деятельности.
Частные ограничения указаны в законе вместе со списком видов деятельности, на которые распространяется патент. Вот несколько примеров:
Для розницы и общепита на патенте много нюансов. Если вы работаете в общепите и хотите перейти на патент, рекомендуем сначала изучить налоговый кодекс.
С 2021 года ПСН нельзя применять, если:
Региональные власти могут корректировать требования: например, устанавливать свой максимум по потенциальному годовому доходу. В законе есть ограничение в 1 млн рублей, но регионы могут увеличить его по некоторым видам деятельности.
Региональные законы можно посмотреть на странице ПСН в разделе «Особенности регионального законодательства» на сайте налоговой. Главное — переключить сайт на свой регион, если он не определился автоматически.
В России действуют центры, объединяющие в себе все необходимое для взаимодействия с мигрантами. Например, на территории МФЦ Москвы находится банк для приема платежей НДФЛ; медучреждение, где можно получить справку об отсутствии ВИЧ; страховая, реализующая полисы ДМС; отделение, имеющее лицензию на проведение тестирования на знание языка и прочие службы.
Такой центр позволяет оформить все необходимые документы (кроме ходатайства и трудового соглашения) на месте и здесь же подать заявление. До того как продлить патент на работу, мигранту нужно самостоятельно собирать справки. Рекомендуется обращаться не менее чем за 20 дней до истечения двенадцатимесячного периода действия предыдущего документа, так как МФЦ еще необходимо направить сведения в МВД.
Причины отказа и способы их нивелировать
Временная регистрация на основании патента продлевается только при соблюдении определённых условий. Территориальное отделение ФМС может отказать в продлении, если:
- Основания не подкреплены доказательствами. В составе документов может отсутствовать копия патента или трудового договора. Решить проблему можно, дополнив пакет документов недостающими бумагами;
- Имеют место неоднократные нарушения законодательства. В такой ситуации довольно сложно добиться от ФМС продления временной прописки, даже если были выплачены штрафы или истёк срок тюремного заключения;
- Заявление было заполнено некорректно. Документ возвращается заявителю, ФМС обозначает, что именно нужно исправить. Проблемы может вызвать указание недостоверных сведений. В этом случае уполномоченные органы также дадут шанс исправить написанное;
- Имеет место нарушение условий проживания в РФ. Подробно о решении такой проблемы можно узнать у сотрудников ФМС, которые вынесли отрицательное решение, или юридических специалистов.
Вне зависимости от причины вынесения отказа его можно обжаловать в судебном порядке в течение 10 дней с момента получения письменного решения.
Санкции за несвоевременное продление
Если иностранный гражданин, трудоустроенный в РФ, по какой-либо причине вовремя не выплатил налоговый сбор и не продлил временную регистрацию, то автоматически может быть причислен к нарушителям.
В связи с этим могут последовать следующие санкции:
- Возбуждение уголовного дела. Это действие последует, если приезжий не выполнил свои обязательства в связи с нарушением УК РФ;
- Выдворение за пределы РФ, сопровождаемое запретом на въезд на срок до 10 лет;
- Административный штраф в размере от 2000 до 5000 руб.
Перечисленные санкции могут быть наложены друг на друга, а также применены одновременно в зависимости от особенностей конкретной ситуации. Таким образом, перед выдворением нарушителя могут оштрафовать и лишить свободы на определённый период.
Какие понадобятся документы
Придется собрать и предоставить такие документы для продления патента иностранному гражданину в 2022 году:
- паспорт иностранца (оригинал и копия всех страниц либо нотариально заверенная копия) или другой документ, признаваемый в РФ в качестве удостоверяющего личность;
- миграционная карта;
- чеки об оплате имеющегося патента за весь период его действия. Реже для подтверждения уплаты авансовых платежей используют справку по форме 2-НДФЛ. Формально она содержит все необходимые сведения, но на практике не всегда принимается инспекторами ОВМ;
- полис ДМС;
- медицинские справки, подтверждающие, что мигрант не является наркоманом, не болен опасными инфекционными заболеваниями (перечень установлен правительством). Выдают их не все медицинские организации, а только те, которым это разрешено решением властей субъекта РФ;
- сертификат о владении русским языком;
- ходатайство в миграционную службу от работодателя;
- трудовой договор (оригинал или заверенная копия);
- фотографии 3×4;
- обращение по специальной форме.
Что нужно знать, если хотите продлить патент
Срок действия патента зависит от его вида:
- промышленных образцов (решение внешних характеристик) – 5 лет.
- в отношении изобретений (техническое решение по отношению к устройству или способу) документ действует 25 лет;
- полезных моделей (решение по отношению к устройству) – 10 лет;
Отличаются данные объекты и по возможности продления:
- патент на промышленный образец: также может быть продлен неоднократно, каждые пять лет, но в общей сумме-до двадцати пяти лет;
- патент на изобретение продлевается на пять лет, но только если он относится к лекарственному средству, пестициду или агрохимикату;
- патент на полезную модель с 2015 года продлению не подлежит.
Условия выдачи и преимущества патента
Патент, в отличие от обычного разрешения на трудовую деятельность, разрешает мигрантам трудоустраиваться к физическим лицам, а не на крупные предприятия. Это является большим плюсом, так как иностранцы могут работать по следующим специальностям:
- няни;
- садовники;
- разнорабочие;
- сторожи;
- горничные.
Существует несколько условий, без которых выдача иностранцам разрешения на работу будет невозможна. К ним относятся:
- Наличие загранпаспорта для пересечения границы без дополнительных проблем.
- Наличие миграционной карты, в которой необходимо указать работу как цель поездки. После проезда через границу стран поменять информацию в миграционной карте будет невозможно, поэтому проверять ее нужно очень тщательно.
- У каждого мигранта должен быть страховой полис, который оформляется непосредственно в день прибытия в Россию.
- Оформление миграционного учета в течение 7 суток после пересечения границы. Исключением являются граждане Таджикистана, которым на оформление временной регистрации отводится 15 дней.
Только после выполнения этих условий иностранец может подавать документы на получение трудового патента. Подать заявку можно в течение 30 суток, за которые необходимо собрать все нужные документы. Начать работу можно будет только после одобрения заявки и получения патента на руки.
Преимущества патентной системы
Применяя ПСН индивидуальный предприниматель освобождает себя от уплаты:
- Налога на доходы физических лиц (НДФЛ);
- Налог на имущество физ. лиц;
- НДС (только в рамках патентной системы).
Сроки действия патента и порядок оплаты
Выдача патента индивидуальным предпринимателям осуществляется на срок от одного месяца до двенадцати месяцев. По истечению срока необходимо его продление и оплата, автоматически ПСН не продлевается.
Оплата патента осуществляется по следующим правилам:
- В случае оформления патента на срок менее 6 месяцев, то оплата производится в полном размере, в срок не позднее срока окончания действия патента.
- В случае оформления патента на срок от 6 до 12 месяцев, то оплату можно осуществить двумя платежами: в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента, а оставшуюся сумму в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
Оформление и продление патента нужно для того, чтобы иностранец на законных основаниях мог осуществлять свою рабочую деятельность на территории России, о чем гласит Федеральный закон №9 и Приказ №5.
Продлить патент без помощи работодателя невозможно, так как именно ходатайство является одним из главных документов, сдаваемых в соответствующие органы.
Получение и переоформление патента, согласно , не регламентируется на следующую группу лиц:
- специалисты высококвалифицированной группы;
- участники, попадающие под госпрограмму по добровольному переселению из-за границы;
- люди, которые оформили бумаги на временное проживание, либо те, кто имеет вид на жительство в России;
- люди, которым предоставляется временное убежище в стране;
- беженцы и так далее – полный список можно найти в ФЗ-115.
Преимущества патентной системы работы
Трудовая миграция оказывает значительное влияние на распределение сил на рынке труда. Грамотная политика государства в этом вопросе требует постоянной корректировки законов с целью урегулирования ситуации.
Для этого и была введена патентная система, обладающая следующими преимуществами:
- Она призвана откорректировать баланс рабочей силы. Переход миграционной политики к этой системе позволил регионам пополнять свои бюджеты за счёт приобретения мигрантами трудовых патентов, стоимость которых эквивалентна налогу, взимаемому с граждан РФ. Ранее иностранная рабочая сила была препятствием для пополнения региональных бюджетов, поскольку находилась в массе своей на нелегальном положении.
- Также патентная система усиливает поток в регионы иностранной рабочей силы, которая, будучи дешевле, пользуется большим спросом среди работодателей.
- Ещё одним преимуществом патентной системы является легализация более 1 миллиона иностранцев, которым до этого приходилось работать нелегально. У мигрантов появилась возможность официального устройства на работу в достаточно простой форме, так как порядок получения трудового патента является сравнительно несложным.
Результатом введения патентной системы стал приток иностранной рабочей силы из донорских стран (прежде всего из узбекской и таджикской республик).