Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Компенсация за задержку заработной платы в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Трудовой кодекс статьей 136 обязывает организации любой формы собственности осуществлять начисление и выплату заработной платы не реже одного раза в 15 дней. При нарушении этих сроков работодатель обязан исчислить компенсацию за каждый день просрочки. Эта выплата будет компенсировать материальный ущерб, нанесенный работникам вследствие несвоевременной оплаты труда.
Штраф за невыплату компенсации за задержку зарплаты
За невыплату компенсации предусмотрена административная ответственность. Организация или ее должностные лица могут быть предупреждены или оштрафованы так же за неполную выплату компенсации за задержку зарплаты.
- Если нарушение допущено впервые, размер штрафа для сотрудника достигает 20 тысяч рублей, на ИП – до 5000 рублей, на организацию – до 50 тысяч рублей.
- Совершение в течение года подобного нарушения повторно увеличит размер штрафа. На должностное лицо – до 30 тысяч рублей, на ИП – до 30 тысяч рублей, на организацию – до 100 тысяч рублей.
Формула и пример расчета
Чтобы рассчитать размер компенсации, причитающейся работнику, воспользуйтесь следующей формулой:
К = З × 1/150 × КС × Дп,
где:
К — сумма компенсации;
З — сумма задолженности по зарплате;
КС — ключевая ставка, устанавливаемая Центробанком РФ и действующая на момент возникновения задолженности;
Дп — число дней просрочки.
Коэффициент 1/150 может быть изменен работодателем. Меньшее значение использовать нельзя, а вот большее, которое повлечет за собой увеличение суммы компенсации, законодатель применять не запрещает.
Чтобы понять, как рассчитывается компенсация, применим формулу к конкретным цифрам.
Допустим, заработная плата на предприятии выплачивается 8-го числа каждого месяца. В июне 8-е число — суббота, поэтому перечислить деньги нужно 7 июня. Сумма зарплаты к выдаче у сотрудника Иванова П. А. — 27 351 рубль. Однако работодатель свои обязательства не исполнил и с работником вовремя не рассчитался. Деньги были перечислены только 28 июня. За это время Центробанк снизил ключевую ставку на 0,25 пункта — это нужно учесть при расчете.
Считаем сумму выплаты:
- с 8 по 16 июня (9 дней): 27 351 × 1/150 × 7,75% × 9 = 127 рублей 18 копеек;
- с 17 по 28 июня (12 дней): 27 351 × 1/150 × 7,5% × 12 = 164 рубля 11 копеек.
Итого сумма компенсации составит: 127 рублей 18 копеек + 164 рубля 11 копеек = 291 рубль 29 копеек.
Как получить компенсацию
Выше мы уже говорили о том, что расчет и выплата компенсации за то, что зарплата задержана, является обязанностью работодателя. Тем не менее, не во всех случаях эта обязанность исполняется добровольно. В этом случае следует обращаться в инспекцию по труду, либо в суд.
Сроки обращения работника за разрешением индивидуального трудового спора ограничены законодательно. Действующим законодательством установлен срок для обращения в суд — в течение 1 года с того момента, когда он узнал (или должен был узнать) о нарушении своих прав.
Если же бездействие работодателя по выплате компенсации обжаловалось в ГИТ, и жалоба не была удовлетворена, обжалование решения ГИТ возможно путем обращения в суд (в порядке КАС РФ), в трехмесячный срок с момента, когда работнику стало известно о вынесенном решении.
Выплата компенсации: проводки
Правильно рассчитать размер компенсации и выплатить ее работнику — это не все, что нужно сделать работодателю при оформлении расчетов. Важно правильно отразить все движения денег в бухгалтерском учете.
Выплата компенсации квалифицируется как санкция, применяемая к работодателю за нарушение им сроков исполнения своих обязательств перед работниками. Это значит, что ее потребуется включить в состав прочих расходов предприятия (счет 91, субсчет «Прочие расходы»).
Сумма компенсации отражается на счете 73 «Расчет с персоналом по прочим операциям». Чтобы показать движение денег от работодателя к работнику, нужно составить следующие проводки:
- Дт 91.02 Кт 73 — работнику начислена компенсация за задержку зарплаты;
- Дт 73 Кт 50 (51) — работнику выплачена компенсация за задержку зарплаты наличными деньгами через кассу или посредством перевода денег на его расчетный счет в банке.
Выплата компенсации за задержку зарплаты не связана с расходами по обычным видам деятельности. Компенсация представляет собой санкцию за нарушение условий трудового (коллективного) договора.
В бухучете эту выплату учитывайте в прочих расходах (п. 11 ПБУ 10/99). Начисление компенсации не связано с расчетами по оплате труда, поэтому отражайте ее на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (Инструкция к плану счетов).
В бухучете начисление компенсации отражайте проводкой:
Дебет 91-2 Кредит 73
– начислена компенсация за задержку зарплаты.
Компенсацию начисляйте в день выплаты зарплаты. Только в этот момент сумма расхода может быть точно определена, и, соответственно, будут выполнены требования пункта 16 ПБУ 10/99.
Как еще могут наказать работодателя за задержку
Материальные потери компании, нарушившей сроки выплаты зарплаты, не ограничиваются уплатой пеней за просрочку. Помимо этого, при выявлении подобного факта надзорными органами, организация может уплатить штраф в суммах, определенных в ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ. В случае удовлетворения судом соответствующего иска, выдвинутого работником, нанимателю может быть присуждено выплатить сумму причиненного сотруднику морального вреда.
Если просрочка по зарплате в полной сумме превысит период 2 месяца или в частичном размере 3 месяца, компании может грозить уголовное преследование по ст. 145.1 УК РФ. Однако для применения столь сурового наказания необходимо будет доказать умысел владельцев и менеджмента компании, что на практике оказывается не так просто.
Налогообложение компенсационных выплат
Выплаченная лицу компенсация в пределах установленной ТК РФ нормы не подлежит обложению НДФЛ (ст. 217 НК РФ). Сумма сверх нее облагается налогом.
Вопрос о начислении страховых взносов до сих пор открыт. Жаркие споры ведутся не только между проверяющими и работодателями, но и между гос. инстанциями. Их причина – отсутствие такого вида средств, как компенсация, в перечне освобожденных от обложения. Позиция Минфина базируется на этом и говорит о необходимости обложения. Верховный суд же считает компенсацию за задержку оплаты труда компенсацией, коррелирующей с выполнением лицом своего функционала. В этом случае она не должна облагаться взносами.
Что делать работодателю в этом случае? Если он не хочет встречаться с налоговыми инспекторами в суде и доказывать свою позицию, взносы стоит начислить.
Какие правила и особенности имеет начисление компенсации за задержку выплаты зарплаты
Общий принцип расчета компенсации за задержку выплаты тех или иных пособий, включая зарплату, следующий: работодатель должен уплатить трудящемуся процент от суммы задолженности за каждый день задержки. Законодательством РФ предусмотрен размер компенсационной выплаты от 1/300 (или выше, но никак не ниже) ставки рефинансирования, установленной Центробанком на период задолженности по зарплате.
Этот размер может быть увеличен, если таковое условие отражено в коллективном договоре или иных внутрикорпоративных документах организации или ИП – в положениях о трудовых правах, о порядке выплаты зарплаты, в индивидуальных трудовых договорах с каждым работником. Если это так, то с разницы между устанавливаемой законом суммой компенсации и той ее величиной, которая зафиксирована в актах компании, необходимо будет еще уплатить НДФЛ.
Важно знать, что компенсация за задержку выплаты зарплаты и других подобных выплат работникам обязательна для работодателя в любом случае – и если задержка была намеренной и без какой-либо вины со стороны предприятия или ИП.
Нерабочие дни – выходные, государственные праздники – точно так же учитываются при расчете компенсации за задержку выплаты зарплаты, как и обычные рабочие. Если дата выдачи зарплаты приходится на выходной или праздничный день, то эту процедуру переносят на день раньше, накануне праздника или выходного, чтобы не допускать задержек.
Что грозит работодателю, если не выплачена компенсация за задержку выплаты зарплаты
Действующие на данный момент законодательные акты РФ налагают на руководителя компании или ИП, не выплатившего вовремя зарплату своим сотрудникам, не только обязанность начислять им компенсации за задержку, но и предусматривают ответственность в случае отказа выплачивать саму заработную плату или компенсацию.
В статьях 134, 195, 342 ТК РФ описаны подобные ситуации и виды дисциплинарной ответственности для руководителя, из-за действия или бездействия которого была задержана выплата зарплат. Эти дисциплинарные взыскания к нему применяет глава предприятия по заявлению организации, защищающей интересы трудящихся (профсоюза и т. п.).
Основные меры воздействия – выговор или, в крайних случаях, увольнение (решение о выборе той или иной дисциплинарной меры принимает собственник или управляющий фирмой). Такая мера, как судебный иск, тоже может быть применена работодателем, если из-за задержек выплаты зарплат компания понесла серьезные убытки, столкнувшись с необходимостью платить компенсации персоналу. Если лицо, ответственное за несвоевременную выплату зарплат, будет признано виновным, то его заставят возместить компании материальный ущерб.
Если в задержке выплаты зарплат и отказе компенсировать работниками недополученную прибыль виновен сам руководитель предприятия, то ему грозит не только дисциплинарная ответственность, но и крупные административные штрафы (подробнее – в ст. 5.27 КоАП).
Действия работника в случае задержки заработной платы
В таких ситуациях к правам работников относят обращение к трудовой инспекции для принудительного взыскания денег.
Обращаются к организации по юридическому адресу предприятия, где трудится гражданин. Инспекция может выдать предписание, назначить проверку. На следующем этапе к руководителю поступает требование выдать не только вознаграждение за труд, но и компенсацию в связи с задержкой.
Приостановление работы до полного расчёта – право граждан, если 15 дней прошли, а оплаты нет. Эта мера воздействия на вторую сторону считается одной из самых эффективных. Но администрацию предприятия надо предупредить в письменной форме о таком исходе.
Отдельно контролируют отметку о вручении документа. Иначе работодатель сможет отказаться от предложения, а потом воспользоваться моментом. Отказ сотрудника с большой вероятностью воспримут как прогул. Это приводит к дисциплинарным взысканиям, среди которых – увольнение.
Расчет компенсации за задержку выплат
Расчет компенсации за задержку зарплаты и других выплат производится исходя из суммы задолженности, которую работник должен получить «на руки», то есть за вычетом НДФЛ и др. удержаний (алиментов и пр.) – п. 4 ст. 226 НК РФ.
Пример. Сотрудник за расчетный период заработал 25 000 руб. За вычетом 13% по НДФЛ он должен получить 21 750 руб. С этой суммы проводится расчет компенсации за задержку зарплаты.
Размер минимальной денежной компенсации за задержку выплат равен 1/150 от ключевой ставки Центробанка РФ за каждый день просрочки. Работодатель по собственному желанию может увеличивать компенсационные выплаты. Повышенная ставка компенсации прописывается в трудовом договоре, коллективном договоре и (или) в правилах внутреннего распорядка.
Денежная компенсация не может быть отменена или занижена даже в том случае, если работодатель и работник подпишут дополнительное соглашение. Такая договоренность будет считаться недействительной (ст. 8 ТК РФ).
Также повышенная ставка может быть указана в региональном, межрегиональном, территориальном или отраслевом соглашении. Если работодатель присоединился к данному соглашению, то он обязан соблюдать эти условия (ст. 45 ТК РФ).
Расчет количества дней задержки. Первый день просрочки – это следующий календарный день после даты выплаты зарплаты сотруднику. Последним днем считается дата выдачи просроченной выплаты.
Пример. Дата выдачи зарплаты – 14 мая. Фактически работнику выплатили зарплату 27 мая. Таким образом, первым днем просрочки заработной платы будет считаться 15 мая, а последним – 27 мая. Срок просрочки – 13 дней.
Формула расчета минимальной компенсации за задержку выплат. В соответствии с Трудовым кодексом расчет компенсации за задержку зарплаты рассчитывается следующим образом:
Компенсация = Сумма задолженности х Количество дней задержки х Ключевая ставка ЦБ х 1/150.
Формула расчета повышенной компенсации за задержку выплат. Если работодатель выплачивает повышенную ставку, то расчет компенсации будет выглядеть так:
Компенсация = Сумма задолженности х Количество дней задержки х Повышенная процентная ставка за просрочку.
Примеры:
№1. Размер оклада работника 200 000 руб. Работодатель должен был выплатить первую половину заработной платы (аванса) 25 числа, а фактически выплатил 30 числа того же месяца. Задержка составила 5 дней.
Сумма аванса к выплате «на руки»:
100 000 руб. – 13% (НДФЛ) = 87 000 руб.
Ключевая ставка ЦБ РФ с 27 июля 2020 года равна 4,25%. Расчет компенсации за задержку зарплаты выглядит таким образом:
87 000 руб. х 5 дней х 4,25% х 1/150 = 123,25 руб.
То есть работник должен получить выплату в размере 87 123,25 руб.
№2. Допустим, во время просрочки выплаты поменялась ключевая ставка ЦБ. Тогда расчет компенсации нужно поводить по двум ставкам и результат сложить.
Работодатель должен был перечислить вторую часть заработной платы 15 июня 2020 года, но задержал выплату до 30 июня. Таким образом, просрочка составила 15 календарных дней.
Сумма зарплаты к выплате «на руки»:
100 000 руб. – 13% (НДФЛ) = 87 000 руб.
До 22 июня ключевая ставка Центробанка составляла 5,5%, а с указанной даты уменьшилась до 4,5%. Задержка выплаты до 22 июня составила 6 дней по ставке 5,5%. С 22 по 30 июня включительно – 9 дней по ставке 4,5%.
Расчет компенсации за задержку зарплаты до 22 июня:
87 000 руб. х 6 дней х 5,5% х 1/150 = 191,4 руб.
Компенсация за задержку выплаты заработной платы с 22 июня:
87 000 руб. х 9 дней х 4,5% х 1/150 = 234,9 руб.
Общая сумма компенсации:
191,4 руб. + 234,9 руб. = 426,3 руб.
Рассчитать компенсацию за задержку зарплаты и других выплат можно на нашем сайте в онлайн режиме используя Калькулятором пеней.
Какие права есть у работников, если работодатель задерживает заработную плату?
Если работодатель задерживает выплаты, то работник имеет право (ст. 236, 237 ТК РФ):
- получить денежную компенсацию за каждый день задержки;
- прекратить выполнение трудовых обязанностей в случае, если задержка заработной платы превышает 15 дней. При этом работник имеет право получить средний заработок за дни простоя (ст. 142 ТК РФ);
- получить компенсацию за моральный ущерб, спровоцированный задержкой заработной платы.
На каком основании работник может не выходить на работу и сохранить при этом средний заработок? Сотрудник письменно предупреждает работодателя о своем намерении и не выходит на работу да погашения задолженности по зарплате.
Кто из работников не имеет права приостанавливать трудовую деятельность:
- военные;
- госслужащие;
- сотрудники правоохранительных органов;
- сотрудники МЧС;
- сотрудники, которые отвечают за обеспечение населения электричеством, газом и отоплением;
- сотрудники Скорой помощи;
- сотрудники, занятые на опасных видах производства или работающие с опасным оборудованием.
Когда работодатель будет готов выплатить заработную плату, он оповещает работника письменным уведомлением под подпись. Работник должен приступить к выполнению трудовых обязанностей на следующий день после получения уведомления, а работодатель обязан полностью рассчитаться с сотрудником. Если работник не выйдет на работу, то работодатель имеет право поставить прогул.
При задержке заработной платы работник имеет право писать жалобы на работодателя в следующие службы:
- Государственная инспекция труда (ГИТ). Инспекторы проводят проверку. При обнаружении нарушений составляют протокол и привлекают работодателя к административной ответственности.
- Прокуратура. Если в результате проверки прокуратура обнаружит признаки нарушения законодательства, то ее сотрудники соберут необходимые документы и передадут дело в ГИТ для привлечения к административной ответственности. Если будут обнаружены следы преступления, то материалы будут переданы в следственный комитет для возбуждения уголовного дела.
- Следственный комитет. Сюда работнику стоит обращаться, если заработная плата не выплачивается более 2 месяцев или выдается ее меньше половины заработной платы от 3 месяцев, для возбуждения уголовного дела.
Ответственность работодателей
При нарушении трудового права работодатель несет ответственность в соответствии со ст. 5.27 Кодекса об административных правонарушениях:
Размер штрафных санкций
Правонарушение совершено впервые:
должностные лица и ИП
от 1000 до 5000 рублей
от 30 000 до 50 000 рублей
от 10 000 до 20 000 рублей или дисквалификацию на срок от 1 года до 3 лет
от 10 000 до 20 000 рублей
от 50 000 до 70 000 рублей
В случае частичной невыплаты заработной платы свыше 3 месяцев предусмотрено уголовное наказание в соответствии с п. 1 ст. 145.1 УК РФ. Правонарушение, совершенное из корыстной или иной личной заинтересованности руководителя, наказывается следующим способом:
- штраф в размере до 120 000 рублей;
- штраф в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года;
- лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до одного года;
- принудительные работы на срок до двух лет;
- лишение свободы на срок до одного года.
При полной невыплате заработной платы в течение 2 и более месяцев в размере ниже установленного МРОТ предусмотрено уголовное наказание в соответствии с п. 2 ст. 145.1 УК РФ.
Размер компенсации при несвоевременной выплате зарплаты
Расчет компенсации за задержку зарплаты в 2019 году осуществляется исходя из минимального значения в 1/150 ключевой ставки Центрального банка России за каждый календарный день просрочки (статья 236 Трудового кодекса РФ). Этот процент применяется к сумме задолженности.
Предприятие может самостоятельно устанавливать размер компенсации за задержку зарплаты, определив ставку выше минимума, регламентированного законом. Эта информация должна быть зафиксирована в трудовом или коллективном договоре или ином локальном акте компании.
- Как оформить выплату денежной компенсации за задержку зарплаты?
Если по какой-либо причине зарплата не выдана вовремя, то со следующего дня после установленной даты положено начислять компенсацию. Сумма компенсации за задержку зарплаты будет рассчитываться следующим образом: общая задолженность умножается на установленный в компании процент компенсации (или минимальный, равный 1/150 ключевой ставки Центробанка) и умножается на число дней просрочки.
Факт выдачи компенсации необходимо оформить соответствующими документами.
- Надо ли издавать приказ?
Калькулятор расчета задолженности по заработной плате
Сейчас на предприятиях в бухгалтерии уже не пользуются калькуляторами для расчета заработной платы. Все процессы автоматизированы, и вычисления ведутся при помощи компьютера. Механизм расчета компенсации, приведенный выше, заложен в соответствующие программы. Так, функция вычисления компенсации за задержку зарплаты есть в 1С. Формулами работник может воспользоваться, для того чтобы понимать, какие дополнительные выплаты он получит в случае нарушения сроков выдачи его трудового вознаграждения.
Также можно обратиться к помощи онлайн-калькулятора расчета компенсации за задержку зарплаты в 2019 году. Пользоваться данными сервисами несложно. Для получения итогового значения нужно ввести следующие данные:
- дата, когда начался период просрочки;
- последняя дата задержки выплат;
- сумма задолженности.
Некоторые сервисы позволяют не только рассчитать, какая компенсация за задержку зарплаты полагается, но и предоставляют дополнительные возможности:
- рассчитать компенсацию, если задолженность частичная;
- рассчитать задолженность, которая формируется в течение нескольких пропущенных сроков выплат;
- импортировать данные из табличных процессоров (Excel и т. д.);
- вывести результаты на печать.
Компенсация по нормам ст. 236 ТК РФ положена в случае, когда человек не получил заработанное в установленные сроки. Условно говоря, она представляет собой проценты за пользование деньгами, которые в положенный день выплаты становятся собственностью работника. Законодательство не освобождает организацию от такой обязанности, даже если она не виновата в сложившейся ситуации. Кстати, проценты работодатель выплачивает не только если задержал зарплату. Это относится и к отпускным, декретным и прочим денежным средствам, которые компания предоставляет сотрудникам.
Поэтому, если вам задержали кровно заработанное даже на несколько дней, смело используйте калькулятор компенсации за задержку заработной платы в 2020 году и требуйте от руководства компенсировать вам такую задержку. Правда, размер компенсации, к сожалению, совсем невелик. Его рассчитывают по нормам ТК РФ в минимальном размере или закрепляют сумму в коллективном и трудовом договорах. Поскольку во втором случае причитающейся работнику суммы больше, редко кто из руководства компаний идет на такой шаг. А как узнать, сколько положено по закону?