Минфин предлагает три новых льготы по НДФЛ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Минфин предлагает три новых льготы по НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Налоговый вычет на детей в 2022 году предоставляется не всем. Согласно нормам, получить его могут только люди, ухаживающие за детьми. К этой категории относятся родители, мачехи/отчимы, люди, усыновившие, взявшие крох на попечение, опекуны, приемные семьи.

Нововведения в получении налогового вычета

Процесс получения выплат имущественного или инвестиционного характера за последние 2 года существенно упростили. На данный момент вычеты предоставляют проактивно — система в автоматическом режиме обрабатывает информацию из внешних источников и программных комплексов ФНС, создает предзаполненное заявление на вычет через личный кабинет налогоплательщика-физлица.

ИФНС может получать требуемые сведения для подтверждения налогового вычета от участника налогового взаимодействия, к примеру, от банка или брокера, с которыми физлицо оформило договор на ведение ИИС. Когда указанные участники подключились к программе ФНС, отсутствует необходимость предоставлять декларацию — нужно лишь подписать предзаполненное заявление.

По результатам года для всех, у кого имеется часть неиспользованного налогового вычета, ИФНС в автоматическом режиме проводит проверку всех условий. Когда имеется возможность получить вычет, ИФНС в личном кабинете налогоплательщика формирует предзаполненное заявление для подписания. Такой обновленный порядок используется с 2022 года и касается вычетов, право на которые появилось с 2020 года, полученные частично в 2021 году.

Точный размер вычетов

Расчет размера налоговоговычета зависит от нескольких важных критериев, каждый из которых был указан в таблице:

Предоставление каких стандартных вычетов предусмотрено в текущем году

Условия и особенности предоставления стандартных вычетов в 2023 году регламентируются Налоговым кодексом. Их регулирование происходит на федеральном уровне. Это говорит о том, что нормы и максимальные размеры выплат едины для всех граждан страны.
Стандартные вычеты распространяются на отдельно выделенные категории граждан, перечень которых приведен в ст. 218 НК РФ. Рассчитывать на их предоставление смогут лишь трудоустроенные лица, из заработной платы которых осуществляется выплата подоходного налога.
Налоговый вычет позволяет уменьшить налогооблагаемый доход. Он предоставляется в строго фиксированной сумме, прописанной в Налоговом кодексе. Ее превышение или уменьшение исключено.
Оформить стандартные вычеты граждане могут на себя и на детей. Условия их предоставления, а также итоговые суммы заработной платы, рассчитываются по общепринятым рамкам. Каждый из данных разновидностей льгот стоит рассмотреть отдельно.

Согласно НК РФ, детские выплаты относятся к категории стандартных. Существует определенный порядок, чтобы их оформить и получить.

Вычет предоставляется даже при наличии других финансовых послаблений. Тут важны количество детей, возраст и состояние здоровья.

Льготы гарантируются семьям до того момента, пока доход одного из родителей или опекунов не превысит 350 тыс. рублей. Эта сумма считается нарастающим итогом за все месяцы с января каждого года и с учетом 13% НДФЛ. Когда доход превышает указанный размер, вычет отменяют. Максимально возможная льготная сумма – 120 тысяч рублей.

Если у супругов, кроме общего ребенка, есть дети от прошлых браков, общий считается третьим в семье.

Стандартные налоговые вычеты в 2021 году

Напомним, что согласно белорусскому законодательству, в государственный бюджет перечисляется 13% получаемого гражданином дохода (Подоходный налог). Следовательно, чем выше заработная плата, тем больший налог необходимо заплатить.

Однако существуют установленные государством льготы, использование которых поможет уменьшить налогооблагаемый заработок и, соответственно, удержать меньшую сумму подоходного налога.

Использовать льготы по подоходному налогу можно только в том случае, если работником предъявлены все документы, доказывающие право гражданина Беларуси претендовать на эти вычеты. Перечень таких документов закреплен в статье 209 Налогового кодекса.

Кроме того, такого рода льготы могут применяются по месту основной работы. Если вычеты оказываются больше дохода, то ставка налогообложения считается равной нулю, а сумма, на которую вычет больше заработка, не переносится на следующий месяц.

Размер налоговых вычетов ежегодно устанавливается в особенной части Налогового кодекса (ст. 209). С 1 янвaря 2021 гoдa вступит в дeйствиe oбнoвлeнный Нaлoгoвый кoдeкс Рeспублики Бeлaрусь.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос № 1: Могу ли я, как мать ребенка, отец которого не оказывает материальной поддержки в виде уплаты алиментов, претендовать на двойной стандартный вычет по НДФЛ?

Ответ: Нет, стандартный вычет в двойном размере полагается исключительно единственному родителю ребенка. А по закону единственным родитель признается только тогда, когда сведения об отце ребенка внесены в свидетельство о рождении на основании заявления мамы ребенка, то есть отцовство юридически не установлено.

Вопрос № 2: Стандартный вычет на детей предоставляется до достижения родителем годового заработка в сумме 350 рублей. То есть, если зарплата родителя за год будет больше этой суммы, вычет ему не полагается как человеку, не испытывающему нужды в компенсациях?

Ответ: Нет. Стандартный вычет будет предоставляться, но до тех пор, пока с начала года сумма заработков не доберется до отметки в 350 тысяч рублей. Если, например, заработная плата равна 35 тысячам рублей, то стандартный вычет будет предоставляться первые 10 месяцев с начала налогового года.

Заявление на стандартный налоговый вычет в 2023 году

Налоговым и трудовым законодательством Российской Федерации не предусмотрена стандартизированная форма заявления на стандартный налоговый вычет в 2023 году. В связи с этим работник имеет право составлять данное заявление в произвольной форме.

Для того, чтобы было понятна суть заявления – необходимо указать:

• ФИО, должность руководителя или главного бухгалтера;
• ФИО, должность работника, предоставившего заявление на стандартный налоговый вычет;
• в тексте заявления необходимо указать его суть (с чем именно обратился заявитель?) и перечень документов, которые прилагаются к заявлению;
• подпись заявителя;
• дата.

К заявлению необходимо приложить копии документов, подтверждающие право налогоплательщика на стандартный налоговый вычет:

• пенсионное удостоверение, выданное инвалиду;
• справка МСЭ, подтверждающая инвалидность;
• удостоверение ветерана ВОВ, участника ликвидатора катастрофы на Чернобыльской АЭС и т.д.;
• свидетельство о рождении;
• свидетельство об усыновлении;
• свидетельство о регистрации брака;
• свидетельство о расторжении брака;
• свидетельство о смерти;
• справка, выданная образовательной организацией, подтверждающая факт обучения.

На каждом новом месте работы необходимо писать новое заявление, прикладывая необходимый пакет документов.

Образец заявления:

Главному бухгалтеру ООО «АБВ»

Павловой П.П.

методиста

Ковалевой К.К.

заявление.

Прошу предоставить стандартный налоговый вычет по НДФЛ на троих детей:

1. Ковалева Мария Петровна 2006 г.р.
2. Ковалева Екатерина Петровна 2006 г.р.
3. Ковалева Вера Петровна 2006 г.р.

К заявлению прилагаю:

1. Копия свидетельства о рождении Ковалевой Марии Петровы – 1 шт.
2. Копия свидетельства о рождении Ковалевой Екатерины Петровы – 1 шт.
3. Копия свидетельства о рождении Ковалевой Веры Петровы – 1 шт.

Ковалева Ковалева К.К.

31.03.2023 г.

Предоставление каких стандартных вычетов предусмотрено в текущем году

Условия и особенности предоставления стандартных вычетов в 2022 году регламентируются Налоговым кодексом. Их регулирование происходит на федеральном уровне. Это говорит о том, что нормы и максимальные размеры выплат едины для всех граждан страны.
Стандартные вычеты распространяются на отдельно выделенные категории граждан, перечень которых приведен в ст. 218 НК РФ. Рассчитывать на их предоставление смогут лишь трудоустроенные лица, из заработной платы которых осуществляется выплата подоходного налога.
Налоговый вычет позволяет уменьшить налогооблагаемый доход. Он предоставляется в строго фиксированной сумме, прописанной в Налоговом кодексе. Ее превышение или уменьшение исключено.
Оформить стандартные вычеты граждане могут на себя и на детей. Условия их предоставления, а также итоговые суммы заработной платы, рассчитываются по общепринятым рамкам. Каждый из данных разновидностей льгот стоит рассмотреть отдельно.

Механизм вычета и документы, необходимые для его получения вычета

Часто люди путаются какая же сумма не облагается налогом на ребенка при расчете зарплаты. Механизм прост: работодатель обязан сминусовать от размера зарплаты сумму вычета. Полученная разница умножается на 13% — ставку налогообложения НДФЛ. Так рассчитывается итоговая сумма налога.

Какие же документы необходимо представить в бухгалтерию предприятия для получения такого вычета:

• работник по своему желанию предоставляет в отдел кадров заявление в свободной форме на вычет;
• копию паспорта с отметкой о зарегистрированном браке или свидетельство о браке (для родителей состоящих в браке);
• документы на детей (свидетельство о рождении, акт органа опеки и попечительства, судебный акт о признании отцовства и пр.);
• если ребенок в возрасте от 18 до 24 лет и обучается в ВУЗе или другом учебном учреждении очно, то справку из ВУЗа о факте обучения;
• если ребенок инвалид, то медицинское заключение и документ, подтверждающий инвалидность.

В перечень кодов вычетов в 2023 году добавят 9 кодов расходов по операциям с цифровыми активами:

• 290, 291 — расходы в виде стоимости приобретения ЦФА;

• 292 — расходы на оплату услуг оператора информационной системы;

• 293 — расходы наследодателя или дарителя на приобретение ЦФА;

• 294 — суммы, с которых налогоплательщик уплатил НДФЛ при приобретении ЦФА;

• 295 — иные расходы, непосредственно связанные с приобретением, хранением, отчуждением и выкупом ЦФА;

• 296 — суммы, уплаченные за приобретение ЦФА, которые подлежат выкупу в определённый срок;

• 297 — суммы, уплаченные за приобретение ЦФА, выкуп которых не предусмотрен, но определён срок прекращения прав, удостоверенных ЦФА;

• 298 — суммы, уплаченные за приобретение ЦФА.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ, действовавшие до вступления в силу Федерального закона от 21.11.2011 N 330-ФЗ

 -----------------------------------------------------¬
------------------+Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ (ст. 218 НК РФ)¦
¦ L-----------------------------------------------------
¦ ---------------------------------------------------------------------¬
¦ ¦В размере 400 руб. за каждый месяц - распространяются на все ¦
¦ ¦категории налогоплательщиков, кроме тех, для которых применяются ¦
¦ ¦вычеты в размере 3000 или 500 руб. ¦
+->¦Примечание: данный вычет действует до месяца, в котором доход, ¦
¦ ¦облагаемый по ставке 13%, исчисленный нарастающим итогом с начала ¦
¦ ¦года налоговым агентом, предоставляющим вычет, превысил 40 000 руб. ¦
¦ L---------------------------------------------------------------------
¦ ---------------------------------------------------------------------¬
¦ ¦В размере 1000 руб. за каждый месяц - налогоплательщикам на каждого ¦
¦ ¦ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной ¦
¦ ¦формы обучения (аспиранта, ординатора, студента, курсанта) ¦
+->¦в возрасте до 24 лет. ¦
¦ ¦Примечание: данный вычет действует до месяца, в котором доход, ¦
¦ ¦облагаемый по ставке 13%, исчисленный нарастающим итогом с начала ¦
¦ ¦года налоговым агентом, предоставляющим вычет, превысил 280 000 руб.¦
¦ L---------------------------------------------------------------------
¦ -- - - - - -¬
¦ ¦Примечание +----------------------------------------------------------¬
¦ +- - - - - -- ¦
¦ ¦- налогоплательщикам, имеющим право более чем на один вычет (3000, 500¦
¦ ¦и 400 руб.), предоставляется максимальный из вычетов. Вычет 1000 руб. ¦
¦ ¦предоставляется независимо от других вычетов; ¦
¦ ¦- вычеты предоставляются одним из налоговых агентов, являющихся ¦
¦ ¦источником выплаты доходов, по выбору налогоплательщика на основании ¦
L->¦его письменного заявления и документов, подтверждающих право на ¦
 ¦вычеты; ¦
 ¦- если вычеты налогоплательщику не предоставлялись (предоставлялись ¦
 ¦в меньшем размере), то по окончании налогового периода на основании ¦
 ¦его заявления, прилагаемого к налоговой декларации, и документов, ¦
 ¦подтверждающих право на вычеты, налоговым органом производится ¦
 ¦перерасчет налоговой базы; ¦
 ¦- неиспользованная сумма вычетов на следующий год не переносится ¦
 L-----------------------------------------------------------------------

Рис. 1

Налоговый вычет на детей по НДФЛ предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.

Перечень необходимых для предоставления вычета документов приведен в таблице 1.

Таблица 1

Расчет налога на доходы физических лиц Петровой О.В. за 2011 г. до вступления в силу Закона

 Период 

Доход с
 начала
 года 
 (руб.)

 Сумма 
 вычетов
с начала
 года 
 (руб.) 

Налоговая
 база 
 по НДФЛ 
 с начала
 года 
 (руб.) 

 Сумма НДФЛ
 с начала 
 налогового
 периода 
 (руб.) 

 Сумма 
налога за
 текущий 
 месяц 
 (руб.) 

 Доход, получаемый
налогоплательщиком
 (руб.) 

 1 

 2 

 3 

4 (2 - 3)

5 (4 x 13%)

 6 

 7 

Январь 

 23 000

 3 400 

 19 600 

 2 548 

 2 548 

 20 452 

Февраль 

 46 000

 6 400 

 39 600 

 5 148 

 2 600 

 20 400 

Март 

 69 000

 9 400 

 59 600 

 7 748 

 2 600 

 20 400 

Апрель 

 92 000

 12 400 

 79 600 

 10 348 

 2 600 

 20 400 

Май 

115 000

 15 400 

 99 600 

 12 948 

 2 600 

 20 400 

Июнь 

138 000

 18 400 

 119 600 

 15 548 

 2 600 

 20 400 

Июль 

161 000

 21 400 

 139 600 

 18 148 

 2 600 

 20 400 

Август 

184 000

 24 400 

 159 600 

 20 748 

 2 600 

 20 400 

Сентябрь

207 000

 27 400 

 179 600 

 23 348 

 2 600 

 20 400 

Октябрь 

230 000

 30 400 

 199 600 

 25 948 

 2 600 

 20 400 

Ноябрь 

253 000

 33 400 

 219 600 

 28 548 

 2 600 

 20 400 

Декабрь 

276 000

 36 400 

 239 600 

 31 148 

 2 600 

 20 400 

Расчет налога на доходы физических лиц Петровой О.В. после вступления в силу Закона

 Период 

Доход с
 начала
 года 
 (руб.)

 Сумма 
 вычетов
с начала
 года 
 (руб.) 

Налоговая
 база 
 по НДФЛ 
 с начала
 года 
 (руб.) 

 Сумма 
 налога 
 с начала 
 налогового
 периода, 
 (руб.) 

 Сумма 
налога за
 текущий 
 месяц 
 (руб.) 

 Доход, получаемый
налогоплательщиком
 (руб.) 

 1 

 2 

 3 

4 (2 - 3)

5 (4 x 13%)

 6 

 7 

Январь 

 23 000

 5 400 

 17 600 

 2 288 

 2 288 

 20 712 

Февраль 

 46 000

 10 400 

 35 600 

 4 628 

 2 340 

 20 660 

Март 

 69 000

 15 400 

 53 600 

 6 968 

 2 340 

 20 660 

Апрель 

 92 000

 20 400 

 71 600 

 9 308 

 2 340 

 20 660 

Май 

115 000

 25 400 

 89 600 

 11 648 

 2 340 

 20 660 

Июнь 

138 000

 30 400 

 107 600 

 13 988 

 2 340 

 20 660 

Июль 

161 000

 35 400 

 125 600 

 16 328 

 2 340 

 20 660 

Август 

184 000

 40 400 

 143 600 

 18 668 

 2 340 

 20 660 

Сентябрь

207 000

 45 400 

 161 600 

 21 008 

 2 340 

 20 660 

Октябрь 

230 000

 50 400 

 179 600 

 23 348 

 2 340 

 20 660 

Ноябрь 

253 000

 55 400 

 197 600 

 25 688 

 2 340 

 20 660 

Декабрь 

276 000

 60 400 

 215 600 

 28 028 

 2 340 

 20 660 

Сумма вычетов за 2011 г. = 60 400 руб.

Итого сумма НДФЛ за 2011 г. = 28 028 руб.

В 6-НДФЛ нужно будет указывать новые коды доходов и вычетов.

В справках к форме 6-НДФЛ надо будет указывать новые коды доходов и вычетов по НДФЛ. Внесли коды для сделок с цифровыми финансовыми активами, коды для социального налогового вычета.

Проект поправок в приказ с кодами опубликован на федеральном портале.

Новые коды доходов, в частности, такие:

• 2540 — доход в натуральной форме в виде цифровых финансовых активов или цифровых прав, включающих одновременно ЦФА и утилитарные цифровые права;

• 2650 — матвыгода от приобретения ЦФА у взаимозависимых лиц;

• 3032 —выплата в денежной форме, связанные с выкупом ЦФА;

• 3100 — доходы по договору о приемной семье, договору о патронатной семье;

• 3110 — компенсации от госорганов и общественных объединений за время исполнения государственных или иных обязанностей.

Новые коды вычетов, в том числе, такие:

• 290 — расходы по приобретению ЦФА;

• 330 — взносы в НПФ;

• 332 — взносы на добровольное страхование жизни.

Упрощенное получение налогового вычета

До мая 2021 года, перед тем как получить деньги с налоговой, приходилось заполнять и подавать декларацию по форме 3-НДФЛ, а также предоставлять документы, подтверждающие право на компенсацию. Действующий в настоящее время упрощенный порядок получения имущественного и инвестиционного налоговых вычетов позволяет эти этапы опустить.
Теперь необходимую информацию о наших доходах налоговая получает напрямую от работодателей и других агентов, сведения о сделках с недвижимостью – непосредственно из реестра регистрации прав собственности, подтверждение о совершенных оплатах – из банка. Поэтому достаточно в личном кабинете налогоплательщика проверить и подписать предзаполненное заявление и указать реквизиты банковского счета, на который будут возвращены деньги.
Упрощенный вариант доступен, если:

• у нас есть зарегистрированный налоговый кабинет на сайте ФНС,
• наш банк или брокер вступил в специальную программу по обмену информацией с налоговой, на сайте которой есть список всех участников,
• право на вычет у нас появилось с 1 января 2020 года.

• Существует список того, за что положены налоговые вычеты: стандартные, имущественные, социальные, инвестиционные.
• Сумма вычета зависит от его типа и имеет ограничения.
• Воспользоваться вычетом можно двумя способами: вернуть часть потраченной суммы или на время освободиться от налоговых выплат.
• Имущественный и инвестиционный вычеты при определенных условиях можно получить в упрощенном порядке.

Похожие записи:

• Пособие на третьего ребенка в 2023 году
• Какой штраф будет для ИП за несогласованный банер?
• С 1 марта изменятся суммы и порядок выдачи пособий: Что нужно учесть получателям