Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Имущественные налоги в 2023 году: как взаимодействовать с налоговиками». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Льгoты пo нaлoгy нa имyщecтвo бывaют фeдepaльными, ycтaнoвлeнными oтдeльным кaтeгopиям гpaждaн и в oтнoшeнии oтдeльныx видoв имyщecтвa, и ycтaнaвливaeмыми мecтными и peгиoнaльными влacтями. Нaпpимep, нa фeдepaльнoм ypoвнe пpинятo ocвoбoждeниe oт yплaты нaлoгoв для Гepoeв Coвeтcкoгo Coюзa. 3нaчит, люди, oблaдaющиe этим звaниeм, бyдyт ocвoбoждeны oт yплaты нaлoгa, нeзaвиcимo oт мecтa житeльcтвa в пpeдeлax Poccии. A члeны мнoгoдeтныx ceмeй, y кoтopыx в coбcтвeннocти ecть нecкoлькo oбъeктoв нaлoгooблoжeния, ocвoбoждaютcя oт yплaты нaлoгa пo oднoмy из тaкиx oбъeктoв нa cвoe ycмoтpeниe – нo тoлькo нa тeppитopии Кpacнoдapa. Пoтoмy чтo тaкaя льгoтa пpeдycмoтpeнa мecтным зaкoнoдaтeльcтвoм.
Чтобы получить льготу, нужно подать заявление в налоговый орган. Это необязательное требование — налоговая сама проверит, нет ли у гражданина права на льготу.
«Граждане, имеющие право на налоговую льготу, могут не направлять заявление. Тогда льгота предоставляется им на основании имеющихся у налогового органа сведений, в том числе полученных им по запросу. В этом случае льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога», — отметил Степан Хантимиров.
Так что, если гражданин хочет выбрать объект налогообложения, на который будут распространяться льготы, уведомление лучше подать. К тому же подача заявления ускорит проверку. Заявление подается не позднее 31 декабря текущего года. К нему нужно приложить документы, которые подтверждают право на получение льготы (например, удостоверение инвалида), и документы на облагаемое налогом имущество.
Бoнyc: кaк cчитaют нaлoги
Инфopмaции из этoгo paздeлo xвaтилo бы нa пoлнoцeннyю cтaтью, нo мы peшили пpocтo ocтaвить этo здecь. Читaйтe дaльшe, ecли дeйcтвитeльнo xoтитe пoгpyзитьcя в тeмy. Для тex, ктo нe xoчeт читaть вce, мы выдeлили ocнoвнoe.
Нaлoг нa имyщecтвo иcчиcляeтcя c мoмeнтa, кoгдa y физичecкoгo лицa вoзникaeт пpaвo coбcтвeннocти нa oбъeкт нeдвижимocти, тo ecть c мoмeнтa гocyдapcтвeннoй peгиcтpaции. C тoгo дня, кoгдa в Eдиный гocyдapcтвeнный peecтp нeдвижимocти внocят зaпиcь o cooтвeтcтвyющeм пpaвe, y пpaвooблaдaтeля пoявляeтcя oбязaннocть oплaтить нaлoг (ч. 2 cт. 16 3aкoнa oт 13.07.2015 N 218-Ф3).
Имyщecтвo, пepeшeдшee пo нacлeдcтвy – иcключeниe из этoгo пpaвилa. B oтнoшeнии нeгo нaлoг paccчитывaeтcя co дня oткpытия нacлeдcтвa, кoтopый чaщe вceгo coвпaдaeт c мoмeнтoм cмepти нacлeдoдaтeля.
Расчет по кадастровой стоимости
Чтобы заплатить налог на недвижимое имущество, не нужно ничего предварительно и самостоятельно считать. Налоговая посчитает все суммы сама, и в уведомлении от ФНС уже будет указана итоговая сумма за отчетный период.
Сейчас для налогоплательщиков действует переходный период: налог на имущество берут не полностью, а умножают его на понижающие коэффициенты.
Рассмотрим, как рассчитывается полная сумма.
При расчете налога на имущество по кадастровой стоимости ее уменьшают на вычет и умножают на ставку налогообложения. Важен срок владения объектом недвижимости: если он меньше года, сумма налога на имущество пропорционально уменьшается. Если владеете только частью объекта, налоговые обязательства также соответственно делят между всеми собственниками.
Н = Б × С × КПВ × Д, где
Н — сумма налога на имущество,
Б — налоговая база/кадастровая стоимость объекта после вычета,
С — ставка налога на имущество в регионе,
КПВ — коэффициент периода владения,
Д — размер доли собственности в объекте.
Чтобы определить КПВ, необходимо поделить период владения объектом в месяцах на 12. Если гражданин купил квартиру до 15 числа включительно, то этот месяц считается за полный. Если позже этого срока — месяц не считается вовсе.
Пример: Налогоплательщик купил квартиру 20 июня, а 20 декабря ее продал. В периоде учитывается только декабрь. Срок владения — 6 месяцев. КПВ равен 6/12, то есть 0,5.
В личном кабинете на сайте ФНС тоже можно посмотреть формулу расчета. Она не обязательно совпадаёт с нашей, потому что мы привели пример без учета понижающих коэффициентов. Чтобы их применить, организация сначала считает налог на имущество по инвентаризационной стоимости. Как это сделать, расскажем дальше, но сначала посчитаем полный налог на имущество по кадастру на реальном примере.
От чего зависит размер налога, кто может его оплатить?
В случае с недвижимым имуществом размер налога зависит от его кадастровой стоимости на начало отчетного года (то есть предшествующего тому году, в котором производится оплата). Если в течение этого года кадастровая стоимость менялась, это должно найти свое отражение в конечной сумме к уплате.
При этом для разных объектов недвижимости действуют разные правила (они подробно описаны в ст. 403 НК РФ). Например, налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры или части дома. Для комнаты уменьшение производится на 10 квадратных метров, для жилого дома (целиком) – 50 квадратных метров.
В случае с транспортными средствами размер налога зависит от их мощности.
Если объектов недвижимости, транспортных средств или земельных участков больше одного, налоги начисляются на каждый из них, высылаются отдельные квитанции. Оплачивать налог может только собственник.
В части транспортного налога поправки уточняют порядок определения момента, с которого плательщики-физлица вправе рассчитывать на получение существующих налоговых льгот. В указанных целях ст. 361.1 НК РФ дополняется нормой о том, что налоговая льгота предоставляется физлицу начиная с момента возникновения права на такую льготу, а не с налогового периода, в котором плательщик направит в ИФНС соответствующее заявление.
С 1 июля 2021 года поправки исключают возможность перерасчета транспортного налога в сторону его увеличения. В связи с этим в ст. 52 НК РФ вносится уточнение, согласно которому перерасчет транспортного налога физлица можно будет проводить только в случаях, если такой перерасчет не влечет увеличение ранее уплаченной суммы этого налога независимо от оснований перерасчета (пп. «а» п. 10 ст. 1 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ).
Налоговые вычеты и льготы, позволяющие уменьшить налог на недвижимость
Отметим, что действующим законодательством предусмотрены определённые налоговые вычеты и льготы, которые позволяют уменьшить общую сумму налога на недвижимость, подлежащего уплате в бюджет. Так, для каждого вида помещения или строения предоставляется налоговый вычет, который уменьшает общую площадь жилья, облагаемого налогом. Так Налоговый Кодекс РФ предусматривает возможность получения плательщиками налоговых вычетов, размер которых зависит от типа недвижимости:
-
стоимость 50 квадратных метров площади – для дома;
-
стоимость 20 квадратных метров площади – для квартиры;
-
цена 10 квадратных метров – для комнаты;
-
1 миллион рублей – для недвижимого комплекса с жилыми помещениями.
Статья 402. Налоговая база
1. Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.23
Указанный порядок определения налоговой базы может быть установлен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.820
Законодательный (представительный) орган государственной власти субъекта Российской Федерации (за исключением городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) устанавливает в срок до 1 января 2020 года единую дату начала применения на территории этого субъекта Российской Федерации порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения с учетом положений статьи 5 настоящего Кодекса.
2. Налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи.
3. Налоговая база в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса, а также объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса, определяется исходя из кадастровой стоимости указанных объектов налогообложения.
С какого момента платится налог на имущество?
Обязанность по уплате рассматриваемого налога возникает у гражданина, как только он оформляет право собственности на какой-либо из объектов недвижимости, перечисленных в начале статьи. Факт перехода недвижимости в собственность человека удостоверяется ее государственной регистрацией в установленном законом порядке.
Если человек купил недвижимость по договору о долевом строительстве, то плательщиком рассматриваемого налога он будет, опять же, только по факту государственной регистрации собственности на купленное жилье.
При ипотеке — несмотря на то, что недвижимость будет находиться в залоге у банка, человек, оформивший соответствующий кредит, становится полноценным плательщиком рассматриваемого налога с момента государственной регистрации объекта недвижимости. Собственником квартиры, так или иначе, является человек, оформивший ее в ипотеку.
Обзор изменений в порядке уплаты имущественного налога в 2022-2023 годах
С 2015 года в Налоговый кодекс внесены важные изменения, которые затронули налог на имущество. С этого года имущественный налог начали начислять по кадастровой стоимости, а не инвентаризационной, что привело к существенному увеличению налоговой нагрузки на собственников жилья. Первоначально нововведения затронули 28 российских субъектов, но с 2021 года инвентаризационная стоимость имущества не участвует в расчетах налога.
Если при расчете на основании инвентаризационной стоимости налог на имущество был номинальным: обычно не более 200-300 р., то при пересчете по кадастровой оценке он серьезно вырос.
После изменения порядка расчета россияне получили новые налоговые уведомления на внушительные суммы — до 5-46 тыс. в год.
В 2023 году во всей России налог на имущество будет рассчитываться по кадастровой стоимости, но в ряде регионов действует переходный период и используются понижающие коэффициенты:
- 0,4 — для Севастополя (здесь кадастровая стоимость учитывается второй год);
- 0,6 — респ. Алтай и Крым, Алтайского и Приморского краев, Свердловской, Иркутской, Волгоградской, Курганской,Томской областей и Чукотского АО.
Также законодательно установлено, что налог на имущество за год не может вырасти более чем на 10% в сравнении с прошлым годом.
В 2023 году в России пройдет кадастровая переоценка объектов недвижимости. Но ее результаты будут учтены только при расчете налогов на имущество за 2023 год. То есть россияне впервые заплатят налоги с учетом проведенной оценки в 2024 году.
Кто может не платить налог на имущество физических лиц в России
Всего по налогу на имущество физлиц есть три группы льгот:
- федеральные льготы, которые установлены отдельным категориям граждан,
- федеральные льготы, которые установлены для отдельных видов недвижимости,
- местные льготы, которые могут устанавливать органы местного самоуправления.
Льготники, которые не платят налог на имущество физлиц (первая группа льгот) — это:
- Все российские пенсионеры (по любому основанию, в том числе по инвалидности).
- Герои СССР или РФ, обладатели ордена Славы трех степеней.
- Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства.
- Участники различных войн и ветераны боевых действий.
- Пострадавшие во время аварии в Чернобыле, на ПО Маяк или от ядерных испытаний в Семипалатинске (если государство признало их право на социальные гарантии).
- Бывшие и действующие военные с выслугой от 20 лет.
- Член семьи военнослужащего, потерявшие кормильца.
- Участники подразделений особого риска, которые непосредственно участвовали в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий на ядерных объектах.
- Родители и супруги военных и госслужащих, которые погибли при исполнении служебных обязанностей.
Сообщение отдела налогообложения физических лиц Управления
02.07.2010
В главном законе нашего государства – Конституции Российской Федерации сказано, что каждый гражданин страны обязан уплачивать установленные действующим законодательством налоги.
Имущественные налоги физических лиц являются одними из основных налогов, пополняющих бюджеты республики и поселений муниципальных образований. К ним относятся транспортный, земельный налоги и налог на имущество физических лиц.
Налоги на имущество принадлежат к числу древних, традиционных платежей, которые хорошо известны большинству современных государств. В значительной степени за счет них финансируются социальные проблемы на местах и они составляют значительную долю доходов местных бюджетов.
В последнее десятилетие в результате проводимой приватизации жилья, увеличивается количество граждан, приобретающих жилые помещения в частную собственность. Но, становясь собственниками жилья, граждане приобретают не только права, но и обязанности по уплате налога на имущество физических лиц. Такая же ситуация и с земельными участками, транспортными средствами, приобретаемыми гражданами в собственность, т.е. на собственников данного имущества возлагается обязанность уплачивать соответственно земельный и транспортный налоги.
Исчисление имущественных налогов физическим лицам производится налоговыми органами на основании сведений, поступающих от регистрирующих органов (ГИБДД, БТИ, Управлений Росрегистрации и Роснедвижимости), а также от органов муниципальных образований. В связи с тем, что указанные регистрирующие органы при ведении базы данных по имущественным объектам и их собственникам (владельцам) применяют различные программные продукты, отличные от программы, используемой налоговыми органами, при приеме-передаче сведений возникают различные проблемы, в т.ч. технического характера, влияющие на полноту и своевременность передачи сведений для налогообложения и др., которые могут повлиять на корректность исчисления сумм налогов.
В случае, если Вы сомневаетесь в правильности сведений, указанных в налоговом уведомлении, необходимо обратиться в налоговый орган, который направил уведомление, для получения разъяснений по вопросам правильности исчисления.
По результатам исчисления налоговыми органами направляются в адрес налогоплательщиков налоговые уведомления, в которых отражаются объект налогообложения, налогооблагаемая база, ставка налога и подлежащая к уплате сумма налога.
После получения налогового уведомления, рекомендуем оплачивать налоги в любых отделениях Сбербанка (др. кредитных организациях) по платежному документу, приложенному к уведомлению, и в случае отсутствия в населенном пункте кредитных организаций — в администрациях сельских поселений по квитанциям формы № 1, а также в почтовых отделениях.
Напоминаем, что о сроках уплаты транспортного и земельного налогов физическими лицами за – не позднее за исключением Северобайкальского и Муйского районов – где сроки по земельному налогу установлены ежегодно не позднее 01 сентября и Кабанского, Тункинского, Окинского районов- где сроки по земельному налогу установлены не позднее 01 февраля ежегодно. Сроки уплаты налога на имущество физических лиц за установлены повсеместно на территории РФ согласно федерального законодательства в два срока равными долями — .
При несвоевременной уплате, на сумму неуплаченного налога ежедневно, в соответствии со статьей 75 НК РФ начисляется пеня. К недоимщикам применяются меры по принудительному взысканию имущественных налогов: материалы передаются в Мировые суды для выдачи судебного приказа, далее направляются для принудительного взыскания в подразделения УФССП по РБ, что влечет за собой излишние денежные затраты, такие как госпошлина за рассмотрение дел в суде и суммы исполнительского сбора в пользу ССП.
Опыт прошлых лет, когда инспекторы лично вручали уведомления населению, вновь используется в работе налоговой службы. Такая мера стала необходимостью в связи с участившимися случаями жалоб налогоплательщиков о фактах неполучения налоговых уведомлений об уплате имущественных налогов.
Особое внимание граждан просим обратить на то, что сотрудники налоговой службы, пришедшие к вам для вручения налоговых уведомлений, обязаны предъявить служебное удостоверение в развернутом виде, чтобы вы смогли прочитать ФИО сотрудника. Также, информируем, что налоговые инспектора не вправе принимать налоговые платежи. Эту обязанность можете выполнить только Вы сами. Поэтому, просим проявить бдительность и ни в коем случае не передавайте свои денежные средства для оплаты Ваших налогов посторонним лицам. В случае, если представившийся визитер предлагает Вам быть посредником при оплате Ваших налогов, имейте в виду, перед Вами не сотрудник налоговой службы, а мошенник, желающий воспользоваться Вашим же незнанием законодательства.
В целях упрощения доведения до сведения налогоплательщиков информации о задолженности физических лиц, на официальном сайте Управления ФНС России по Республике Бурятия: работает система – «Узнай свою задолженность». Для авторизации налогоплательщика и получения информации необходимо заполнить реквизит ИНН плательщика в выпадающем меню. При наличии задолженности по уплате налогов и пени для удобства налогоплательщиков существует возможность формирования платежного документа с указанием всех реквизитов (КБК, ОКАТО и другие).
Налоговыми органами республики в текущем году также, как и в прошлом году, организована доставка налоговых уведомлений с привлечением органов муниципальных образований и альтернативных Почте России организаций, через кадровые службы министерств, ведомств, организаций, а также собственными силами. Следует отметить, что сложившаяся практика на протяжении ряда лет по доставке налоговых уведомлений через Почту России свидетельствует о низкой эффективности доставки, при которой не оправдываются финансовые затраты налоговых органов.
Мероприятия по доставке налоговых уведомлений Налоговыми органами проводятся , в основном, в вечернее время и выходные дни, когда большинство граждан находится дома.
Поэтому не нужно удивляться, если Вас посетили представители налоговых органов для вручении извещения о необходимости уплаты задолженности по налогам. Если вы не согласны с суммами налога и пени, предъявленных Вам к уплате, то можете обратиться в МРИ по месту своего жительства (регистрации), где Вам предоставят полную инф-ию по всем интересующим вопросам.
Уважаемые налогоплательщики, в преддверии сезона отпусков убедительно просим Вас своевременно (т.е. досрочно, не дожидаясь наступления сроков уплаты) уплатить суммы имущественных налогов, за счет которых жители нашей республики получают социальные гарантии, пенсии, пособия, а также выплачивается заработная плата работникам бюджетной сферы.
По всем возникающим вопросам, связанным с правильностью исчисления и уплаты имущественных налогов, а также в случае если вы не получили до 01 июля налоговые уведомления на уплату налогов за имущество, находящееся у Вас в собственности (владении ) необходимо обращаться в налоговые органы по месту нахождения объекта имущества, можно по контактным телефонам:
— МРИ № 2 (тел.«Гор.линия» 21-65-21, 29-73-26, 21-92-20),
— МРИ № 1 (тел.«Гор.линия» 41-72-58) .
Надо сказать, что налоги на имущество физических лиц принадлежат к числу старых, традиционных платежей, которые хорошо известны во многих развитых странах мира. Вопрос налогообложения жилья стал наиболее актуален после демонополизации роли государства в жилищной сфере. В советское время большая часть жилых помещений находилась в государственной собственности, что исключало обложение их налогом. В связи с развитием института приватизации значительно возросло количество собственников жилья, которые являются плательщиками налога на имущество физических лиц.
Некоторые категории налогоплательщиков могут претендовать на льготу в размере 100% от исчисленной суммы налогового сбора к уплате. Их перечень закреплен в статье 407 НК РФ. Льготу по уплате налога имеют следующие налогоплательщики:
- инвалиды 1 и 2 группы;
- Герои России и Советского Союза;
- участники ВОВ, гражданской войны и ветераны боевых действий;
- лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие аварии на Чернобыльской АЭС, производственном объединении «Маяк» или Семипалатинском полигоне;
- граждане, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане или других странах, в которых велись боевые действия;
- пенсионеры;
- военнослужащие, в том числе уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с орг-штатными мероприятиями, имеющие общую выслугу 20 лет и более;
- родители и супруги военнослужащих, погибших при выполнении служебных обязанностей;
- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца.
Льгота распространяется только на один объект каждого вида. При этом она не распространяется на недвижимое имущество, которое налогоплательщик использует в целях получения прибыли.
Льгота в размере 100% предоставляется в отношении сооружений или хозяйственных построек, расположенных на землях, предназначенных для ИЖС, ведения подсобного хозяйства, огородничества или садоводства.
Если гражданин владеет несколькими объектами одного вида, то вправе самостоятельно выбрать льготный объект. Для этого ему необходимо направить уведомление в ФНС. Если налогоплательщик не обратился в инспекцию, то ФНС самостоятельно определяет, на какой объект не будет начисляться налог. При этом налогом не будет облагаться самая дорогостоящая недвижимость.
Налог на имущество физических лиц
Налог на недвижимость раз в год начисляет Федеральная налоговая служба: во второй половине года она начисляет плату за объекты, которыми вы владели в прошлом отчетном периоде. ФНС формирует налоговое уведомление — квитанцию — с указанием, за что и сколько нужно заплатить, и направляет собственнику. Мы уже писали, где получить это уведомление и как проверить свои долги.
Если у вас есть личный кабинет на сайте налоговой, по умолчанию никакие их уведомления почтой вам не приходят. Чтобы они приходили почтой, от вас нужно заявление на бумажную отправку. После регистрации в личном кабинете можно выбрать, продолжить получать бумажные квитанции о задолженности почтой или отказаться от этого.
Налогом облагается только недвижимое имущество. Какие объекты являются движимыми, а какие недвижимыми, определяет ст. 130 ГК РФ. Например, автомобиль считается движимым объектом, а дом, гараж, комната в коммуналке — недвижимыми.
Движимое имущество закон определяет от обратного: это любые вещи, которые не являются недвижимостью. Например, автомобиль, деньги, телевизор или персидский кот. Перечень недвижимых объектов дан в гражданском кодексе — за собственность, не указанную в этом списке, налог на имущество не платят.
Закон требует регистрации прав на любую недвижимость, а для движимых объектов такого требования нет. Не путайте с регистрацией транспортных средств в ГИБДД: при выдаче паспорта транспортного средства автомобиль ставится на учет, а не регистрируется право собственности на него. За счет ПТС хозяин «привязан» к машине, но это не аналог права собственности.
Как рассчитывается сумма налога на имущество?
Ставку по имущественному налогу могут меняться ежегодно, все зависит от решения руководство конкретного субъекта Российской Федерации. Следить за ситуацией нужно самостоятельно, для этого, например, можно обратиться в налоговую службу населенного пункта или района, где расположена налогооблагаемая недвижимость. При этом, вы не высчитываете, сколько должны заплатить государству – это делает Федеральная налоговая служба, однако важно не забыть уточнить итоговую цифру.
До 2020 года были установлены единые ставки для всех налогоплательщиков Росси. Изменения и переход на региональную дифференциацию произошли из-за решения определять коэффициент в зависимости от кадастровой стоимости. Из-за этого увеличилась налоговая ставка на имущество в целом.
Чтобы узнать кадастровую стоимость жилплощади или другой недвижимости, воспользуйтесь Единым госреестре недвижимости. Найти нужный объект можно по кадастровому номеру в разделе «Справочная информация». После этого он вводиться в соответствующую графу на вкладке Фонда данных кадастровой оценки.
Какие налоги платят физлица 1 декабря?
В 2022 году налоговое уведомление содержит информацию о следующих налогах за 2021 год:
- транспортном
- земельном,
- на имущество физических лиц,
- НДФЛ (в отношении доходов, по которым он не был удержан).
Земельный налог платят физлица, которые владеют земельным участком по праву собственности, бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения.
Транспортный налог платят граждане, в собственности которых зарегистрированы:
- автомобили;
- мотоциклы;
- самолёты;
- яхты;
- катера и другие транспортные средства.
Налог на имущество нужно заплатить за:
- дома;
- квартиры;
- комнаты;
- дачи;
- гаражи и машино-места;
- другие объекты капитального строительства.
Налог на имущество физических лиц в 2021 году
Cтaтья 400 Нaлoгoвoгo кoдeкca PФ гoвopит, чтo физичecкoe лицo, кoтopoмy нa пpaвe coбcтвeннocти пpинaдлeжит нeдвижимoe имyщecтвo, пpизнaвaeмoe oбъeктoм нaлoгooблoжeния, oбязaнo зaплaтить зa нeгo нaлoг. К физичecким лицaм cтaтья 11 НК PФ oтнocит гpaждaн Poccийcкoй Фeдepaции, инocтpaнныx гpaждaн и лиц бeз гpaждaнcтвa.
Индивидyaльныe пpeдпpинимaтeли тoжe oтнocятcя к физичecким лицaм, нo oблaдaющим ocoбым cтaтycoм, пocкoлькy oни в ycтaнoвлeннoм пopядкe пpoшли peгиcтpaцию, пoзвoляющyю зaнимaтьcя пpeдпpинимaтeльcкoй дeятeльнocтью. Te индивидyaльныe пpeдпpинимaтeли, кoтopыe иcпoльзyют имyщecтвo в пpeдпpинимaтeльcкoй дeятeльнocти и пepeшли нa иcпoльзoвaниe cпeциaльныx нaлoгoвыx peжимoв, ocвoбoждeны oт yплaты имyщecтвeннoгo нaлoгa физичecкиx лиц. Пpaвдa, c oгoвopкoй: дaннoe пpaвилo нe пpимeняeтcя aвтoмaтичecки, ИП нaдo бyдeт пoдтвepдить, чтo пpинaдлeжaщий eмy oбъeкт нeдвижимocти иcпoльзyeтcя пo нaзнaчeнию.
3a нecoвepшeннoлeтниx нaлoгoплaтeльщикoв нaлoги плaтят зaкoнныe пpeдcтaвитeли – poдитeли, ycынoвитeли или oпeкyны. Taкoe дeлeгиpoвaниe oбязaннocти пo oплaтe нaлoгa cвязaнo c тeм, чтo y peбeнкa нeт coбcтвeннoгo дoxoдa. Пoэтoмy ecли coбepeтecь oфopмлять кaкyю-либo нeдвижимocть нa cвoиx нecoвepшeннoлeтниx дeтeй, бyдьтe гoтoвы плaтить нaлoги зa ниx.
Нaлoгoвый кoдeкc гoвopит, кaк зaплaтить нaлoги:
💵 чepeз oтдeлeниe бaнкa, в тoм чиcлe чepeз плaтeжныe тepминaлы, пpинaдлeжaщиe бaнкaм, и oнлaйн-кaбинeты;
💵 чepeз личный кaбинeт нa caйтe ФНC Poccии или нa caйтe гocycлyг, или пpocтo нa caйтe нaлoгoвoй бeз вxoдa в личный кaбинeт;
💵 чepeз кaccy мecтнoй aдминиcтpaции либo чepeз opгaнизaцию фeдepaльнoй пoчтoвoй cвязи, ecли в вaшeм нaceлeннoм пyнктe нeт бaнкa.
B дpyгиx мecтax, включaя плaтeжныe тepминaлы, нe пpинaдлeжaщиe бaнкaм, oплaчивaть нaлoги нeльзя.
Нe oбязaтeльнo плaтить нaлoг личнo, этo мoжeт cдeлaть вaш зaкoнный или yпoлнoмoчeнный пpeдcтaвитeль. Нo в этoм cлyчae нyжнo пpocлeдить, чтoбы из плaтeжныx дoкyмeнтoв былo виднo, чтo cooтвeтcтвyющaя cyммa yплaчeнa зa вac. Для этoгo в пoлe квитaнции «ИНН плaтeльщикa» нyжнo впиcaть вaш ИНН, a в пoлe «Плaтeльщик» yкaзaть ФИO лицa, кoтopoe фaктичecки внocит зa вac плaтeж. B этoм cлyчae нaлoгoвaя coчтeт, чтo oбязaннocть пo yплaтe нaлoгa иcпoлнили имeннo вы.
Ecли бyдeтe плaтить нaлoг нa квapтиpy чepeз интepнeт, пpoщe вceгo этo cдeлaть чepeз личный кaбинeт нa caйтe нaлoгoвoй. Bo вклaдкe «Нaчиcлeнo» мoжнo yвидeть инфopмaцию o вcex зaдoлжeннocтяx и нaчиcлeнияx. Нaжмитe бoльшyю cинюю кнoпкy «Oплaтить нaчиcлeния» и выбepитe yдoбный для вac cпocoб oплaты. Cepвиc пpeдлaгaeт нa выбop мнoжecтвo бaнкoв, a тaкжe плaтeжи чepeз QIWI Кoшeлeк и Poбoкaccy.
Имущественные налоги физических лиц. Это надо знать
Порядок расчета налога по инвентаризационной стоимости
Если на какой-либо объект недвижимости на 1 января текущего года не установлена кадастровая стоимость, то налог начисляется по инвентаризационной стоимости.
Формула следующая:
Н(и)=Инвентаризационная стоимость×Размер доли×Налоговая ставка
Величина налоговой ставки
~ 0,1% — на объекты со стоимостью до 300 000 руб.
~ 0,3% — на объекты со стоимостью от 300 000 до 500 000 руб.
~ 2% — на объекте со стоимостью более 500 000 руб.
Величину вентиляционный стоимости вы можете узнать в местном отделении БТИ.
Физические лица уведомляются органами ФНС с помощью рассылок на почтовый адрес налогоплательщика, в период с апреля по ноябрь (не позднее 30 дней до уплаты). Уведомление должно содержать сведения об объекте налогообложения, начисленной сумме и сроках её оплаты.
Если вы не получили налоговое уведомление в этот период, то обязательно выясните причину этого в местной ИФНС, иначе вы получите пени за просрочку оплаты. Возможно, в налоговых органах нет информации о вашем объекте недвижимости. В этом случае Федеральный закон
N 52-ФЗ обязывает налогоплательщика подать сведения о собственности единоразово, до 31 декабря следующего года (с приложением документов).
Имущественный налог взимается местными налоговыми органами, по месту регистрации налогоплательщика и поступает в региональный бюджет. Оплатить имущественный налог можно до 1 декабря 2021 года. Данный срок одинаков для всех регионов РФ. За просрочку оплаты предусмотрены штрафные санкции — пени в размере 1/300 текущей ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки. Налоговые органы наделены правом взыскать недоимку с налогоплательщика с заработной платы. В этом случае, в адрес работодателя отправляется уведомление. Также налоговые органы имеют право ограничивать выезд должника за границу.
На сайте ФНС имеется сервис поиска и оплаты налогов, с помощью которого можно сделать онлайн — оплату.
Некоторые категории граждан освобождаются от налогов на имущество физических лиц. При этом право на льготу действует только на один объект какой либо группы недвижимости.
От налога на имущество освобождаются следующие категории граждан:
- ~ инвалиды 1 и 2 групп и инвалиды с детства
- ~ герои Советского Союза и РФ, а также награждённые орденом славы
- ~ участники войн, иных боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих служивших в воинских частях, штабах и учреждениях действующей армии, и бывших партизан
- ~ лица вольнонаемного состава СА и ВМФ, МВД и госбезопасности, служившие в частях штабах и учреждениях в период от Великой Отечественной войны, либо находившийся в этот период в городах, за оборону которых начисляется выслуга лет и назначается пенсия на льготных условиях
- ~ лица, имеющие право на льготы по закону «о социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации во время катастрофы на Чернобыльской АЭС», а также лица, указанные в статьях 2,3,5,6 Закона РФ «О соц. защите граждан, подвергшихся воздействию радиации при аварии на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку»
- ~ военнослужащие, имеющие стаж военной службы двадцать лет и более
- ~ ликвидаторы аварии на ядерных установках или принимавшие участие в испытаниях ядерного оружия
- ~ члены семей военнослужащих — по потере кормильца. Если эти члены семей не относятся к пенсионерам, то льгота предоставляется по справке о гибели военнослужащего
- ~ пенсионеры, получающие пенсии согласно законодательства РФ
- ~ участники боевых действий в Афганистане и других странах
- ~ родители и супруги военнослужащих или госслужащих, погибших при несении службы. Супругам погибших госслужащих льгота положена, если они не вступили в повторный брак
- ~ граждане занятые творческой деятельностью и использующие для этого специально оборудованные сооружения, строения и помещения
- ~ владельцы жилых строений в садоводческих и дачных объединениях площадью до 50 метров или хозстроений и сооружений до 49 квадратных метров. При этом их деятельность должна быть некоммерческой и использоваться только для личных целей.
Следует иметь в виду, что льготники должны самостоятельно подавать документы в налоговые органы для получения льготы.
Документы необходимо предоставлять до первого ноября этого года. Также следует выбрать объект, который будет подлежать льготному налогообложению.
Обязанность уплачивать НИФЛ возлагается на всех физических лиц, которые являются собственниками налогооблагаемых объектов. НК РФ (ст. 401) четко регламентирует их перечень:
- Жилые строения (либо доли в них).
- Квартиры, комнаты (Либо доли в них).
- Машиноместо, временный или капитальный гараж.
- Объект, находящийся на стадии строительства.
- Комплекс коммерческих помещений.
- Прочее.
Из этого списка исключаются помещения, предназначенные для общего пользования всех собственников жилья в многоквартирном доме, например, подвал, лифт, лестница и пр.
Важно учесть, что любые постройки на земле, выделенной под огородничество-садоводство или ИЖС, так же расцениваются как жилая недвижимость.
Обратите внимание: если объект признан налогооблагаемым, собственнику полагается уплачивать НИФЛ, даже если его пользование этим объектом не подтверждено. Проще говоря, если гараж временно пустует, это не освобождает его владельца от уплаты налога. То же самое относится к активам, которые перешли по наследству.
Если налогооблагаемым активом владеют несколько человек в долевой собственности, уплачивать пошлину предписано каждому из них.
Закон предусматривает различные льготы, уменьшающие размер НИФЛ или вовсе освобождающие от уплаты такового. Их перечень может быть дополнен властью местного самоуправления.
Получить льготу допустимо только в отношении одного объекта имущества каждого вида. Причем собственник вправе самостоятельно выбрать, какой из активов признать налогооблагаемым.
Льготными принято считать следующие категории граждан:
- Герои СССР, РФ, награжденные орденом Славы любой степени.
- Лица, принимавшие участие в ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы.
- Лица с врожденной либо приобретенной нетрудоспособностью (1,2 гр.).
- Ветераны боевых действий.
- Граждане, принимавшие участие в проверке ядерного оружия.
- Некоторые другие категории военнослужащих, члены их семей.
- Лица возрастной категории 60-65 лет (женщины и мужчины соответственно), которым на законодательном уровне положена ежемесячная материальная помощь от государства.
- Физические лица – собственники строений площадью менее 50 кв. м. Последние должны быть возведены на земле, предназначенной под садоводство или личное подсобное хозяйство.
- Граждане, которые профессионально занимаются творческими видами деятельности и выполняют свою работу в специально отведенных для этого местах (художественные студии, концертные залы и пр.).
Чтобы инспекция учла все положенные льготы при расчете налога, необходимо подать в ФНС соответствующее заявление. Бумагу стоит подкрепить сопроводительными документами, которые подтвердят заявленное право. В автоматическом режиме, без обращения плательщика, данный перерасчет не осуществляется.
Имея в собственности несколько объектов, необходимо заранее выбрать налогооблагаемый актив, в отношении которого следует применить право на льготу. В противном случае, таковым будет признан актив с наибольшей ставкой.
Подать заявление в ФНС и воспользоваться своим правом на льготу рекомендуется до 1/11 текущего года, что позволит уменьшить размер обязательной пошлины за актуальный налоговый период.
Обратите внимание: использование имущественного актива в предпринимательской деятельности отменяет право на получение льготы.
Исчисление налога на имущество физ. лиц осуществляется поэтапно:
- Сначала устанавливается налоговая база.
- Второй этап – расчет с учетом полагающихся плательщику льгот и вычетов.
- Применение налоговой ставки, актуальной для конкретного муниципального округа.
При расчете НИФЛ за основу берется кадастровая стоимость (КС) налогооблагаемого объекта. Поскольку это решение актуально не для вех субъектов страны, некоторые МО используют для расчета инвентаризационную стоимость (ИС) в совокупности со специальными коэффициентами. Однако данный подход применим только до конца текущего года. С января 2020 г. все субъекты РФ обязаны исчислять НИФЛ только по КС объекта.
Налоговая ставка непосредственно взаимосвязана с типом объекта, в отношении которого осуществляется исчисление финансовых обязательств. Если в конкретном регионе расчет осуществляется по кадастровой стоимости, налогообложение составит 0,1 %.
Чтобы несколько снизить размер пошлины, следует воспользоваться предусмотренным на законодательном уровне вычетом. Таковым является площадь, которая не подлежит налогообложению. Для каждого типа объекта размер вычета разнится:
- Дом – 50 кв. м.
- Комната – 10 кв. м.
- Квартира – 20 кв. м.
Проще говоря, имея дом площадью 75 кв. м., уплачивать пошлину придется только с 26 кв. м.
Поскольку НИФЛ является местным налогом, ставка может варьироваться в конкретном регионе по решению местной власти. Вместе с тем размер ставки налога на имущество физических лиц строго регламентируется НК РФ (ст. 406) и не может превышать установленные законом пределы.
После определения размера обязательной к уплате пошлины налоговая инспекция (которая и занимается расчетами) обязана известить налогоплательщика. Последнему направляется официальное уведомление посредством Почты России.
Лица, прошедшие регистрацию на сайте ФНС, получат уведомления в личном кабинете. Обратите внимание: в этом случае направление бумажного извещения считается необязательным. Чтобы не пропустить срок оплаты пошлины, необходимо регулярно проверять поступившие в рамках электронного документооборота уведомления.
Срок уплаты начисленного налога также регламентирован соответствующей статьей Кодекса. Пошлина, рассчитанная за текущий год, подлежит оплате до 1 декабря следующего года, независимо от региона.
Если не внести оплату в обозначенный период, к ранее рассчитанной сумме добавится штраф. Санкциями предусмотрен размер 1/300 от нынешней ставки рефинансирования ЦБ РФ. Кроме того, налоговый орган вправе сообщить по месту работы неплательщика об имеющихся у него задолженностях. В дальнейшем их автоматически спишут в счет его заработной платы.
К предметам имущественного налогообложения физических и юридических лиц относятся:
- Жилое одноэтажное или многоэтажное загородное строение.
- Помещение для проживания в составе многоквартирного дома, полностью принадлежащее собственнику, или часть жилого помещения (комната в коммунальной квартире).
- Отдельно стоящий гаражный бокс или личное парковочное место в составе объекта гаражного строительства (кооператив).
- Комплексное строение, включающее в себя жилой объект с хозяйственными постройками.
- Недостроенное жилое здание.
- Другие сооружения и помещения, относящиеся к недвижимым объектам прав собственности.
На землях, предназначенных под организацию личного либо дачного хозяйства, отведенные под разведение огородов, садов или с целью ИЖС, все строения относятся к жилым объектам недвижимости.
Однако общее имущество всех жильцов многоквартирного дома в налогообложение не включается.