Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Дарение доли недвижимости между близкими родственниками в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Лицо, получившее в дар объект недвижимости обязано уплатить НДФЛ. Данная обязанность обеспечивается поправками в Налоговый Кодекс, которые вступают в силу с января 2022 года. При этом в качестве налоговой базы берется кадастровая стоимость объекта, которая действовала на момент регистрации права собственности.
В соответствии с законами РФ, любой доход, полученный физическим лицом, должен облагаться налогом. Таким образом, лицо, которое продает квартиру, дом или иной объект недвижимого имущества, получает доход. Это значит, что оно должно заплатить налог с продажи недвижимости.
Следует учесть, что обязанность уплаты налога возникает с момента оформления сделки и действует до истечения пяти лет с момента регистрации права собственности.
Не все сделки купли-продажи недвижимости облагаются налогом. В законодательстве содержится понятие минимального срока владения имуществом. Данное понятие снимает с собственника квартиры обязательства по уплате налога.
Минимальный срок владения имуществом ограничен тремя и пятью годами. При этом срок зависит от способа и срока приобретения права собственности.
Как оформить дарственную на квартиру в 2020 году: порядок, стоимость и сроки оформления
Вопрос, как оформить дарственную на квартиру, интересует всех, кто хочет, например, подарить имущество близкому родственнику и избежать уплаты налога. Как оформляется дарственная на квартиру в конкретном случае, могут подсказать нотариус и консультационная служба в ФРС или МФЦ. В нашей статье вы получите общие рекомендации по составлению документа.
- Дарственная на квартиру – плюсы и минусы
- Какие нужны документы для оформления дарственной на квартиру
- Как правильно оформляется дарственная на квартиру (образец)
- Порядок составления дарственной на квартиру у нотариуса
Бывает так, что даритель и одаряемый могут устно договориться о важных нюансах, которые потом не исполняются. Например, даритель намерен проживать в квартире еще какое-то время, и одариваемый на словах с этим согласился. После регистрации договора одаряемый вправе выпроводить дарителя из квартиры, т.к. он уже не собственник. Дело могут направить в суд, но на практике закон чаще на стороне одаряемого.
Ещё распространённая ситуация: в договоре указали, что передача прав произойдёт в будущем. То есть договор подписали сегодня, а передача прав собственности через год. К моменту передачи прав у дарителя может измениться финансовое или физическое состояние, и передаваемая квартира может оказаться единственным имуществом. В таком случае даритель вправе подать в суд на аннулирование дарственной. В суде необходимо будет доказать, что жизненные обстоятельства изменились настолько, что не позволяют совершить дар.
Налог при дарении распространяется на всех лиц, за исключением определенной группы близких родственников дарителя.
Дарственная между близкими родственниками не облагается налогами (п. 18.1 ст. 217 НК РФ), если подарок дарится:
- Жене (мужу);
- Родителям (в том числе усыновителям);
- Ребенку (в том числе усыновленному);
- Внуку;
- Бабушке (дедушке);
- Родной сестре (родному брату).
Эти граждане освобождаются от обязательных платежей. Однако, обязанность задекларировать полученный доход с них не снимается.
Дарение недвижимости между родственниками облагается налогом, если одариваемыми являются:
- Тетя (дядя);
- Племянник (племянница);
- Зять (невестка);
- Двоюродная сестра (двоюродный брат);
- Двоюродные внуки (двоюродные бабушки, дедушки).
Вышеуказанные лица платят налоговые платежи на общих основаниях, несмотря на имеющиеся родственные связи.Пенсионеры при дарении не имеют льгот. Только, если он входит в число близких членов семьи, то льгота применяется. Для подтверждения родственной связи между сторонами необходимо иметь соответствующий документ, по которому можно установить цепочку родства.
Кому можно подарить долю в квартире?
Согласно закону, подарить долю в квартире можно практически кому угодно. Безвозмездно передать долю можно как близким родственникам или друзьям, так и совершенно незнакомым людям. Препятствий для этого нет, даже если среди владельцев долей есть несовершеннолетние собственники.
Существуют особенности, если доля передается в дар несовершеннолетнему лицу. До 14 лет ребенок не сможет сам подписать договор, за него документ подписывает официальный представитель. С 14 до 18 лет ребенок может сам подписать договор, но необходимо согласие официальных представителей — в противном случае, сделка будет признана незаконной.
Тем не менее, есть несколько категорий лиц, которым дарить доли нельзя:
- Сотрудникам образовательных, медицинских и социальных учреждений, если даритель — их клиент или родственник клиента
- Служащим в государственных, муниципальных органах, госбанках, если подарок как-то связан с исполнением их служебных обязанностей
Дарение в случае его оформления между родственниками не облагается НДФЛ. Это означает, что ни бывший хозяин, ни новый собственник не обязаны подавать декларацию по итогам года и уплачивать какой-либо налог в связи со сделкой.
Как оформляется дарение квартиры между родственниками
Такая форма сделки является юридической, и ее можно оформить самостоятельно или через нотариуса. Есть определенные требования, которые нужно соблюдать при составлении договора дарения.
В нем должны быть указаны:
- вся информация о составлении договора (дата, место, название);
- паспортные данные дарителя и одариваемого;
- указание на сам объект недвижимости: кадастровые данные, вид, адрес, площадь;
- документ, подтверждающий право на подаренную квартиру;
- рыночная оценка;
- дата и условия передачи жилья одариваемому, например, определенная дата или совершеннолетие одариваемого и т.п.
Оформление и налогообложение дарения: нормы законодательства
Процедура передачи какого-либо имущества в дар регламентируется соответствующими нормами Гражданского Кодекса (глава 32). Само понятие соглашения о дарении (дарственной) также рассматривается в ГК РФ (статья 572). Налогообложение, обусловленное совершением сделки дарения, регламентируется нормами Налогового Кодекса (глава 23). Доходы, учитываемые при установлении налогооблагаемой базы совершенного дарения, предусматриваются Налоговым Кодексом (статья 210). Доходы, освобожденные от налогообложения, также упоминаются в НК РФ (статья 217).
Дарение: документация для установления обязательств по налогам
В органы, отвечающие за налогообложение, плательщику налога следует предоставить такую документацию:
- налоговая декларация;
- дарственная, оформленная в отношении квартиры;
- справка, выданная органами технической инвентаризации (БТИ);
- прочие бумаги на недвижимость (технические документы);
- паспорт, удостоверяющий личность.
Юридически зарегистрировав собственность на полученную в дар квартиру, одариваемый субъект должен указать в декларации соответствующий доход, а затем уплатить необходимый налог. Заполненную гражданином декларацию в налоговые органы необходимо подать до 30 апреля следующего года. Составление плательщиком налога корректирующего документа потребуется, если в декларации не будет указана стоимость полученного в дар имущества. Для налогообложения подаренной квартиры следует учитывать сведения кадастровой оценки стоимости. Уплата налога должна осуществляться одариваемым субъектом в нормативные сроки после получения от налоговых органов соответствующей квитанции.
Одаряемым может выступать практически любое лицо – гражданин, иностранец, учреждение. Нужно учитывать некоторые особенности, которые влияют на сделку:
- факт и степень родства влияют на налогообложение;
- супружество влияет на возможность самой сделки дарения;
- возраст и дееспособность одаряемого влияет на порядок подписания договора.
Запрет на дарение установлен в ст. 575 ГК. Дарить недвижимость нельзя:
- от имени детей до 14 лет и недееспособных граждан;
- воспитателям, учителям, врачам, медработникам, социальным работникам – от их воспитанников, учеников, пациентов, а также их супругов;
- чиновникам в связи с их деятельностью;
- между коммерческими организациями.
Как избежать налога на дарение третьему лицу, если квартира оформлена по ДДУ
Переход прав собственности лучше делать через безвозмездную или возмездную переуступку, а не с помощью ДД.
Будет ли с ребенка взиматься налог по ДД
Да, если дарителем не является член семьи.
Можно ли воспользоваться налоговым вычетом, чтобы снизить налог по ДД
Нет. Но спустя три года в случае продажи объекта вычетом можно будет воспользоваться.
Какой будет налог на подаренную жилую недвижимость (дом, квартиру, комнату) после дарения и при продаже
Ставка стандартна – 13%.
Какие последствия при передаривании квартиры и мнимых сделках дарения недвижимости существуют
Если проверяющим органам удастся доказать притворный характер совершенных юридически значимых действий. То отмена данной сделки в результате приведет к уголовной и административной ответственности.
Облагается ли налогом дарение недвижимости
Особенность дарственной – в безвозмездности договора. Даритель, передавая имущество, не требует платы или ответной услуги. А при отсутствии какого-либо дохода, уплачивать подоходный налог не с чего. Более сложен вопрос определения, нужно ли платить одариваемым, которые вместе с подарком получают доход в виде экономической выгоды от принятия собственности в натуре. Экономическая выгода заключена в том, что одариваемый экономит средства, которые могли быть потрачены на покупку жилья.
Так как передать квартиру без налогов не родственнику практически невозможно (только в отношении работников консульств и их семей), согласно общему правилу, подаренный объект облагается подоходным налогом, что означает необходимость уплаты одариваемым 13%. Ставка применяется к стоимости полученного имущества и составляет внушительную сумму, если российские граждане в дар принимают дорогостоящее жилье. Для нерезидентов ставка еще выше – 30%.
При частом пребывании за границей необходимо учесть, что нерезидентом становится россиянин, проживший более 6 месяцев вдали от Родины.
Обязанность уплаты налога распространяется на каждого одаряемого, принявшего дар и оформившего собственность на себя. Высокие налоговые сборы делают акт дарения невыгодным, когда речь идет о людях без кровного родства. Но даже родственники далеко не все освобождаются от обязанности уплаты в бюджет.
Всего в двух случаях, граждане освобождаются от налоговых обязательств:
- Близкие родственники, члены семьи.
- Консульские работники и их семьи (согласно Венской конвенции о дипломатических отношениях).
Без каких документов не обойтись в процессе
Чтобы заключить сделку, обязательно наличие следующих документов:
- Заявление от обеих сторон, в котором они выказывают свое желание законно зарегистрировать факт перехода права собственности;
- Квитанцию, из которой ясно видно, что стоимость государственной пошлины уплачена;
- Полный пакет документов, удостоверяющих личность. Готовит как текущий собственник, так и одариваемое лицо. Без паспорта не получится вписать данные сторон в договор;
- Если есть доверенные стороны – их документы;
- ИНН сторон;
- Кадастровый и техпаспорт на объект, в отношении которого проводится процедура;
- Документы, доказывающие право собственности дарителя на эту недвижимость;
- Если текущий собственник не женат/не замужем – копию соответствующей страницы паспорта. Если состоит в браке – не обойтись без нотариально заверенного согласия супруга на проведения сделки;
- В БТИ получают справку о стоимости квартиры. Обычно она имеет ограниченный период действия, как и техпаспорт. Поэтому решать все бюрократические вопросы надо оперативно. Справка о стоимости нужна для определения базы налогообложения, если стороны не кровные родственники и есть необходимость уплаты 13% НДФЛ;
- Выписка из домовой книги, отражающая список прописанных лиц. Если среди них несовершеннолетние – разрешение от органов опеки.
Что такое преимущественное право покупки и когда оно возникает?
При продаже доли в праве общей собственности постороннему лицу остальные сособственники имеют преимущественное право покупки такой доли по цене, за которую она продается (за исключением случаев продажи с публичных торгов).
Какие документы подтверждают исполнение преимущественного права покупки:
- Свидетельство нотариуса о передаче или направлении уведомления сособственнику.
- Выданная отделением почтовой связи копия телеграммы, направленной продавцом сособственнику самостоятельно. В уведомлении обязательно должны быть указаны цена и условия продажи. Если адрес совладельца неизвестен, допускается направление извещения по адресу местонахождения имущества.
Если остальные участники долевой собственности не приобретут продаваемую долю в праве собственности на недвижимое имущество в течение месяца, продавец вправе продать свою долю любому лицу. Указанный срок исчисляется не с момента направления такого извещения, а с момента его доставки адресату.
Если сособственники в письменной форме откажутся от реализации преимущественного права покупки доли, то она может быть продана постороннему лицу ранее указанных сроков. Если один из совладельцев несовершеннолетний, то для оформления отказа требуется предварительное разрешение органа опеки и попечительства.
Кроме этого, преимущественное право покупки также возникает при отчуждении доли по договору мены или при продаже доли сособственника-банкрота в конкурсном производстве.
Лица, имеющие право на получение вычета
Для получения налоговой льготы требуется соответствовать условиям и установленным законодательным нормам.
Положение | Наличие права | Отсутствие права |
Гражданство РФ | Не требуется | Не требуется |
Нахождение на территории РФ | Статус резидента | Отсутствие факта пребывания на территории страны более 183 дней в течение года |
Наличие облагаемого дохода | Имеется | Отсутствует |
Родство при дарении | Является близким родственником | Близкородственная связь отсутствует |
Заявление вычета | Имеется | Отсутствует |
Соблюдение срока исковой давности заявления вычета | Соблюдается | Превышен срок 3 года для обращения за вычетом |