Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие реквизиты использовать при уплате ЕНП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Всё начинается с того, что головная организация принимает решение о закрытии обособленного подразделения. Если это филиал или представительство, то требуется решение от собственников головной организации. В обществах с ограниченной ответственностью для этого следует провести общее собрание участников. Закон об ООО прямо этого не требует, однако проводить собрание нужно при открытии таких подразделений. Соответственно, и при закрытии лучше позаботиться о коллективном решении собственников компании.
Расходы при уплате учреждением госпошлины за совершение юридически значимых действий (включая случаи выступления учреждением ответчиком в суде) отражаются по коду вида расходов 852 «Уплата прочих налогов, сборов» и КОСГУ 291 «Налоги, пошлины и сборы» (п. 48.8.5.2 Порядка № 85н, п. 10.9.1 Порядка № 209н).
Возмещение судебных издержек по решению суда (оплата госпошлины по исполнительному листу) учитывается по КВР 831 «Исполнение судебных актов Российской Федерации и мировых соглашений по возмещению причиненного вреда» и КОСГУ 296 по физическому лицу и КОСГУ 297 «Иные выплаты текущего характера организациям» по юридическим лицам.
Поступления от возмещения учреждению госпошлины, ранее уплаченной им при обращении в суд (при взыскании этой суммы с ответчика по решению суда) отражаются по статье подвида доходов бюджетов 130 «Доходы от оказания платных услуг (работ), компенсаций затрат» и КОСГУ 134 «Доходы от компенсации затрат» в соответствии с п. 12.1.3 Порядка № 85н, п. 9.3.4 Порядка № 209н).
При обращении с заявлением о заключении соглашения о ценообразовании (внесение в него изменений)
Государственная пошлина за рассмотрение заявления о заключении соглашения о ценообразовании, заявления о внесении изменений в соглашение о ценообразовании
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 08 07320 01 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в т.ч. по отмененному) |
При выдаче разрешений на осуществление негативного воздействия на окружающую среду
Госпошлина за предоставление разрешения на добычу объектов животного мира
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 048 1 08 07240 01 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в т.ч. по отмененному) |
По НДФЛ не будет иметь значение, с какой выплаты удержан налог: больничный, отпускные и т.д. Важно — в каком периоде он удержан.
За период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца.
Перечисление налоговыми агентами сумм исчисленного и удержанного налога за период с 1 по 22 января, осуществляется не позднее 28 января; за период с 23 по 31 декабря -не позднее последнего рабочего дня календарного года.
Уведомление сдается 25 числа, налог уплачивается 28 числа.
Фактически получается 13 периодов в году: 28 числа каждого месяца, затем в декабре за период с 23 по 31 декабря, не позднее последнего рабочего дня календарного года.
За период с 01 по 22 января — 28 января.
Если у организации несколько обособленных подразделений, можно подать уведомление по каждому подразделению отдельно. Также можно подать единое уведомление и по головной, и по обособленным подразделениям с указаниями КПП и ОКТМО каждого подразделения. Уплата будет единым платежом за все подразделения.
С 01.01.2019 правила применения бюджетной классификации РФ устанавливаются Приказами Минфина России N 132н и N 209н (далее — Порядок N 209н).
Приказ Минфина России от 08.06.2018 N 132н «О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения».
Приказ Минфина России от 29.11.2017 N 209н «Об утверждении Порядка применения классификации операций сектора государственного управления».
К сведению. Указания о порядке применения бюджетной классификации РФ, утвержденные Приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н, с названной даты прекратили свое действие.
При отнесении расходов, связанных с уплатой государственной пошлины, на соответствующие КВР и коды КОСГУ необходимо учитывать следующие особенности, предусмотренные данными Приказами:
- при уплате учреждением госпошлины за совершение юридически значимых действий (включая случаи, когда учреждение выступает ответчиком в суде) расходы отражаются по КВР 852 «Уплата прочих налогов, сборов» в увязке с подстатьей 291 «Налоги, пошлины и сборы» КОСГУ;
- если учреждение возмещает расходы на уплату госпошлины истцу в рамках исполнения судебного акта, применяется КВР 831 «Исполнение судебных актов Российской Федерации и мировых соглашений по возмещению причиненного вреда» в увязке с подстатьей 296 «Иные выплаты текущего характера физическим лицам» либо с подстатьей 297 «Иные выплаты текущего характера организациям» КОСГУ. Отметим, что в 2018 году детализация указанных расходов по получателям (физическим или юридическим лицам) не производилась и затраты отражались по подстатье 296 «Иные расходы» КОСГУ.
В случае возмещения учреждению суммы госпошлины, ранее уплаченной им при обращении в суд (при взыскании названной суммы с ответчика по решению суда), в учете отражаются доходные операции с применением подстатьи 134 «Доходы от компенсации затрат» КОСГУ.
Где взять реквизиты для оплаты госпошлины в ГИБДД для юридических лиц?
Чтобы оплатить госпошлину за регистрацию транспортного средства для юридических лиц, необходимо иметь реквизиты. Где их получить :
- В подразделении ГАИ, куда подается заявление. Сдав документы на проверку, можно взять реквизиты МРЭО. Но в этом случае придется посетить отделение несколько раз, до оплаты и после
- Сгенерировать платежное поручение на Госуслугах
- Оплатить онлайн. Используя портал Госуслуги для постановки машины на учет юридическим лицом, госпошлину можно оплатить на сайте, подав электронное заявление. Опция доступна зарегистрированным пользователям с подтвержденными учетными записями
| Важно! Оплата не должна вызвать трудности, если реквизиты актуальны, но они ежегодно меняются. Главное – правильно подготовиться к процедуре, определиться, какие услуги необходимы. Также важно отметить, что любая платежная операция при регистрации машину, принадлежащей ООО, осуществляется от имени генерального директора, главного или доверенного лица. |
Куда подавать документы?
Поставить транспортное средство на учет собственник или его представитель может в любом подразделении МРЭО города. Отделения имеют специальные отделы, работающие только с юридическими лицами. Большинство из них не принимают заявления без предварительной записи. Если не получилось записаться на сайте Госуслуги, стоит взять талон в терминале самообслуживания.
В участке гражданин подает документацию, оплачивает госпошлины, ставит машину на площадку для осмотра. Сотрудниками ГИБДД сверяют серийные номера агрегатов авто, VIN-код с техпаспортом. Проверка занимает не больше 20 минут. Номера должны полностью совпадать с документами. При различии данных, отсутствии или повреждении номерных табличек машина направляется на криминалистическую экспертизу. Процедура продолжительная, платная, оплачивается собственником автомобиля. Чтобы не попасть в неприятную ситуацию, стоит самостоятельно сверить номера с ПТС при покупке транспорта на вторичном рынке.
После проверки документации, ТС сотрудники ГИБДД выдают свидетельство о регистрации, госномера. Продолжительность процедуры – от часа.
Инструкция 174н с изменениями на 2023 год — изменения в плане счетов (счет 104)
Счет 104 00 000 «Амортизация» для учета амортизационных начислений был в скорректирован в значительной степени:
1. Исключены счета:
| Счет аналитического учета | Наименование |
| 0 104 18 000 | Амортизация прочих основных средств — недвижимого имущества учреждения |
| 0 104 21 000 | Амортизация жилых помещений — особо ценного движимого имущества учреждения |
| 0 104 23 000 | Амортизация сооружений — особо ценного движимого имущества учреждения |
| 0 104 31 000 | Амортизация жилых помещений — иного движимого имущества учреждения |
| 0 104 43 000 | Амортизация сооружений — предметов лизинга |
2. Изменилось название группы учета счета 0 104 40 000. Сейчас наименование «Амортизация прав пользования активами», ранее было «Амортизация предметов лизинга».
3. Была введена новая группа учета счета 0 104 40 000 «Амортизация имущества в концессии».
Инструкция 174н с изменениями на 2023 год — изменения в плане счетов (счет 206 00)
В КОСГУ в счет 206 00 000 «Расчеты по выданным авансам» были добавлены новые подстатьи, а потому вводятся и новые счета:
| Счет | Подстатья КОСГУ |
| 0 206 96 000 «Расчеты по авансам по оплате иных расходов» | 296 (с 1 января 2023 года) |
| 0 206 27 000 «Расчеты по авансам по страхованию» | 227 (с 1 января 2023 года) |
| 0 206 28 000 «Расчеты по авансам по услугам, работам для целей капитальных вложений» | 228 (с 1 января 2023 года) |
| 0 206 29 000 «Расчеты по авансам по арендной плате за пользование земельными участками и другими обособленными природными объектами» | 229 (с 1 января 2023 года) |
КОСГУ и КВР госпошлина
По коду вида расходов 852 отражаются расчеты по транспортному налогу и государственным пошлинам и сборам. Бухгалтер, распределяя расходы по видам, должен руководствоваться соответствием кодов КВР и КОСГУ.
В 2018 году внесли правки в таблицу соответствия КВР и КОСГУ. Детализировали статью КОСГУ 290 «Прочие расходы». Теперь КВР 852 соответствуют КОСГУ 291 «Налоги, пошлины и сборы». Таким образом, госпошлина относится на КВР 852 и КОСГУ 291.
Если госпошлина была оплачена наличными, то в бухгалтерии должны быть подтверждающие документы, что сбор платился из средств учреждения. Кроме платежного документа на уплату госпошлины, необходимо приложить документы, которые подтверждают полномочия представителя учреждения. Это может быть доверенность и расходный кассовый ордер на выдачу денег под отчет для перечисления сбора.
При безналичном перечислении госпошлины не требуются документы, которые подтверждают возникновение денежного обязательства. В бухгалтерском учете безналичная уплата госпошлины отражается на сч.303.05, оплачивается по коду 852 КВР.
Возмещение судебных издержек по решению суда (оплата госпошлины по исполнительному листу) учитывается на КВР 831 и КОСГУ 296 по физлицу, КВР 831 КОСГУ 297 по юрлицу.
Ремонт автомобиля в учреждении
Для выполнения ремонта автомобиля сотрудниками учреждения требуется приобретение запасных частей. Закупка может производиться на основании договора или за наличный расчет.
| Д-т | К-т | Примечание |
| 0 105 06 340 | 0 302 34 730 | Приобретены запчасти по договору |
| 0 105 06 340 | 0 208 34 660 | Приобретены запчасти через подотчетное лицо |
Госпошлина за регистрацию автомобиля для юридических лиц
В 2023 году к организациям предъявляются те же требования, что и к обычным гражданам, но для оформления авто им нужно собрать больше документов. Важное условие, что машина будет поставлена на учет в десятидневный период после приобретения, распространяется и на юрлица.
Пакет документов при регистрации машины на юридическое лицо обязательно должен содержать квитанцию об оплате госпошлины. На 2023 год действуют следующие расценки:
- получение новых номеров – 2000;
- изменения в ПТС – 350;
- свидетельство о регистрации – 500;
- транзитные номера – 1600;
- учет дополнительных агрегатов – 350.
Итого в стандартном случае регистрация нового автомобиля обойдется в 2850, подержанного с номерами – 850 рублей.
Оплата через интернет
Наиболее надежным вариантом оплаты госпошлины за регистрацию автомобиля в 2023 году считается портал «Госуслуги». Это электронный инструмент для оказания услуг населению. Его использование рекомендуется на сайте Госавтоинспекции.
Другие возможные способы перевода средств – онлайн-сервисы для оплаты. Работа с ними может сопровождаться некоторыми нюансами:
- за выполнение операций обычно взимается комиссия в размере до 10 % от оплачиваемой суммы;
- для подтверждения оплаты на сторонних сайтах или в платежных терминалах потребуется квитанция. Если платеж осуществлялся электронным способом, то необходимо квитанцию переслать на свой адрес электронной почты и распечатать;
- при представлении такого чека в ГИБДД он может не пройти проверку – в этом случае придется ехать в отделение банка, через который производится платеж, и заверять платежный документ печатью;
- возможны задержки с поступлением суммы получателю. Это может быть связано с техническими сбоями или особенностями работы банка.
Причины снятия ТС с государственного учета
Причины снять машину с государственного учета могут быть разными, но их не так много. В новом Законе “О государственной регистрации транспортных средств…” № 283-ФЗ, вступившем в силу 01.01.20 и в новых Правилах регистрации ТС, утвержденных постановление Правительства РФ № 1764 от 21.12.19 приводиться только три основания для снятия ТС с учета:
- После утилизации.
- При вывозе за пределы РФ в связи с отчуждением и передачей права собственности иностранному лицу.
- Если его государственный учет прекращен по основаниям, указанным в п. 7 части 1 ст. 18 Закона № 283-ФЗ (в связи с истечением срока государственного учета), и не возобновлен по истечении одного года.
Особенности налогового учета госпошлины
В налоговом учете госпошлины бухгалтеру наиболее важно определить момент признания в расходах. Согласно НУ это прочие расходы организации, которые нужно отражать в момент начисления (НК РФ, ст. 264-1-1), однако, каким образом определять конкретную учетную дату, законодатель не поясняет. Очевидно, что на момент признания должны соблюдаться следующие условия:
- госпошлина соответствует законодательным нормам;
- госпошлина экономически обоснована;
- госпошлина уплачена, в том числе и через подотчетных лиц, и имеются подтверждающие этот факт документы.
Дата начисления зависит от конкретной ситуации и вида госпошлины. К примеру, регистрация прав собственности и некоторые другие регистрационные действия (НК РФ, ст. 333.18-1-5.2) невозможны без внесения госпошлины. Вместе с тем юрлицо еще до начала регистрации может от нее отказаться и получить свои деньги назад (НК РФ, ст. 333.40-1-4). Датой включения в расходы будет день приема документов на регистрацию.
Подтверждающими документами будут здесь квитанция (платежное поручение, иной документ, подтверждающий оплату) и расписка регистрирующего органа о приеме документов.
Госпошлина за лицензию отражается в НУ в момент начисления (документ №ЕД-4-3/22400 от 28/12/11 г. ФНС, ст. 272-7-1, 264-1-1 НК РФ). Контекст письма ФНС позволяет считать момент начисления идентичным моменту уплаты госпошлины.
При уплате судебной госпошлины нужно иметь в виду следующее: ст. 272-7-1 НК РФ говорит о дате начисления госпошлины, а ст. 333.18-1-1 однозначно утверждает, что сбор должен быть уплачен до обращения в суд. Поскольку конкретной даты законодательство не содержит, а в учете платеж нужно отражать именно конкретной датой, расходы по НУ признаются в день платежа.
Если в последующем по решению суда госпошлину обязан уплатить ответчик, у истца она отразится как прочий доход, а у ответчика – как прочий расход.
Существует также мнение, что до судебного решения следует отражать только уплату госпошлины и до окончания судебного процесса не отражать ее в расходах. Очевидно, что любой выбранный вариант учета госпошлины должен быть аргументирован ссылками на нормативные документы и отражен в ЛНА.
Пошлина, связанная с приобретением НМА и ОС, учитывается двояко (по тексту письма №03-03-06/1/295 от 8/06/12 г. Минфина и ст. 264-1-1,40 НК РФ):
- если внесена до начала эксплуатации актива и постановки на учет, зачисляется в первоначальную стоимость;
- если в период, когда первоначальная стоимость уже сформирована, – в прочих расходах.
Наглядная справочно-табличная информация величин вмененных государственных пошлин.
Для справки! При любых регистрационных действиях выдается новый СТС, соответственно с этим вносятся изменения в ПТС.
| 1 |
Если БУМАЖНЫЙ ПТС.
Государственная регистрация автомобиля с выдачей новых, или ранее сохраненных гос. номеров. (В стоимость включено выдача СТС, изменение данных в ПТС, 2 гос. знака) |
2850 руб. |
| 2 |
Если ЭЛЕКТРОННЫЙ ПТС
Государственная регистрация автомобиля с выдачей новых, или ранее сохраненных гос. номеров. (В стоимость включено выдача СТС, 2 гос. знака, внесение и изменение данных в ПТС -350 р. не оплачивается) |
2500 руб. |
| 3 | Госпошлина за перерегистрацию ТС с переносом государственных регистрационных знаков от прежнего хозяина.
(В стоимость включено выдача СТС, изменение данных в ПТС.) |
850 руб. |
| 4 | Регистрация мотоцикла, прицепа.
(В стоимость включено выдача СТС, изменение данных в ПТС, 1 гос. знак) |
2350 руб. |
| 5 | Госпошлина за перерегистрацию прицепа или мототранспорта с переносом гос. номеров от предыдущего собственника.
(В стоимость включено выдача СТС, изменение данных в ПТС.) |
850 руб. |
| 6 | Внесение коррекций в ПТС (изменения регистрационных данных собственника или ТС)
(350 руб. за внесение изменений в ПТС, плюс 500 руб. за выдачу нового свидетельства о регистрации СТС) |
850 руб. |
| 7 | Госпошлина при снятии с учета ТС за пределы Р.Ф.
(В стоимость включено выдача СТС, и два номера Транзит, которые выдаются на бумажной основе, сроком 30 дней. ПТС изымается.) |
700 руб. |
| 8 | Восстановление ПТС/СТС (внесение данных в ПТС+ СТС).
(В стоимость включено выдача СТС, изменение данных в ПТС.) |
850 руб. |
| 9 | Госпошлина для такси (желтые номера). | 2850 руб. |