Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «В помощь бухгалтеру». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Напомним, что п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ предусмотрено, что организации и предприниматели, оказывающие услуги населению, вправе отказаться от применения контрольно-кассовой техники при расчетах с клиентами наличными или с помощью пластиковых карт. Это возможно при условии выдачи заказчикам взамен кассового чека бланков строгой отчетности.
Покупка электронного билета работником за наличный расчет на пассажирском транспорте
Формы электронных проездных документов (билетов) на железнодорожном транспорте утверждены Приказом Минтранса России от 21.08.2012 N 322 (далее — Приказ N 322).
Согласно п. 2 Приказа контрольный купон электронного проездного документа (билета) (выписка из автоматизированной системы управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте) является документом строгой отчетности и применяется для осуществления организациями и индивидуальными предпринимателями наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники.
Поэтому обоснование применения вычета по электронному билету на пассажирском транспорте аналогично ситуации, связанной с покупкой электронного авиабилета.
С учетом вышеизложенного можно сделать вывод, что если в электронном пассажирском билете, распечатанном на бумажном носителе, сумма НДС выделена отдельной строкой, то вычет налога правомерен.
При этом контрольный купон (выписка из автоматизированной системы) с выделенной отдельной строкой суммой НДС регистрируются в книге покупок и являются основанием для принятия этой суммы НДС к вычету.
Безналичная оплата авиабилета организацией.
Пунктом 1 ст. 172 НК РФ установлено, что вычеты сумм налога производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при продаже товаров (работ, услуг), либо на основании иных документов, предусмотренных п. п. 3, 6 — 8 ст. 171 НК РФ.
Пунктами 3, 6 — 8 ст. 171 НК РФ и иными нормами НК РФ никакие иные специальные документы для вычетов по служебным командировкам не предусмотрены (за исключением вышерассмотренного приобретения билета работником за наличный расчет), соответственно, организация в рассматриваемой ситуации имеет право на налоговый вычет по авиаперелету командированного сотрудника в общем порядке — при наличии соответствующего счета-фактуры.
Таким образом, в случае приобретения авиабилета организацией с оплатой его в безналичном порядке налоговый вычет НДС применяется на основании надлежаще оформленного счета-фактуры.
Такой же вывод можно сделать при приобретении электронного билета в безналичном порядке при железнодорожной перевозке.
В авансовом отчете сервисный сбор оплата места
Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!
- Принятие к учету сервисных сбор за покупку жд билетов
- Сервисный сбор в авансовом отчете
- Сервисный сбор за оформление авиабилетов
- Как учесть для налога на прибыль сервисные сборы, связанные с приобретением авиабилетов?
- «Билетные» вопросы с оглядкой на изменения в «командировочной» Инструкции
- Сервисный сбор при приобретении авиабилетов
Записки законных действий.
При этом во времчя авиаперелета у вас на руках остается только посадочный талон, а при проезде на поездах, у вас нет ничего. Как быть, что нужно предъявить в бухгалтерию организации в таких случаях.
В приложении к этому письму находится МАРШРУТНАЯ КВИТАНЦИЯ Вашего электронного билета.
Маршрутная квитанция подтверждает оплату стоимости билета в полном объеме, а также
Ваше право на авиаперелет и провоз багажа указанным рейсом S7.
Для ускорения процедуры контроля и регистрации на рейс рекомендуем Вам
распечатать маршрутную квитанцию и взять ее с собой в аэропорт.
Если Вы прошли электронную регистрацию на поезд, то
посадка в вагон осуществляется при предъявлении проводнику вагона документа, удостоверяющего личность пассажира, указанного в заказе на покупку билета, и посадочного купона, который
можно распечатать на принтере или скопировать на мобильный телефон или планшет.
разрешена, то в разделе «Мои заказы» в строке конкретного заказа (должна быть установлена
сортировка списка «по заказам») появится ссылка «Обновить статус билетов», после нажатия
на которую будет показан статус заказа: «пройдена электронная регистрация» или «оплачен»
(в случае если электронная регистрация не пройдена).
Рекомендуем к прочтению: Справка вместо военного билета 2020 какие ограничения
Также посмотреть статус
заказа/билета можно по ссылкам «Бланк заказа» и «Бланк билета» в той же строке заказа.
Пунктом 2 Приказа Министерства транспорта Российской Федерации от 31.08.2011 N 228 «Об установлении формы электронного проездного документа (билета) на железнодорожном транспорте» (далее — Приказ N 228) установлено, что контрольный купон электронного проездного документа (билета) (выписка из автоматизированной системы управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте) является документом строгой отчетности и применяется для осуществления организациями и индивидуальными предпринимателями наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники.
Корректно или нет, я не могу говорить, потому что в нашей стране хоть и имеется единый регламент работы с налогоплательщиками, единый подход к выездным проверкам и так далее, на практике оказывается, что ФНС в различных городах и субъектах РФ трактуют ФЗ и письма по своему, угадать как тот или иной инспектор отнесется к пакету документов подтверждающих проезд сотрудника угадать сложно.
Электронный билет ржд для авансового отчета
О том, документы какой формы необходимы для отчетности по электронным билетам, является предметом рассмотрения данной статьи. К месту служебной командировки и обратно к месту постоянной работы командированный сотрудник добирается транспортом общего пользования. Это может быть самолет, поезд, автобус, маршрутное такси и так далее. Однако чтобы оказаться в одном из перечисленных видов транспорта, необходимо купить проездной документ — билет. Согласно статье 786 Гражданского кодекса Российской Федерации билет является документом, удостоверяющим заключение договора перевозки пассажира, а багажная квитанция — сдача пассажиром багажа. Формы билета и багажной квитанции устанавливаются в порядке, предусмотренном транспортными уставами и кодексами. В соответствии с пунктом 3 статьи 105 Воздушного кодекса Российской Федерации (далее — ВК РФ), билет, багажная квитанция, иные документы, используемые при оказании услуг по воздушной перевозке пассажиров, могут быть оформлены в электронном виде (электронный перевозочный документ) с размещением информации об условиях договора воздушной перевозки в автоматизированной информационной системе оформления воздушных перевозок. При использовании электронного перевозочного документа пассажир вправе потребовать, а перевозчик или действующее на основании договора с перевозчиком лицо при заключении договора перевозки или регистрации пассажира обязаны выдать заверенную выписку, содержащую условия соответствующего договора воздушной перевозки из автоматизированной информационной системы оформления воздушных перевозок.
Сбор за оформление билета в авансовом отчете
статью: → «Авансовый отчет АО-1(скачать образец, бланк форма АО-1)». Пример стандартных проводок в учете Работник П. получил служебное задание, для реализации которого потребовалась командировка. На покрытие расходов были выданы средства под отчет в размере 5 000 рублей.
По окончании командировки работник предоставил отчет по расходам, общая сумма которых составила 6 200 рублей, в том числе НДС в сумме стоимости ж/д билетов 320 рублей.
В учете предприятия производятся записи: Операция Дебет Кредит Сумма (в рублях) Произведена выдача средств под отчет 71 50 5 000 При утверждении отчета отражено отнесение суммы в расходы 26 (44) 71 5 880 Учтен НДС, выделенный в билетах 19 71 320 НДС по билетам принят к вычету 68 19 320 Выдана сумма перерасхода по отчету 71 50 1 200 Учет документов и расходов по ним осуществляется на основании авансовых отчетов.
Электронные билеты имеют особую структуру и форму, которые утверждены ведомственными нормативными актами. Так, форма электронных проездных железнодорожных документов утверждена Приказом Минтранса России от 21.08.2012 № 322(далее – Приказ № 322), а электронного авиабилета – Приказом Минтранса России от 08.11.2006 № 134 (далее – Приказ № 134). Платформа ОФД 📌 Реклама ОФД со скидкой 30%. Новогодняя акция на подключение касс ОФД поможет бухгалтеру сдать отчеты + аналитика продаж + работа с Честным ЗНАКом Узнать больше
При покупке электронного железнодорожного билета пассажиру выдается контрольный купон, являющийся выпиской из автоматизированной системы управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте. Этот купон (подчеркнем, именно купон, являющийся частью электронного билета) в соответствии с п. 2 Приказа № 322 признается документом строгой отчетности, то есть БСО.
При приобретении электронного авиабилета оформляется и выдается пассажиру маршрутная квитанция – выписка из автоматизированной информационной системы оформления воздушных перевозок, признаваемая документом строгой отчетности в силу п. 2 Приказа № 134. А при регистрации на рейс пассажир получает еще посадочный талон, который подтверждает сам факт перевозки. В нем указываются инициалы и фамилия пассажира, номер рейса, дата отправления, время окончания посадки на рейс, номер выхода на посадку и номер посадочного места на борту воздушного судна (п. 84 Приказа Минтранса России от 28.06.2007 № 82).
В связи с тем, что оба документа – и контрольный купон, и маршрутная квитанция – признаются БСО, в каждом из них должна содержаться обязательная информация. Какая именно – показано на схеме.
«Об установлении форм электронных проездных документов (билетов) на железнодорожном транспорте». «Об установлении формы электронного пассажирского билета и багажной квитанции в гражданской авиации».
Чтобы правильно отразить стоимость электронных билетов в налоговом учете, бухгалтеру необходимо знать некоторые нюансы, связанные с данными проездными документами. Начнем с признания затрат на их покупку в составе налоговых расходов.
При покупке электронного железнодорожного билета пассажиру выдается контрольный купон, являющийся выпиской из автоматизированной системы управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте. Этот купон (подчеркнем, именно купон, являющийся частью электронного билета) в соответствии с п. 2 Приказа № 322 признается документом строгой отчетности, то есть БСО.
При приобретении электронного авиабилета оформляется и выдается пассажиру маршрутная квитанция – выписка из автоматизированной информационной системы оформления воздушных перевозок, признаваемая документом строгой отчетности в силу п. 2 Приказа № 134. А при регистрации на рейс пассажир получает еще посадочный талон, который подтверждает сам факт перевозки. В нем указываются инициалы и фамилия пассажира, номер рейса, дата отправления, время окончания посадки на рейс, номер выхода на посадку и номер посадочного места на борту воздушного судна (п. 84 Приказа Минтранса России от 28.06.2007 № 82).
В связи с тем, что оба документа – и контрольный купон, и маршрутная квитанция – признаются БСО, в каждом из них должна содержаться обязательная информация. Какая именно – показано на схеме.
Электронный билет на железнодорожном транспорте
Электронный проездной документ (билет) на железнодорожном транспорте используется для удостоверения договора перевозки пассажира в дальнем следовании или в пригородном сообщении, в котором информация о железнодорожной перевозке пассажира представлена в электронно-цифровой форме, и содержится в автоматизированной системе управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте (п. 1 Приложения к Приказу Минтранса России от 21.08.2012 N 322).
Электронный железнодорожный проездной документ включает сам билет и контрольный купон.
Контрольный купон представляет собой выписку из автоматизированной системы управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте.
Электронный билет и контрольный купон имеют серию и уникальный номер. Контрольный купон оформляется и обязательно направляется в электронном виде по информационно-телекоммуникационной сети пассажиру.
Как отметили судьи, из п. 6 ст. 168 НК РФ следует, что при реализации товаров (работ, услуг) населению по розничным ценам (тарифам) соответствующая сумма налога включается в указанные цены (тарифы).
При этом на ярлыках товаров и ценниках, выставляемых продавцами, а также на чеках и других выдаваемых покупателю документах сумма налога не выделяется. Таким образом, налоговое законодательство допускает, что при оказании услуг по розничным ценам (тарифам) предъявленная покупателю сумма налога может не выделяться отдельной строкой в выдаваемых исполнителем услуг документах установленной формы. Однако данное обстоятельство не препятствует применению вычетов сумм налога, уплаченных по таким документам.
Таким образом, например, если работник приобрел через Интернет билет на аэроэкспресс стоимостью 400 руб., включая 18% НДС, то на основании п. 6 ст. 168 НК РФ налогоплательщик вправе самостоятельно выделить сумму НДС расчетным путем: 400 руб. х 18/118 = 61,01 руб.
Иными словами, когда применяется вычет по расходам на проезд к месту служебной командировки и обратно, документом, служащим основанием для принятия НДС к вычету, является проездной билет (БСО), реквизиты которого отражаются в книге покупок.
При оказании услуг по перевозке работников вычет возможен, если услуги фактически оказаны (т.е. работник воспользовался проездным билетом) и соответственно отражены в учете.
В установленный срок работник представляет авансовый отчет, к которому прилагаются оправдательные, в том числе и проездные, документы. На дату утверждения авансового отчета можно считать, что проездной билет принят к учету.
Таким образом, предъявление к вычету уплаченных сумм НДС по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно возможно не ранее налогового периода, в котором билеты включены работниками в отчеты о служебных командировках (письмо Минфина России от 20.05.08 г. № 03-07-11/197).
Следовательно, в книге покупок проездной билет отражается на дату утверждения авансового отчета. Однако нередки ситуации, когда проездной билет приобретен в одном налоговом периоде, а работник несвоевременно отчитался по служебной командировке в другом налоговом периоде. Например, проездной билет приобретен в сентябре 2015 г. (III квартал), а работник отчитался по служебной командировке только в ноябре 2015 г., и авансовый отчет был утвержден руководителем также в этом месяце. (IV квартал). В этом случае налогоплательщик должен зарегистрировать проездной билет (БСО) в книге покупок в IV квартале 2015 г., и соответственно в этом же периоде принять НДС к вычету.
Тем не менее при заполнении графы 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» книги покупок все же указывается дата заказа проездного билета, которая, как правило, не совпадает с датой утверждения авансового отчета.
Виды сборов и такс и их расшифровка в билете
Загадочные буквы в билете несут в себе много информации о предстоящем полете, если знать их смысл. Давайте разберемся с основными из них.
| Виды такс и сборов | Расшифровка |
| YQ | Расходы на горючее. В таксу могут входить и другие платежи на усмотрение авиакомпании: диспетчерское и аэронавигационное обслуживание, техническое обслуживание самолета, обеспечение безопасности. Как правило, на регулярных рейсах входит в тарифную стоимость |
| ZZ | Такса на оплату услуг аэропорта. Ее сумма устанавливается Транспортной клиринговой палатой, с которой работают многие российские перевозчики |
| YR | Оплата системы бронирования. Будет ли указан это вид расходов, зависит от системы бронирования. Некоторые авиакомпании обозначают так топливный сбор |
| RI | Оплата обслуживания пассажиров в аэропорту. Этот вид доплаты появился недавно – в 2021 году |
| XT | Условное обозначение, объединяющее несколько сборов, если их много и в выделенных графах недостаточно места. |
Еще один момент, заслуживающий внимания, — это выставление счетов-фактур с НДС посредниками, реализующими билеты.
Выставление счетов-фактур агентом, оказывающим услуги от имени принципала, не предусмотрено. Поэтому суммы НДС, указанные в таких счетах-фактурах, к вычету не принимаются (письмо Минфина России от 12 октября 2010 г. № 03-07-09/45).
Как вы можете поступить в такой ситуации, если счет-фактура выставлен вам посредником перевозчика?
Предъявить к вычету «входной» НДС, так как билет, в котором сумма налога выделена отдельной строкой, является основанием для принятия к вычету, без наличия счета-фактуры. Ведь авиакомпании и агенты авиакомпаний при реализации авиабилетов, оформленных командированным сотрудникам, не должны выставлять счета-фактуры (письмо УФНС России по г. Москве от 31 августа 2009 г. № 16-15/090448.1).
Либо обратиться к посреднику, чтобы он выписал БСО или чек с отдельным указанием суммы НДС со стоимости билета.
Учет жд билетов в бухгалтерском учете
Важно При приобретении железнодорожных билетов в кассе таким документом будет являться бланк железнодорожного билета (проездного документа), а при покупке билетов через Интернет – контрольный купон электронного проездного документа (билета) (п. 5 Положения, утв. Постановлением Правительства от 06.05.2008 № 359, п. 5.2.49 Положения, утв. Постановлением Правительства от 30.07.2004 № 395, п. 2 Приказа Минтранса от 21.08.2012 № 322, п. 2 Приложения к Приказу Минтранса от 21.08.2012 № 322). При этом вопрос, как выделить НДС в жд билетах, не должен возникать: налог, принимаемый к вычету на основании проездных документов, должен быть выделен в них отдельной строкой.
Ставка НДС на жд билеты С 01.01.2015 по 31.12.2029 услуги по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении облагаются НДС по ставке 0% (подп. 9.2 п. 1 ст. 164 НК РФ).