Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Учет торговых скидок на предприятиях розничной торговли». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Скидка может предоставляться с отсрочкой. К примеру, выдается она при приобретении товара на 300 000 рублей в течение месяца. Не обязательно покупать продукцию на эту сумму единовременно. Главное, чтобы общий расход в течение месяца составлял больше 300 000 рублей. Продажа товаров в объеме, который не достигает объема для предоставления скидки, фиксируется в учете продавца по стоимости без учета льготы.
Зачем учитывать и автоматизировать скидки
Немалая часть предпринимателей, открывающих первый розничный магазин, вообще не задумываются об учете и автоматизации акций и спецпредложений. Дескать, реализовать скидку вполне можно и без этого: нужная функция есть в меню кассового аппарата. В крайнем случае, ее можно пробить и вручную, записав данные в журнал продаж. Это приводит к ряду проблем:
- трудно отследить финансовые показатели: прибыль, валовую выручку, доход. Если скидки бились как попало, потом концов не найдешь;
- возрастает нагрузка на персонал. Кассир делает двойную работу. Он не просто сканирует штрих-код и принимает оплату, но еще и вводит размер скидки;
- увеличивается время обслуживания покупателей. Прямое следствие предыдущего пункта. Одно дело, если клиент берет пару позиций по сниженной цене и совсем другое, если товаров десятки и на каждый из них требуется индивидуальная скидка. Формировать такой чек продавец будет несколько минут, что вряд ли обрадует тех, кто стоит в очереди;
- трудности при расчете НДС в конце отчетного периода. Расчет налога на добавленную стоимость с учетом скидок имеет свои нюансы;
- невозможно реализовать программы лояльности и другие адресные акции. Точнее, реализовать можно, но тоже вручную, что менее удобно и неизбежно ведет к ошибкам;
- в конце отчетного периода непонятно, какие позиции, в каком количестве и по какой цене продавались.
Учет и проводка при помощи программ лояльности
Программы лояльности призваны сформировать круг постоянных покупателей розничного магазина. Существует бесчисленное множество способов реализовать программы лояльности, но суть всегда одна. Клиент получает на руки средство идентификации — обычно пластиковую карту. Предъявляя ее кассиру он может рассчитывать на скидку. Такой подход используют практически все крупные торговые сети: “Дикси”, “Пятерочка”, Spar и другие. Карты лояльности привязывают клиента к одной сети магазинов. А вот небольшие розничные продавцы почти не используют этот инструмент, а зря. Ниже мы расскажем, как это можно сделать.
Карты могут быть нескольких видов и механизм предоставления скидки в каждом случае будет отличаться:
- скидочные или дисконтные карты. Дают право скидки на определенные товары, включенные в программу лояльности. Это самый простой подход: сумма покупки просто уменьшается на процент скидки;
- накопительные карты. Здесь все работает по-другому: на карте копятся условные деньги — обычно в виде баллов. Покупатель берет товары за полную стоимость, но с каждой покупки на накопительную карту падает определенная сумма. Ее можно полностью или частично потратить на оплату товара;
- универсальные карты. Сочетают в себе функцию дисконтных и накопительных.
Для чего нужен товарный учет
- Отслеживать операции с товаром. Вы будете в курсе, когда была закупка, сколько вы заплатили, когда продали и какую выручку получили.
- Систематизировать закупки. Вы знаете, сколько товара осталось на складе. Это поможет покупать только то, что пользуется спросом.
- Перестать «замораживать» деньги. После оптимизации закупок товары перестанут залеживаться на складе, поэтому вы сможете грамотно распоряжаться оборотными средствами: сократить складские затраты и увеличить рентабельность.
- Сократить вероятность обмана со стороны персонала. Мошенничество или воровство сложнее заметить, когда процессы в беспорядке. Товарный учет позволит быстро определять причины недостачи и выявить нечестных работников. Вы сможете контролировать запасы и понимать, какая сумма в конце дня должна быть в кассе.
Методы учета продаж товаров
Каждое предприятие на общем собрании выбирают свой способ из двух вариантов, разрешенных законом:
- Учитывается продукция по закупочным ценам. Схемой предпочитают пользоваться крупные ритейлеры, работающие с налогом на добавленную стоимость. Для них метод подсчета по базовой себестоимости исключает путаницу в бухгалтерской отчетности.
- По реализационной стоимости, включая собственную наценку. Этот метод является более простым для понимания, поэтому им пользуется большинство.
Все изделия изначально поступают на склад. А контроль за их поступлением ведет специально назначенный сотрудник, который уже сам решает, каким способом проверки воспользоваться:
- Партионный. Это значит, что вся продукция, которая поступила, складывается и хранится вместе.
- Сортовой предполагает хранение в конкретно приписанном месте, чтобы была возможность отследить сроки реализации.
- Партионно-сортовой объединяется двумя первыми пунктами.
- Номенклатурный. Размещение происходит по индивидуальным номерам изделий.
Учитывая торговую специфику, где необходимо минимизировать время от поступления до продажи, применяется два способа контроля: сравнивают по закупочной стоимости от поставщика и по продажной цене.
Если продукция доставляется собственным автотранспортом, то расходы на бензин можно включать в учетную цену.
На сегодняшний день для ведения бухгалтерской отчетности нет определенных указаний. Однако при оприходовании следует исходить из принципа рациональности. Согласно пункту 6 ПБУ 5/01, при составлении цены необходимо закладывать издержки: таможенные пошлины, базовую стоимость, налоги, не подлежащие вычету, информационные услуги, комиссионные вознаграждения посредникам, расходы по страхованию, проценты по кредитам и заемным средствам, доставка, клининговые услуги и иные затраты.
Как вести учет товара в маленьком магазине
Стоимость и масштаб автоматизации магазина зависит от специфики продаж, оборота, количества сотрудников и других факторов. Например, для ларька или хлебного киоска вполне подойдет обычная онлайн-касса. Ее функций достаточно для проверки выручки за смену, среднего чека и эффективности работы кассира.
Юридические и организационные аспекты
С развитием рыночной экономики система скидок получила широкое развитие в оптовой и розничной торговле, на предприятиях общественного питания, в сфере оказания бытовых услуг. Система скидок в организации направлена на создание более выгодных, чем у конкурентов, условий, что помогает привлечь большее количество покупателей и, соответственно, повысить уровень продаж. Применение скидок может быть продиктовано проведением рекламной акции, сезонностью товара, маркетинговой политикой и многими другими факторами.
Ни в гражданском, ни в налоговом законодательстве нет определения понятия «скидка», но? в соответствии с обычаями делового оборота скидка — это установленное в процентах снижение продажной цены для ранее заявленной категории товара или категории покупателей, исполнивших условия для ее получения.
Скидки могут распространяться на последующие закупки товаров или на ранее приобретенные товары. Скидки могут предоставляться непосредственно в инвойсе (счете) или за рамками инвойса (счета). Это скидки на объем закупок, накопительные скидки, скидки за форму оплаты, скидки в зависимости от срока оплаты, скидки за соблюдение графика оплат, за продвижение нового товара, кредит-ноты и др. В розничной торговле могут применяться скидки в определенные дни или в определенные часы работы магазинов и др.
В зависимости от условий предоставления скидки она может рассматриваться как:
- согласование новой цены договора или
- изменение цены, произошедшее после заключения договора.
Согласно п. 1 ст. 424 Гражданского кодекса РФ исполнение договора оплачивается по цене, установленной соглашением сторон. Изменение цены после заключения договора допускается в случаях и на условиях, предусмотренных договором, законом либо в установленном законом порядке (п. 2 ст. 424 ГК РФ). По общему правилу изменение и расторжение договора возможны также по соглашению сторон. Если иное не предусмотрено в договоре и в законе, то ни одна из сторон не может в одностороннем порядке изменить цену договора без внесения в него корректировок.
В договоре стороны могут указать особые условия, при которых возможно изменение его цены. Например, это могут быть условия, связанные с сезонными колебаниями цен на рынке на определенный товар, ожидаемые изменения на рынке продавцов, которые могут также отразиться на цене товара по договору, и т.п. Таким образом, изменение цены договора в сторону уменьшения вполне оправдано, поскольку оно вызвано особыми экономическими условиями.
По обычаям делового оборота, предоставление скидки оформляется направлением в адрес покупателя уведомления о предоставлении скидки.
Отражение и учет скидок в 1С Розница
Машина содержит различные варианты автоматизации торговой точки, будь то большой супермаркет или же небольшой киоск. Не бойтесь, что машина будет называть Вашу точку складом. Это так по умолчанию прописано разработчиками. Так что не спутайте Ваш магазин и реальный склад с том, что названо в ПО.
Продажи возможно учитывать по автоматизированным и неавтоматизированным магазинам. Давайте остановимся на этом моменте детальнее. Неавтоматизированный учет предполагает, что продажи магазина не учитываются по сделкам и чекам. Самый распространенный том у пример, является торговое представительство. Сотрудник объезжает клиентов и продает продукт, а по возвращению на склад проводит его оплату. Не имеет особого значения сам процесс организации продаж, важно то, что товар оплачивается на ту фактическую дату, когда стало известно о его складских остатках.
В свою очередь, автоматизированный магазин в реальном времени имеет сведения о своих продажах, но для этого кассовый аппарат должен быть все время подключен к оборудованию, где установлено ПО. Когда имеются отключения от сервера, при каждом новом подключении потребуется обновлять информацию.
Программирование товаров со скидками в РРО
При предоставлении предприятием скидок и проведении распродаж существует несколько способов программирования товаров в РРО в зависимости от вида скидок.
Если скидка предоставляется в момент продажи товара, некоторые предприятия предпочитают заносить один и тот же товар в память РРО по разным ценам. Такой способ имеет свои недостатки — для одного и того же товара приходится присваивать отдельные коды, а это при большом ассортименте влечет за собой значительное число ошибок в работе кассиров. Да и памяти самого кассового аппарата может не хватить.
Более удобный способ — это ввод скидки непосредственно перед продажей товара. Такими возможностями обладают практически все модели регистраторов расчетных операций. При этом данный способ допускает три разных варианта программирования.
Первый вариант. РРО программируется таким образом, что скидка будет применяться ко всей сумме покупки. Это возможно только в том случае, если абсолютно на все товары, предоставленные в торговом зале, распространяется скидка в одном и том же размере. Этот вариант довольно прост, но не обладает достаточной гибкостью, которая должна быть присуща современной торговле с применением скидок.
Второй вариант. Он используется, если предприятие применяет несколько дисконтных программ, охватывающих различные категории покупателей. Подтверждением принадлежности конкретного покупателя к той или иной категории (например, «бизнес», «элит», «голд», VIP и т. п.) может служить дисконтная пластиковая карточка, дающая право на фиксированный размер скидки. Тогда РРО программируют так, чтобы одна из нескольких возможных скидок автоматически применялась ко всем товарам, приобретенным участником определенной дисконтной программы.
Третий вариант. Он предполагает, что скидка заносится в РРО только на определенный товар или перечень товаров (например, скоропортящихся, с истекающим сроком реализации и т. п.). Тогда чем ближе конечная дата реализации, тем большую скидку сможет применить кассир к такому товару. При этом в чеке будет указана полная стоимость такого товара, сумма скидки на него (в процентном и/или денежном выражении) и окончательная цена с учетом скидки. К остальным ассортиментным позициям в этом же чеке можно применить другой размер скидки либо не применять ее вообще.
Итак, если обычность цены товаров со скидками доказана и предприятие выбрало вариант программирования их в РРО, самое время задуматься об отражении осуществляемых операций в налоговом и бухгалтерском учете.
Комиссионная торговля. Правила комиссионной торговли непродовольственными товарами
Российским законодательством предусмотрено большое количество разновидностей коммерческих отношений. В числе таковых — комиссионная продажа непродовольственных товаров.
Данный вид активностей регулируется отдельными источниками права. Какова специфика комиссионной торговли в РФ и как это понять чайникам? Каким образом фиксируются относящиеся к ней финансовые операции в бухгалтерских документах?
Рассмотрим правила комиссионной торговли непродовольственными товарами с точки зрения регулирующего законодательства. Основной нормативно-правовой акт, который их устанавливает — Постановление правительства № 569 от 6.06.1998 г. Данный источник коррелирует также с Законом «О защите прав потребителей».
Таким образом, комиссионная торговля — это деятельность, которая регулируется на уровне правовых актов федерального уровня. Изучим структуру базового источника, определяющего правила соответствующего типа коммерческих активностей, — Постановления № 569.
Учет торговой наценки
= 3000+1500+810= 5310 рублей.
Проводки, составляемые при данных хозяйственных операциях:
1. Оплачен товар Дт 60 Кт 51 3540 руб.
2.получен товар Дт 41.2 Кт 60 3000 руб., Дт 19 Кт 60 540 руб.
3.НДС к возмещению Дт 68 Кт 19 540 руб.
4.Начислена торговая наценка Дт 41 Кт 42 1500руб.
5.Включение НДС в цену товара Дт 41.2 Кт 42 810руб.
6.НДС к уплате в бюджет Дт 68.2 Кт 51810 – 540 = 270 руб.
Суммы торговой наценки по товарам, отпущенным или списанным вследствие естественной убыли, брака и др.
Как действовать бизнесу в связи с изменением законодательства?
Юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям придется пересмотреть свои расходы, найти новые каналы для реализации товаров, например, начать продавать через интернет, возможно, даже сменить бизнес-модель с учетом новых требований.
- Импортер работает с оптовиком по договору комиссии. Оптовик продает товар по цене импортера оптом и в розницу. Есть ли в данном случае ограничения по договору комиссии?
- Если товар попадает в перечень Постановления №713, то при оптовой и розничной торговле в товарных накладных необходимо указывать оптовую и торговую надбавку?
- Если индивидуальные заказы выполняются производителем для юридических лиц, для собственного потребления, каков порядок ценообразования?
- Как формировать швейному производству цену одной и той же модели товара для опта, для реализации в магазинах и для магазина Wildberries?
- Как применяется новое законодательство о ценообразовании в деятельности объектов общественного питания?
Ответы на эти и другие волнующие бизнес вопросы вы найдете в подробном вебинаре Владимира Несмашного, посвященном разбору норм Постановления №713.
Бизнес: • Банки • Богатство и благосостояние • Коррупция • (Преступность) • Маркетинг • Менеджмент • Инвестиции • Ценные бумаги: • Управление • Открытые акционерные общества • Проекты • Документы • Ценные бумаги — контроль • Ценные бумаги — оценки • Облигации • Долги • Валюта • Недвижимость • (Аренда) • Профессии • Работа • Торговля • Услуги • Финансы • Страхование • Бюджет • Финансовые услуги • Кредиты • Компании • Государственные предприятия • Экономика • Макроэкономика • Микроэкономика • Налоги • Аудит
Промышленность: • Металлургия • Нефть • Сельское хозяйство • Энергетика
Строительство • Архитектура • Интерьер • Полы и перекрытия • Процесс строительства • Строительные материалы • Теплоизоляция • Экстерьер • Организация и управление производством
Цель бухгалтерского учета товаров в торговле
В связи с тем, что «целью ведения бухгалтерского учета операций по продаже товаров является предоставление пользователям информации о результатах деятельности торговой организаций для принятия решений, детализацию счетов следует осуществлять, максимально отражая информационную систему управления продажами товаров». Рассматривая управление продажами как методологию рыночной деятельности, которая определяет стратегию и тактику организаций в условиях конкуренции, А.О. Лебёдкин и И.В. Ерёмина, считают необходимо отметить, что «ключевой задачей организаций торговли на современном этапе становится ориентация на потребителя, это означает, что любое управленческое решение относительно того, с помощью каких методов продажи осуществлять торговую деятельность конкретной организации, методы активизации продаж при этом применять, виды дисконтных карточек вводить, при каких условиях их выдавать и предоставлять скидки владельцам дисконтных карт, проводить распродажу путем уценки или введение скидок, выбору поставщиков с целью предложения потребителям товаров высочайшего качества, должно базироваться на анализе оперативной бухгалтерской информации».
Деятельность торговых организаций, по мнению Ю.А. Котловой «требует разграничения учетных данных для внутренних и внешних пользователей (прежде всего, для составления отчетности) и повышения эффективности управления продажами товаров». Этого можно достичь путем усовершенствования системы аналитического учета. При помощи синтетических счетов появляется возможность выделить из всего дохода торговой организации доход от реализации товаров и в разрезе каждого товара отдельно, что позволяет проводить углубленный анализ продаж, решать вопрос целесообразности закупки и продажи того или иного товара