Компенсация за вредные условия труда

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Компенсация за вредные условия труда». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Рабочее место может приносить вред сотруднику, если имеется негативный фактор, связанный с производственной деятельностью, который проникает непосредственно в организм или оказывает влияние через волновое излучение. Здоровье со временем ухудшается, и появляется профзаболевание или травма, препятствующая нормальной жизни и/или появлению на свет здоровых детей.

Классификация условий труда на рабочем месте

Одни вредоносные факторы незначительно влияют на организм, другие оказывают слабое влияние, третьи значительно ухудшают состояние здоровья и самочувствие. В связи с этим вредные условия труда принято подразделять на классы и подклассы, в зависимости от уровня воздействия на человека. За основу для проведения оценки берутся условия, находясь в которых работника чувствует себя хорошо.

Оценкой условий труда занимается Государственная инспекция по охране труда. От того, какую степень она присвоит тому или иному рабочему месту, зависит размер и порядок назначения работнику льгот, компенсаций и доплат.

Всего выделяется 4 класса вредоносного воздействия на человека условий труда:

1 кл. (Оптимальные)	2 кл. (Допустимые)	3 кл. (Вредные)	4 кл. (Опасные)
Рабочие условия позволяют сотруднику чувствовать себя нормально, сохранять здоровье и высокую работоспособность. Со временем не появляются болезни, не возникает травм.	Установленные гигиенические нормативы допустимых концентраций не превышены. Сотрудник за время отдыха полностью восстанавливает силы, после чего снова приступает к работе. Работа не воздействует на самочувствие и здоровье негативно и не препятствует появлению здорового потомства.	Рабочие условия предполагают наличие вредоносных факторов, оказывающих нежелательное воздействие на организм и будущее поколение детей.	Работа сопряжена с постоянным риском здоровью и жизни в связи с наличием сильно воздействующих на здоровье и возможность иметь здоровое потомство факторов.

Коэффициент компенсационных выплат за вредные условия труда

Самый маленький размер для ВУТ составляет 4% от базового оклада, предусмотренного для трудящихся, не находящихся в потенциальной опасности на производстве. Факт надбавки фиксируется в расчетном квиточке как о составной части зарплаты, которая выплачивается за указанный период.

Сумму можно увеличивать по требованию работников или профсоюзной организации, что описывается при подписании коллективного договора. Повышенный процент доплаты за вредность можно устанавливать для выделенных категорий в штатном расписании или ПВТР. Если при найме негативного воздействия окружающих факторов не было и они появились потом, то подготавливают допсоглашение.

Дополнительно учитывают имеющиеся межотраслевые соглашения, предполагающие установку повышенного процента.

Если предприятие находится в северной полосе, то для компенсации добавляют районный коэффициент.

При расчете суммы платы за ВУТ учитывают совокупность факторов, отклоняющихся от нормы, и определяют их по балльной системе:

Условия труда	Расчет по баллам	Размер надбавки (%)
Тяжелые, вредные	менее 2.0	4
	2.1 — 4.0	8
	4.1 — 6.0	12
Особо тяжелые, особо вредные	6.1 — 8.0	16
	8.1 — 10.0	20
	более 10.0	24

Какие условия труда считаются вредными

Под условиями труда принято понимать ряд факторов относящиеся к производственной среде и трудовому процессу, которые непосредственно отражаются на самочувствие работника и его производительности труда.

Что касается вредных условий труда, то они в первую очередь негативно отражаются на самочувствии сотрудника компании.

Действующим законодательством определены граничные нормы, согласно которым допустимо воздействие таких негативных факторов, но при этом они не наносят вреда здоровью человека. В случае превышения данного допустимого уровня негативного влияния, такое рабочее место уже будет считаться вредным, что в результате может стать причиной получения работником профессионального заболевания.

Трудовой кодекс и Закон №426-ФЗ от 28.12.2013 года регулируют нормативы по вредным УТ и правила организации процесса компенсации, в случае возникновения последствий от их влияния, при устройстве на такое рабочее место.

Работники, находящиеся под негативным влиянием сторонних факторов на рабочем месте, могут получить доплату в размере больше минимально установленного. При этом, должно выполняться одно важное правило – работодатель должен иметь все возможности для этого, как финансовые, так и экономические.

Также о возможном факте установления повышенного размера доплат должно быть обозначено в заключённом договоре между работником и работодателем (внутренних нормативных актах компании).

Выплачивать или нет повышенную доплату конкретному сотруднику работодатель решает самостоятельно и в индивидуальном порядке так же определяет в каком именно размере будет увеличена зарплата сотрудника, работающего во вредных и опасных условиях. В первую очередь, размер данной доплаты будет непосредственно зависеть от финансовых возможностей работодателя.

Как установить компенсацию за вредность на предприятии

Каждый работодатель обязан организовать проведение СОУТ. По её результатам можно будет определить присущий класс условий труда для конкретного рабочего места. Нахождение рабочего места на предприятии в окружении вредных для здоровья человека факторах, обязывает работодателя выплачивать компенсацию.

Согласно действующего ТК, установлен min размер доплат таким работникам, а именно 4% от оклада или тарифной ставки. Пи начислении большого размера доплат, данную сумму можно обсудить с профсоюзами (при его наличии).

Все нюансы, касающиеся доплат для конкретного сотрудника, должны быть прописаны в соответствующих документах. В таких документах утверждается порядок осуществления выплат и их размер. Все акты утверждаются внутренним приказом за подписью руководителя.

Все условия, касающиеся положенной компенсации работнику, должны быть прописаны в тудовом договоре. В случае трудоустройства человека на работу первый раз, договор сразу же дополняется данным пунктом. Если же компенсация назначается давно работающему на предприятии сотруднику, то с ним заключается дополнительное соглашение.

В первую очередь изменения будут внесены в пункт описывающий условия труда, а конкретно дополнен классом вредности по СОУТ, а также в пункт про оплату труда, где обозначится размер положенной надбавки.

Процесс отображения в отчётах, начисления и выдачи доплат полностью возлагается на отдел бухгалтерии. В обязательном порядке доплата отображается в получаемом сотрудником расчётном листе. Не рекомендуется включать данную компенсацию в размер начисляемой премии или оклада. Лучше всего такую доплату отображать отдельно. Так она сразу будет бросаться в глаза работнику в получаемой платёжке, кроме того, её наличие в данном случае можно будет без труда доказать в случае судебного разбирательства.

Выдача лечебно-профилактического питания

Сгладить действие некоторых производственных факторов помогает молоко, поэтому его выдают работникам вредного производства из расчета 500 мл за смену. Это положение закреплено в Приказе Минздравсоцразвития № 45н от 16.02.2009. В Трудовом Кодексе РФ (статья 222) также прописано, что выдача молока может быть заменена денежной компенсацией. Ее размер рассчитывается, исходя из стоимости продукта. Такой «обмен» возможен при определенных условиях:

• Если это прописано в трудовом договоре или коллективном соглашении;
• С письменного согласия и заявления сотрудника;
• Если выплата осуществляется каждый месяц и регулярно индексируется;
• Если размер компенсации равен розничной цене на молоко непосредственно в месте нахождения предприятия.

Что такое «вредное производство»

Отнести то или иное производство к категории вредных можно по множеству факторов, число которых растет с развитием новых технологий.

В основе градации лежит вредность, то есть либо высокий уровень потенциальной опасности выполняемой работы для жизни либо здоровья работника, либо уже существующее негативное воздействие условий работы на здоровье работника.

Наверное, любая форма деятельности человека может нести в себе потенциальную опасность. Врач может заразиться от больного, водитель может попасть в аварию и так далее. Но это будет относиться к категории случайностей. Вредная же работа ежедневно, ежечасно воздействует на организм человека не случайно, а в силу своей сущности.

В общих чертах вредное производство можно разделить на несколько видов:

1. Работы, связанные с риском радиационного заражения либо постоянного радиационного воздействия.
2. Работы, связанные с риском химического отравления либо постоянного отравляющего воздействия.
3. Работы, связанные с риском вибрационного воздействия либо вибрационным воздействием на организм работника.
4. Работы, связанные с риском биологической опасности либо с воздействием биологической опасности.
5. Работы, связанные с риском получения любого вида травм: механических, химических, термических и т.д.

Правовая регламентация вредных условий труда

В правовой регламентации вредных условий труда имеется определенный юридический нонсенс. До настоящего времени при определении отнесения производства к вредным руководствуются нормативным актом, принятым в уже несуществующем государстве – СССР. Можно сделать скидку на то, что РФ признала себя правопреемником СССР, но, тем не менее, вопросы вредного производства давно нуждаются в обновленном нормативном регулировании. Хотя бы потому, что в условиях развивающейся промышленности нужна современная единая регламентация всех правоотношений, связанных с вредным производством.

Пока что самый полный список вредных производств приведен в:

1. Постановлении Совета Министров СССР от 1977 года.
2. Дополнениях и изменениях к Положению о назначении пенсий от того же года.

Особенности работы во вредных условиях труда

Вредными считаются условия труда, которые могут привести к профессиональному заболеванию, а опасными — к травме. На рабочем месте на здоровье могут влиять высокий уровень шума, пыль, вибрация, излучение, плохое освещение, высокая или низкая температура и т. д. Вредных и опасных производственных факторов много, они бывают физическими, химическими, биологическими, психофизиологическими.

Насколько рабочие места вредные и (или) опасные, определяют по результатам спецоценки условий труда (СОУТ). Работодатели обязаны проводить её раз в 5 лет. Оценивают все рабочие места сотрудников, которые трудятся у ИП или организаций по трудовым договорам, за исключением надомников и дистанционщиков. Есть условия, при которых спецоценку проводят ещё до истечения пяти лет, например:

• внедрили новое оборудование, которое существенно изменило производственный процесс;
• ввели новое рабочее место и работник приступил на нём к своим обязанностям, в том числе после открытия организации или ИП;
• переместили рабочее место в другое помещение и др.

В этих случаях провести внеплановую спецоценку нужно в течение 12 месяцев после изменений.

Если при проведении СОУТ у вас выявлены рабочие места с вредными и (или) опасными условиями труда, занятым на них работникам вы обязаны предоставить доплаты, гарантии и компенсации, предусмотренные законодательством.

Конкретный перечень льгот для «вредников» зависит от класса и подкласса условий труда, присвоенных по результатам спецоценки.

Например, за работу с вредными условиям труда 3 или 4 степени или опасными условиями работникам полагается:

• сокращённый рабочий день — не более 36 часов в неделю;
• повышенная оплата труда — не менее 4% от ставки или оклада, установленных для работы с обычными условиями труда;
• как минимум 7 календарных дней ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска.

Гарантии и компенсации закреплены в ст. 92, 117 и 147 ТК РФ, но работодатель может самостоятельно их дополнить.

Есть профессии, должности и производства, которые по умолчанию предполагают работу во вредных или тяжелых условиях, даже когда спецоценка ещё не проводилась. Например, если они числятся в Списке № 1 и Списке № 2, утвержденных Постановлением Кабинета Министров СССР № 10 от 26 января 1991 г.

Как оформить назначение или отмену льгот

Результаты специальной оценки вступают в силу сразу же после ее завершения, то есть после утверждения комиссией отчета о проведении спецоценки. При этом у работодателя есть 30 календарных дней для ознакомления работников с ее результатами под роспись.

Если эксперт организации, проводящей спецоценку, установит необходимость назначения гарантий и компенсаций, то работник вправе получать их с момента утверждения отчета о спецоценке. Сведения о гарантиях и компенсациях вписывают в строку 040 карты специальной оценки условий труда.

Назначение гарантий и компенсаций следует оформлять дополнительным соглашением к трудовому договору (ст. 72 ТК РФ), вступающим в силу с даты утверждения отчета о спецоценке. Обратите внимание, что в соглашении необходимо указывать конкретные размеры и виды предоставляемых гарантий и компенсаций.

В трудовом договоре с работником должна быть информация об условиях труда на рабочем месте и их характеристика (ст. 57 ТК РФ). Достаточно будет указать итоговый класс (подкласс) условий труда, который проставлен в строке 030 карты спецоценки.

Информацию об условиях труда обязательно нужно вносить в трудовой договор, даже если они признаны оптимальными или допустимыми, то есть когда льготы не назначают. Если условия труда на рабочем месте были задекларированы и карта спецоценки не составлялась, то в трудовой договор необходимо внести лишь информацию о том, что условия труда являются допустимыми (2-й класс).

Отмена ранее действующих гарантий и компенсаций проводится в таком же порядке, но только если работник согласен подписать дополнительное соглашение. Что делать, если работник отказывается работать в новых условиях, не согласен с результатами спецоценки и отменой льгот? Тогда условия трудового договора можно изменить согласно статье 74 Трудового кодекса.

Для этого работодателю необходимо уведомить работника в письменной форме не позднее чем за два месяца об изменениях трудового договора и их причинах. Если работник не согласен с новыми условиями труда, то работодатель обязан в письменной форме предложить ему другую имеющуюся работу, которую работник может выполнять с учетом его состояния здоровья. Когда такой работы нет или работник от нее отказывается, трудовой договор прекращается (п. 7 ч. 1 ст. 77 ТК РФ).

Если работник отказывается от ознакомления с результатами специальной оценки, он нарушает часть 2 статьи 5 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 426-ФЗ. Рекомендуем составить об этом акт, а также разъяснить работнику, что он вправе обжаловать результаты специальной оценки в судебном порядке и путем обращения в Государственную инспекцию труда. Сам факт ознакомления работника с результатами спецоценки не означает его автоматического согласия с ними. Он вправе обратиться за разъяснениями по вопросам проведенной специальной оценки к работодателю, организации и эксперту, проводившим специальную оценку.

Нельзя забывать и про положения Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 421-ФЗ: нельзя ухудшить компенсационные меры, если работнику до 1 января 2014 года фактически предоставлялись льготы за работу во вредных и (или) опасных условиях труда, а сами условия труда не были улучшены. Это требование распространяется на конкретных работников, подпадающих под данные условия. Если на это рабочее место был принят работник после 1 января 2014 года, то гарантии и компенсации назначаются по действующим положениям Трудового кодекса.

Пример

---

В ходе проводившейся до 2014 года аттестации рабочих мест работнику был установлен класс условий труда 3.1. Ему назначили повышенную оплату труда, ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск и сокращенную рабочую неделю. После этого была проведена специальная оценка условий труда, по результатам которой класс остался прежним – 3.1. В этом случае работодатель обязан сохранить данному работнику все виды фактически реализуемых гарантий и компенсаций в прежних размерах. Однако, если после 2014 года на данное рабочее место примут нового работника, то ему будет положена только повышенная оплата труда в размере не менее четырех процентов тарифной ставки (оклада).

Как проводится специальная оценка труда

При проведении специальной оценки труда учитываются факторы, которые воздействуют на сотрудников в течение рабочего дня на рабочем месте. Чем больше факторов влияющих негативно на здоровье сотрудников и чем выше степень их воздействия на них, тем выше дополнительный тариф. Специальная оценка труда проводится на основании федерального закона № 426-ФЗ от 28.12.13 «О специальной оценке условий труда» в редакции 2023 года.

Оценка рабочих мест проводится в следующем порядке:

• определяются рабочие места, которые будут подвергаться оценке;
• работодатель ищет организацию, которая будет проводить оценку. Выбранная организация должна иметь соответствующую лицензию и аккредитацию;
• работодатель подписывается с этой организацией договор на проведение оценки;
• выбранная оценочная организация приступает к работе по оценке рабочих мест;
• сначала составляется план оценки условий труда;
• по каждому этапу работы составляются протоколы;
• выдается готовый документ по оценке рабочих мест, который называется «Заключение»

В оценке рабочих мест в обязательном порядке участвуют сотрудники, рабочие места которых обследуются. Оценка проводится, как минимум, один раз в пять лет. Если возникают какие-то новые места или старые рабочие места как-то меняются, то проводится внеочередная оценка этих рабочих мест. В «Заключении», которое оформляется после проведения оценки, определяется класс опасности по каждому проверяемому рабочему месту. От класса опасности зависит размер дополнительных тарифов того или иного места работы.

Нюансы обложения НДФЛ сумм возмещения морального вреда работникам, занятым на работах с вредными и опасными условиями труда

Сами по себе вредные и опасные условия труда не являются поводом для выплаты сотрудникам, занятым на «вредных» работах, денежной компенсации морального вреда.

ФНС в Письме от 05.03.2018 № ГД-4-11/4238@ напомнила, что на основании абз. 2 п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ все виды установленных законодательством РФ компенсационных выплат (в пределах норм, предусмотренных в соответствии с законодательством РФ), связанных с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья. Если гражданину причинен моральный вред (физические или нравственные страдания) действиями, нарушающими его личные неимущественные права либо посягающими на принадлежащие гражданину нематериальные блага, а также в других случаях, предусмотренных законом, суд может возложить на нарушителя обязанность выплаты денежной компенсации указанного вреда (ст. 151 ГК РФ).

Размер компенсации морального вреда определяется судом в зависимости от характера причиненных потерпевшему физических и нравственных страданий, а также от степени вины причинителя вреда в случае, когда вина является основанием для возмещения вреда (п. 2 ст. 1101 ГК РФ). При определении размера компенсации вреда должны учитываться требования разумности и справедливости.

Учитывая нормы действующего законодательства, ФНС пришла к выводу, что при отсутствии фактов причинения работникам вреда действиями причинителя вреда какие-либо выплаты в пользу таких работников не могут рассматриваться в качестве денежной компенсации морального вреда. Соответственно, к данным выплатам не могут применяться положения абз. 2 п. 3 ст. 217 НК РФ.

Ранее в Письме от 05.07.2016 № 03-04-06/39267 Минфин также высказал мнение, согласно которому суммы возмещения морального вреда, осуществленного не на основании судебного решения, а в соответствии с коллективным договором, подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке.

Выдача молока и лечебно-профилактического питания

На основании ст. 222 ТК РФ на работах с вредными условиями труда работникам выдаются бесплатно молоко или другие равноценные пищевые продукты. Нормы и условия бесплатной выдачи молока утверждены Приказом Минздравсоцразвития России от 16.02.2009 N 45н — 0,5 л за смену независимо от продолжительности смены. Перечень вредных производственных факторов, при воздействии которых в профилактических целях рекомендуется употребление молока или других равноценных пищевых продуктов, приведен в Приложении 3 к Приказу N 45н.

Выдача и употребление молока или других равноценных пищевых продуктов должны осуществляться в буфетах, столовых или в помещениях, специально оборудованных в соответствии с утвержденными в установленном порядке санитарно-гигиеническими требованиями.

Примечание. Бесплатная выдача молока или других равноценных пищевых продуктов производится работникам в дни фактической занятости на работах с вредными условиями труда.

Работникам, контактирующим с неорганическими соединениями цветных металлов (кроме соединений алюминия, кальция и магния), дополнительно к молоку выдается 2 г пектина в составе обогащенных им пищевых продуктов: напитков, желе, джемов, мармеладов, соковой продукции из фруктов и (или) овощей и консервов.

Расчет выполняют только после получения результатов об аттестации рабочих мест.

Комиссия во время обследований устанавливает насколько обстановка не соответствуют благоприятным гигиеническим нормам и присваивает им тот или иной класс вредности.

В зависимости от этих данных бухгалтер будет рассчитывать такие суммы:

1. Сотрудникам, работающим в рабочей среде 1 и 2 класса вредности, проценты к зарплате за вредность не начисляется.
2. Для трудящихся, у которых рабочей обстановке присвоен 3 класс, доплату положено производить в соответствии со степенью тяжести влияния от вредных факторов. Принимается во внимание и сколько времени каждый находиться под воздействием неблагоприятной среды. Полученная сумма должна располагаться в пределах от 4 процентов тарифной ставки до максимума – 24%.
3. Рабочие, ставшие участниками опасного производственного происшествия по 4 классу, срочно устраняются от трудового процесса . Они должны быть немедленно отстранены в связи с большими рисками для здоровья и жизни. Только в случае аварийной ситуации они могут выполнять обязанности и предотвращать последствия сильного нанесения ущерба в больших масштабах.

Особенности налогообложения компенсации за вредную работу

Множество вопросов вызывает порядок налогообложения зарплаты, увеличенной на доплату за производственную деятельность в неблагоприятных условиях. В частности, обсуждается необходимость отчисления НДФЛ с суммы выплат за вредность. При этом, учитывая разъяснения Налоговой службы и Высшего арбитражного суда РФ, требуется различать доплату за негативные производственные условия в порядке ст. 147 ТК РФ и компенсацию за такие же условия в рамках ст. 219 ТК РФ.

Согласно письмам Минфина России от 06.05.2013 № 03-4-06/15555 и 04.06.2007 № 03-04-06-01/174, а также тексту постановления Президиума ВАС РФ от 17.10.2006 № 86/06, выплата за работу в неблагоприятных производственных условиях есть составная часть зарплаты сотрудника. Это значит, что она облагается НДФЛ.

Что же касается доплат за деятельность в неблагоприятных производственных условиях, определяемых в порядке ст. 219 ТК РФ колдоговором, то такие выплаты, в соответствии с п. 3 ст. 217 Налогового кодекса, НДФЛ не облагаются. Такое разъяснение дано в письмах ФНС России от 21.04.2005 № 14-1-04/1345@, Минфина России от 10.12.2009 № 03-04-06-02/89 и 06.08.2010 № 03-04-06/6-165, а также постановлении Президиума ВАС РФ от 17.10.2006 № 86/06.

Как видите, трудовым договором и прочей локальной документацией предприятия могут быть определены и доплаты, и компенсации за деятельность в неблагоприятных трудовых условиях. При этом первые облагаются НДФЛ (как часть зарплаты), а вторые — нет.

Особенности оплаты труда на вредных и опасных производствах

Регулирование рабочих процессов, выплат и предоставления дополнительных льгот работникам, занятым на вредных производствах, осуществляется статьями 219, 92, 117, 147 ТК РФ. В частности, в соответствии с требованиями, изложенными в ст.147 ТК РФ, в 2018 году сотрудники обладают правом на получение доплат за труд во вредных условиях. Следует учитывать, что в силу ст. 219 ТК РФ установление надбавок гарантируется лишь лицам, непосредственно выполняющим работы при отрицательном воздействии производственных факторов. Таким образом, лица, подвергающиеся негативному воздействию отрицательных факторов, могут рассчитывать на получение оплаты труда в повышенном размере.

Каждый работник, выполняющий свои трудовые функции при негативном влиянии производственных факторов, вправе рассчитывать на получение данных выплат, представляющих собой надбавку к зарплате, если она была установлена по итогам аттестационных мероприятий до начала 2014 года. Данный порог установлен вследствие того, что до 2014 года действовали нормы, требующие обязательной аттестации рабочих мест в целях определения наличия вредных и опасных факторов.

Федеральным законом №426-ФЗ от 28.12.2013 года была произведена замена аттестации оценкой условий труда персонала. При этом в силу ч. 4 ст. 27 названного нормативного акта работодатели обладают правом не подвергать проверке те места работы персонала, которые были подвергнуты оценке менее 5 лет назад. Закон содержит исключение из данного правила: ранее 5 лет производится оценка только тех рабочих мест, где необходим дополнительный внеплановый анализ существующего состояния условий труда.

Отказ в предоставлении работникам, исполняющим свои трудовые функции во вредных условиях, положенной доплаты признается законодательным нарушением и является основанием для привлечения работодателей к юридической ответственности.

Похожие записи:

• Налоговый вычет за лечение пенсионерам
• Страховые выплаты по полису ОСАГО — сумма, формула расчета
• Проверить номер очереди в детский сад санкт петербург