Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация при продаже квартиры — когда, кому и как следует ее заполнять?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При продаже любой недвижимости (квартиры, дома, гаража или земельного участка) бывшие владельцы обязаны заплатить налог с полученного дохода (НДФЛ), если она находится у них в собственности меньше минимального срока владения (3 или 5 лет в зависимости от ситуации).
Когда доход с продажи квартиры не облагается налогом
НДФЛ начисляется с дохода, а не с вырученной суммы от продажи недвижимого имущества, и не взимается в следующих случаях:
- недвижимость была куплена до 1 января 2016 года, и на момент продажи прошло три года владения имуществом;
- если квартира приобретена после 1 января 2016 года, то по истечении пяти лет владения можно продать имущество без уплаты НДФЛ;
- если помещение было приобретено дороже, а продано дешевле, но не менее чем за 70% кадастровой стоимости. Кадастровая цена исчисляется на 1 января года, в котором был подписан договор купли-продажи;
- квартира продана по той же цене, что и была приобретена, и эта сумма не меньше 70% кадастровой стоимости.
Кaк нe плaтить нaлoг нa пpoдaжy нeдвижимocти
Cyщecтвyeт пoнятиe «cpoк влaдeния нeдвижимocтью для ocвoбoждeния oт НДФЛ». Ecли квapтиpa пpинaдлeжaлa вaм нa пpaвe coбcтвeннocти дoльшe минимaльнoгo cpoкa, вы ocвoбoждaeтecь oт yплaты нaлoгa нa дoxoды физичecкиx лиц пpи ee пpoдaжe. Ecть двa минимaльныx cpoкa влaдeния – 3 гoдa и 5 лeт. Пpoдaжa квapтиpы мeнee 3 лeт в coбcтвeннocти и мeнee 5 лeт в coбcтвeннocти oблaгaeтcя нaлoгoм.
Cpoк влaдeния 3 гoдa ocвoбoждaeт oт yплaты нaлoгa, ecли вы:
- кyпили квapтиpy дo 1 янвapя 2016 гoдa;
- пoлyчили квapтиpy в пoдapoк или в
- нacлeдcтвo oт члeнa ceмьи или близкoгo poдcтвeнникa;
- пoлyчили квapтиpy пo дoгoвopy
- пoжизнeннoгo coдepжaния c иждивeниeм;
- пpивaтизиpoвaли квapтиpy.
Bo вcex ocтaльныx cлyчaяx нe бyдeтe плaтить нaлoг, тoлькo ecли влaдeли квapтиpoй нe мeнee пяти лeт.
К пpимepy, вы кyпили квapтиpy в ceнтябpe 2015 гoдa, a в дeкaбpe 2018 гoдa пpoдaли. B этoй cитyaции имeeтe пpaвo нe плaтить нaлoг, пocкoлькy пpиoбpeтeниe квapтиpы cocтoялocь дo 1 янвapя 2016 гoдa, и вы влaдeли eю бoльшe 3 лeт. B этoм cлyчae дaжe нe нaдo пoдaвaть дeклapaцию пo фopмe 3-НДФЛ и yвeдoмлять ИНФC o cocтoявшeйcя cдeлкe.
A вoт ecли вы кyпили квapтиpy в фeвpaлe 2016 гoдa, пpидeтcя плaтить нaлoг c пpoдaжи или ждaть фeвpaля 2021 гoдa – кoгдa зaкoнчитcя минимaльный пятилeтний cpoк влaдeния, и вы пoлyчитe ocвoбoждeниe oт yплaты нaлoгa.
Есть два минимальных срока владения квартирой — 3 или 5 лет. После этого срока владелец имеет право продать недвижимость без уплаты НДФЛ. Если нет возможности ждать, можно воспользоваться уменьшением дохода на сумму расходов или налоговым вычетом. В большинстве случаев требуется подать декларацию в ИФНС — независимо от того, получена ли прибыль от сделки или нет.
В этой статье
- Правила уплаты налога при продаже квартиры
- Минимальный срок владения квартирой
- Изменения в 2020 году
- Расчет налога с продажи квартиры
- Пример расчета
- Как продать квартиру без уплаты налога
- Продажа квартиры без уплаты налога в отдельных случаях
- Налог от продажи квартиры в общей долевой собственности
- Налог с продажи недвижимости по «переуступке»
- Налог при продаже подаренной квартиры или полученной по наследству
- Как уменьшить налог при продаже квартиры
- Имущественный вычет в размере 1 млн рублей
- Уменьшение налога на расходы при приобретении
- Получение вычета в 260 000 рублей при покупке другого жилья
- Стоит ли использовать занижение цены в договоре купли-продажи квартиры
- Как правильно заплатить налог при продаже квартиры
- Правила заполнения декларации
- Документы, прилагаемые к декларации
- Сроки подачи декларации и уплаты налога
- Заключение
Заполняем декларацию: что отражать в приложениях 1 и 6
Рассмотрим заполнение декларации, в которой отражается только доход по продаже квартиры за отчетный год — без учета имущественного вычета по расходам, связанным с покупкой жилья в том же году.
Заполнение 3-НДФЛ при продаже квартиры следует начинать с приложения 1. В нем отражаются:
- ставка по НДФЛ (13% для резидента, 30% для нерезидента) — в поле 010;
- код вида полученного дохода (в данном случае — код 1) — в поле 020;
- если квартира продана организации или ИП, то указываются ИНН, КПП (при наличии), код по ОКТМО, наименование покупателя (Ф. И. О. ИП) — в полях 030, 040, 050, 060 соответственно;
- если квартира продана физлицу, указывается только его Ф. И. О. — в поле 060;
- величина исходной налоговой базы — в поле 070;
- исчисленный НДФЛ — в поле 080.
В том случае, если вы продали автомобиль, находящийся у вас в собственности менее 3 лет, вы обязаны подать декларацию 3-НДФЛ о продаже автомобиля или иного ТС, на следующий после продажи год. То есть если вы продали автомобиль в 2018 году, то в 2019 вам необходимо сдать 3-НДФЛ в налоговую до 30 апреля, и уплатить налог до 15 июля, в противном случае к вам могут быть применены штрафные санкции.
При этом немаловажную роль здесь играет то, что если вы продали автомобиль дешевле 250 000 рублей, то с вас снимается обязанность уплаты налога, но декларацию 3НДФЛ вы все равно должны.
Если же автомобиль был у вас в собственности более 3-х лет, и вы его продали, то подавать декларацию о доходах нет необходимости. Итак, более подробную информацию о том, как заполнить и подать 3-НДФЛ о продаже автомобиля читайте здесь.
Применение фиксированного вычета
Любой налогоплательщик имеет право уменьшить размер налога на один миллион рублей. Это правило распространяется только на один объект недвижимости и единожды в налоговый период.
Например, недвижимость стоит три миллиона рублей. С применением вычета от общей суммы отнимается один миллион и рассчитывается тринадцатипроцентный налог:
(3 000 000 – 1 000 000) х 0,13 = 260 000 рублей.
Именно эта сумма и будет отражена в налоговой декларации.
А что делать, если жильё было приобретено намного дешевле, чем налоговый вычет?
Например, домик в деревне продан за 700 тыс. рублей – налог платить не придётся, поскольку он полностью перекрывается фиксированным вычетом. В то же время следует учитывать, что срок владения недвижимостью составлял менее трёх лет, значит, налог по закону необходим. В этом случае подаётся «нулевая» декларация, которая доказывает, что налогоплательщик готов отчитаться о своих доходах.
Особенности для юридических лиц
Юридические лица не заполняют декларацию по форме 3-НДФЛ. Продав свою недвижимость, компания платит налог на прибыль и подает соответствующую декларацию каждый отчетный период, если от продажи имущества был получен убыток, то это также отражается в документе.
Если юрлицо работает на обычной системе налогообложения, то оно платит налог на прибыль 20% с разницы между суммой сделки и остаточной балансовой стоимостью жилья. Если система уплаты налогов упрощенная, то при продаже платится 6-15%.
При заполнении декларации о налоге на прибыль заполняется следующая информация:
- титульный лист;
- сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (раздел 1);
- расчет налога (Лист 2);
- доходы от реализации и внереализационные доходы (приложение №1);
- расходы, связанные с производством и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам (приложение №2).
В декларации указывается название компании и ее реквизиты, в том числе код вида экономической деятельности, ИНН/КПП. В первом разделе заполняются все суммы налогов, которые предстоит заплатить, а также код по ОКТМО, бюджетной классификации. Датой продажи квартиры при методе начисления признается дата подписания акта приема-передачи.
Налоговая декларация 3-НДФЛ образец заполнения при продаже квартиры
Ниже мы рассмотрим, как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры, но на самом деле этот же порядок заполнения применим и к продаже прочей недвижимости: дома, комнаты, дачного участка.
Декларация представляет собой достаточно объемный документ, содержащий 23 листа для заполнения: титульный лист с указанием информации о налогоплательщике на 2-х листах и 21 лист для указания информации о доходах и расчета НДФЛ.
Не стоит заранее пугаться, при продаже квартиры физическим лицом заполнять нужно далеко не все. При продаже недвижимости заполняется всего 6 листов: титульный лист (стр.1 и стр.2), Раздел 1 (стр.3), Раздел 6 (стр.8), лист А и лист Е.
Заполнение 3-НДФЛ начнем с титульного листа, затем перейдем к листам А и Е, после чего уже Раздел 1 и Раздел 6.
Декларация при продаже квартиры — когда, кому и как следует её заполнять — Право ВСЕМ
- Информация о налоге при продаже квартиры/дома/земли
- Налоговая декларация при продаже квартиры
- Декларация при продаже квартиры — когда, кому и как следует её заполнять
- 3-НДФЛ при продаже квартиры в 2018, 2017
- Нужно ли подавать налоговую декларацию при покупке, продаже квартиры, как заполнить форму 3-НДФЛ, образец
- В каких случаях людям, продавшим в прошлом году квартиру или автомобиль, нужно платить налог и подавать декларацию о доходах?
- Кто и как должен подавать налоговую декларацию: юристы назвали типичные ошибки украинцев
- Кому стоит задекларировать доходы
- За ошибку не в ответе
- Новый срок
- Налоговики разъяснили, когда нужно подать декларацию при продаже квартиры
Декларация подается в налоговый орган до 30 апреля года, следующего за годом продажи недвижимости (или другого имущества).
Если квартира или дом, например, проданы в 2014 году, то заполнить декларацию 3-НДФЛ нужно будет в 2015 году до 30 апреля.
Заполнение декларации 3-НДФЛ имеет определенный порядок, который мы рассмотрим ниже.
- заполнять можно вручную синей или черной пастой заглавными печатными буквами или на компьютере;
- помарки, ошибки и исправления не допустимы;
- стоимостные показатели отражаются в рублях и копейках, суммы налога в полных рублях;
- в одной клетке указывается только один символ, заполняется поле слева направо;
- пустые клетки заполняются прочерками.
Кто должен декларировать доход от реализации жилья
Необходимо знать, что нужно подавать в налоговую при продаже квартиры. Действующим в РФ законодательством предусмотрено, что любой гражданин-резидент, получивший налогооблагаемый доход, имеет обязанность в нужные сроки сформировать и подать отчетную декларацию фискальной службе, а также своевременно оплатить соответствующие обязательства перед бюджетом. Речь идет о подоходном налоге, который удерживается по ставке 13%. Плательщик должен самостоятельно осуществить следующие действия:
- Определить величину уплачиваемого налога.
- Совершить необходимый платеж.
- Подготовить и передать фискальному органу отчетную декларацию.
Документы для подачи 3-НДФЛ
При оформлении декларации необходимо приложить документы, подтверждающие указанные в ней данные. Сделать это можно несколькими способами:
- В электронном виде через личный кабинет налогоплательщика (должна быть электронная подпись).
- Прийти лично или через представителя в отделение ФНС по месту регистрации.
- Почтовым отправлением с заверением всех копий нотариально.
Список необходимых документов для подачи декларации:
- Документ, удостоверяющий личность.
- ИНН (если имеется).
- Договор купли-продажи недвижимости.
- Акт приема-передачи.
- Выписка из ЕГРН о праве собственности.
При заполнении декларации 3 НДФЛ для социального вычета используется Приложение 5. Здесь указаны типы расходов: образование, медицинские услуги, стандартный вычет. Сюда входит также благотворительность, добровольное страхование, пенсионные накопления. Полный список публикуется и постоянно обновляется на государственных порталах открытого доступа.
На налоговый вычет есть право у обучающегося на платной основе, либо у родителя за своего ребенка на очном отделении. Вместе с основными бумагами требуется договор об образовании, его копия и квитанции оплаты.
Для возврата из бюджета за лечение учитываются следующие категории:
- Дорогостоящее лечение.
- Медикаменты.
- Стандартная терапия.
Для зачета медикаментов используется установленный регламентом рецепт и квитанции об оплате. Обратите внимание, что не все лекарственные средства попадают в категорию для компенсации. Официальный перечень утвержден Правительством в постановлении №201 от 19.03.2001 года. Максимальная компенсация составляет 15600 р.
Налоговый вычет также полагается на детей. По классической схеме данную услугу обеспечивает работодатель через бухгалтерский отдел помесячно, но также есть возможность воспользоваться единовременным возмещением. В Приложении 6 поля заполняют, согласно виду попечительства и льготе. На всех несовершеннолетних членов семьи положен вычет. На первых двух рассчитывают по 1400 рублей, а на третьего и последующих по 3000. Компенсации прекращаются с момента достижения 350000 руб. нарастающим итогом заработанных средств родителем.
С вопросом, «Что должно получиться в результате заполнения декларации при продаже квартиры», мы разбирались здесь. Из этого же материала возьмем и условия примера, по которым сформируем образец декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры и покупке новой в том же году. Для упрощения задачи оставим только доход, облагаемый по ставке 13%.
Пример
Гражданин в 2017 году получил по наследству однокомнатную квартиру. В 2018 году он ее продал за 2 500 000 руб. и приобрел с доплатой двухкомнатную за 3 000 000 руб. Имущественный налоговый вычет при покупке ранее не заявлял.
Доход гражданина за 2018 год:
- Зарплата 720 000 руб. — с нее удержан НДФЛ работодателем
- Выплаты по договорам ГПХ — 80 000 руб., с них удержан НДФЛ заказчиками.
Налог при продаже квартиры, находящейся в собственности менее 3 лет
Доходы физических лиц в России облагаются налогом. Эта норма распространяется и на доход, полученный при продаже квартиры. Однако при соблюдении ряда условий все собственники, желающие продать недвижимость, освобождаются от этих обязательств. Законодательство РФ устанавливает минимальный срок владения жильем. Если собственник его соблюдает, он не вносит налог на прибыль.
Для всего жилья, которое приобретено, начиная с 2020 года, по договору купли-продажи срок этот составляет 5 лет. Т.е. первые собственники, освобождаемые от налоговых обязательств, появятся не ранее 2021 года.
Если квартира получена по безвозмездной сделке, минимальный срок владения уменьшается и составляет 3 года. К таким сделкам относятся договоры дарения, наследование по закону и завещанию, приватизация и пр. Дополнительно необходимо учитывать, что если речь идет о договоре дарения, срок 3 года актуален только для сделок между близкими родственниками. Для всех прочих категорий действует срок в 5 лет.
Если квартира находилась в собственности менее 3 лет, и хозяин намеревается ее выставить на торги, налог при продаже ему потребуется платить вне зависимости от прочих обстоятельств. Ставка его едина для всех регионов. НДФЛ при продаже составит 13%.