Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет отпускных выплат: основные правила и допускаемые ошибки». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Кладовщик ООО “Прогресс” Карпова Н.Н. устроилась на работу 15 июня 2020 года, а увольняется 28 июня 2022 года. Её оклад — 35000 рублей, премий и надбавок не предусмотрено. Общая сумма дохода за год 420000 рублей.
Расчёт дней неиспользованного отпуска
На данном этапе нужно принять во внимание следующие данные:
- день расторжения трудового договора с работником;
- продолжительность отработки в текущем году;
- число дней отпуска, накопленные работником на дату увольнения.
Законодательно установлено, что проработавший не менее 11 месяцев работник имеет право на получение полную компенсации, соответствующей 28 календарным дням отпуска.
При стаже работы менее 11 месяцев, компенсация рассчитывается пропорционально отработанному периоду. Например при длительности работы в 6 месяцев, сотрудник получит компенсацию за 14 дней отпуска (6/12 х 28).
Формула расчёта количества дней неиспользованного отпуска:
ДНО = (ДО / 12) × ПОМ,
- ДО – длительность ежегодного отпуска;
- 12 — количество месяцев в году
- ПОМ – количество полностью отработанных месяцев в году.
Уплата налогов и сборов с суммы компенсации
Компенсация за отпуск относится к общей группе доходов, и поэтому с её суммы налоги и страховые взносы рассчитываются на общих основаниях:
- удерживается 13% НДФЛ (15%, если сумма дохода за период с начала года превысила 5 миллионов рублей);
- перечисляются все положенные страховые взносы (30% по стандартным ставкам и 15% по льготным).
Ответственность за нарушения
Начисление компенсации за неиспользованный отпуск — это прямая обязанность работодателя. Он должен своевременно и в полном объёме уплатить всю положенную сумму. Если просрочка составит даже один день, у работника появится право подать жалобу в трудовую инспекцию или обратиться с иском в суд.
Также основанием для подачи жалобы или обращения в суд могут стать:
- отказ от уплаты компенсации;
- неправильный расчёт суммы.
Компенсация при увольнении за неполный месяц в 2021 году
За неполный месяц нужно выплатить компенсацию как за полный в том случае, если в нем отработана половина или более дней.
Если отработано меньше, то компенсация не положена.
При расчете важно учитывать, какой срок заключенного с работником трудового договора. Если это 2 и менее мес., то отпуск предоставляется в рабочих днях (2дн. за каждый полный мес.). Если срок больше 2 мес., то отпуск положен в календарных днях (2,33 дн. за каждый полный мес.).
Вне зависимости от того, что стало основанием для завершения трудового договора, руководству в любом случае придется соблюсти весь протокол увольнения:
- грамотно оформить кадровые приказы;
- отдать полагающиеся выплаты;
- отправить сведения в соответствующие инстанции;
- выдать все необходимые работнику справки.
Расчет среднего заработка, если в расчетном периоде не было дохода
Нередко бывают обстоятельства, в результате которых в 12 месяцах до увольнения работник не имел доходов. Тогда для вычислений применяют следующие правила:
- Если в более ранние периоды сотрудник трудился и у него были начисления, берут предшествующий расчетному период, равный ему по длительности.
- Когда до месяца расставания трудящийся не имел никаких начислений, расчет проводят исходя из фактических сумм зарплаты и отработанных дней в месяце расчета среднедневного заработка при увольнении.
- Если сотрудник до этого не был занят у работодателей за плату, для расчета берут установленный оклад или тарифную ставку.
Отправляя сотрудника на ежегодный отдых, работодатель обязан перечислить ему и положенную выплату. Сумма перевода, как и расчет дней отпуска при неполном отработанном месяце зависит от двух показателей:
- среднедневной доход служащего;
- количество дней отдыха.
Общая формула выглядит следующим образом: выплата = среднесуточный заработок * дни отпуска – НДС. Данный вид дохода подлежит налогообложению, так как является частью базового оклада.
При определении среднего дневного дохода берется двенадцати месячный период, но если сотрудник отработал меньше этого срока, то подсчет основывается на следующем:
- Были выплаты – суммируется заработок за фактически отработанное время и делится на количество дней, проведенных на службе.
- Не было перечислений – отпускные высчитываются на основе оклада.
При определении дохода учитываются только базовые выплаты – оклад. В него в частности могут включаться премии, доплаты за стаж, гонорары и надбавки. Но все это должно быть зафиксировано во внутренних документах компании. А вот материальная помощь, командировочные, социальные компенсации размер отпускных не увеличивают.
Отправляя сотрудника на ежегодный отдых, работодатель обязан перечислить ему и положенную выплату. Сумма перевода, как и расчет дней отпуска при неполном отработанном месяце зависит от двух показателей:
- среднедневной доход служащего;
- количество дней отдыха.
Общая формула выглядит следующим образом: выплата = среднесуточный заработок * дни отпуска – НДС. Данный вид дохода подлежит налогообложению, так как является частью базового оклада.
При определении среднего дневного дохода берется двенадцати месячный период, но если сотрудник отработал меньше этого срока, то подсчет основывается на следующем:
- Были выплаты – суммируется заработок за фактически отработанное время и делится на количество дней, проведенных на службе.
- Не было перечислений – отпускные высчитываются на основе оклада.
При определении дохода учитываются только базовые выплаты – оклад. В него в частности могут включаться премии, доплаты за стаж, гонорары и надбавки. Но все это должно быть зафиксировано во внутренних документах компании. А вот материальная помощь, командировочные, социальные компенсации размер отпускных не увеличивают.
Расчет отпускных по-новому -примеры расчета в 2019 году – закон, с учетом последних изменений
Каждый год все сотрудники могут взять продолжительный период отдыха — отпуск. Его продолжительность должна составлять не меньше 28 календарных дней.
Работодатель должен не только предоставить такой отпуск, но и оплатить его. При этом должны быть соблюдены действующие нормы законодательства с учетом новейших изменений.
Новые примеры расчета в 2021 году помогут быстрее разобраться с правильным проведением процедуры выплат.
Фактически законодательство относительно отпусков для большинства сотрудников не изменилось в 2021 году.
Небольшому изменению за последнее время подверглась лишь их продолжительность для госслужащих. Теперь ее базовое значение составляет 30 дней, вместо ранее положенных 35.
За выслугу дополнительные дни также начисляются по-новому:
Для всех остальных категорий граждан ничего не менялось уже очень давно. Базовая продолжительность — 28 дней.
При необходимости и согласовании сторонами он может делиться на части любой продолжительности, но хотя бы одна из них должна быть не короче 14 дней. В ряде случаев сотрудник может рассчитывать на удлиненный отпуск.
Вместе с основным отпуском некоторым категория сотрудников положен и дополнительный. Обычно их просто соединяют.
За работу во вредных или опасных условиях у работника появляется право на дополнительный не меньше 7 дней, за ненормированный график – от 3 дней и т. д.
Дополнительный и основной оплачиваются нанимателем согласно ТК РФ. Расчет по-прежнему должен делаться с учетом норм Трудового Кодекса и Постановления Правительства №922 от г.
При увольнении сотрудника он не теряет своего права на отпуск в текущем году. При согласии начальника он может сначала отгулять неиспользованные дни отдыха и лишь затем уволиться.
Если по каким-то причинам с «отгуливанием» не согласен сам сотрудник или руководитель, то за неиспользованные дни отдыха должна выплачиваться при увольнении компенсация.
Как посчитать компенсацию при увольнении за неиспользованный дополнительный отпуск
Некоторые категории трудящихся имеют право на дополнительный ежегодный оплачиваемый отпуск. К таким работникам относятся труженики: Крайнего Севера, производств с неблагоприятными условиями труда, работающие в режиме ненормированного рабочего времени и некоторые другие.
Дополнительный отпуск может составлять, к примеру, 3, 7 или большее количество дней, которые прибавляются к ежегодному оплачиваемому отпуску. Поэтому чтобы определить, как рассчитывается компенсация за отпуск при увольнении работника, которому положен дополнительный отпуск, нужно сначала сложить дни основного и дополнительного отпусков, а потом вычислить количество дней отдыха, которые к моменту увольнения заработал сотрудник.
Так, к примеру, если работнику помимо основного 28-дневного отпуска положены 3 дня за ненормированный рабочий день, то суммарный отпуск этого сотрудника составит 31 сутки. Значит, вычисляя количество дней отпуска, на которые человек имеет право перед увольнением, в обоих методах расчета нужно исходить из 31-дневного отпуска.
Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск в онлайн калькуляторе — инструкция
Расчет оплаты за неиспользованные дни отдыха проводится в обязательном порядке в день увольнения. За весь неотгулянный за время работы отпуск работодатель обязан выплатить денежную компенсацию, вычисление которой проводится в том же порядке, что и расчет отпускных — исходя из среднедневного дохода за последний год работы в компании.
Компенсация выплачивается вместе с общим расчетом в день увольнения. Воспользуйтесь онлайн калькулятором выше, чтобы узнать, какую сумму должен оплатить работодатель за дни отпуска, не использованные сотрудником.
Пошаговая инструкция по использованию калькулятора:
|
Поле калькулятора |
Инструкция по заполнению |
|
|
Шаг 1 |
Указать общий заработок за расчетный период | В данное поле калькулятора нужно внести суммарный начисленный заработок за последние 12 месяцев, а если отработано меньше года, то за фактическое время работы.
Берется начисленный доход, с которого еще не удержан подоходный налог 13%. Суммировать нужно все выплаты, связанные с оплатой труда. Не принимаются в расчет выплаты, исчисленные по среднему заработку, а также компенсации, не относящиеся к оплате труда. То есть не нужно учитывать больничные и декретные пособия, оплату командировок, простоев, отпусков, компенсации проезда, питания, проживания, обучения, материальную помощь. |
|
Шаг 2 |
Указать период работы в организации | В данное поле онлайн формы нужно внести количество полных месяцев периода работы в организации с момента заключения трудового договора до дня увольнения.
Из периода нужно исключить дни больничных, прогулов, а также отпуск за свой счет свыше 14 дней за каждый рабочий год. Данный показатель позволит рассчитать отпускной стаж сотрудника. |
|
Шаг 3 |
Указать количество уже использованных дней отпуска | Необходимо посчитать количество уже отгулянных отпускных дней за весь период работы в организации и внести полученное число в это поле калькулятора.
Эти дни будут вычтены при определении продолжительности неиспользованного отпуска. |
|
Шаг 4 |
Внести дату увольнения | Нажать на поле и выбрать на открывшемся календаре дату расторжения трудового договора. |
|
Шаг 5 |
Указать число отработанных дней в расчетном периоде | Для каждого месяца расчетного периода внести количество отработанных календарных дней.
Если в месяце был отпуск, нетрудоспособность, командировка, прогул, отгул, простой, то этот месяц неполный – нужно отнять от общего числа календарных дней месяца те дни, что выпали на указанные периоды, полученное значение внести в данное поле онлайн калькулятора. Пример: в апреле 2021 года была командировка 5 дней, значит, в поле для апреля нужно внести 25 (30 дн. – 5 дн.). |
|
Шаг 6 |
Нажать на кнопку «рассчитать» | После заполнения всех полей следует нажать на зеленую кнопку для проведения онлайн расчета компенсации. |
Если все поля заполнены правильно, итогом расчета в калькуляторе будет величина среднего дневного заработка, а также сумма компенсации за неиспользованный отпуск, которую работодатель обязан будет начислить сотруднику в связи с увольнением.
Пример расчета отпускных за неполный месяц
Закрепленная в п. 35 Правил норма предопределяет особенности расчета отпуска в третьем сценарии: когда человек берет отпуск, не отработав полного месяца в компании (это теоретически возможно при согласии работодателя), или выходит в отпуск с последующим увольнением (либо получает компенсацию за неиспользованный отпуск).
В соответствии с указанной нормой человек, отработавший в фирме менее половины месяца, в рассматриваемом сценарии не имеет права на оплачиваемый отпуск. За половину месяца следует считать 15 календарных дней (п. 4 Правил). Если сотрудник проработал в фирме более 15 дней, то он имеет право на отпуск, длительность (ОД) которого рассчитывается так:
ОД = 1 × 28 / 12 = 2,33 дня.
Округляем в пользу работника, получается 3 дня.
За все дни работы до отпуска сотруднику выплачено 30 000 руб. На отработанный период приходится 20 календарных дней — с 1 по 20 июня 2022 года.
Расчетная длительность работы (РД) составит:
РД = (20 / 30) × 29,3 = 19,5 дней.
Осуществляем расчет отпускных за неполный месяц (ВО):
ВО = (30 000 / 19,5) × 3 = 4615 руб. 38 коп.
Нужно ли платить за неполностью отработанный месяц?
Существуют Правила об очередных и дополнительных отпусках, которые изданы еще 2 февраля 1930 года и действуют до сих пор в тех местах, где не противоречат современному ТК РФ.
В п.35 Правил есть следующее правило: если работник отработал в месяце менее половины дней, то за него компенсация не положена; если отработана половина или более, то нужно начислить компенсацию как за полностью отработанный месяц.
Это означает, что оплатить неиспользованный отпуск следует, если в рабочем месяце отработано:
- 15 и более дней в месяцах, состоящих из 30-ти дней;
- 16 и более дней в месяцах, состоящих из 31 дня;
- 14 и более – в феврале.
Важно, что месяц берется рабочий (с даты трудоустройства), а не календарный – с 1-е по последнее число.
Например, если работник устроился на работу в одном месяце, а увольняется уже в другом, то следует учесть, сколько календарных дней попадает в рабочий месяц – 30 или 31.
Поясним на примерах.
- Работник устроен на работу 01 декабря 2019 года, дата увольнения – 15 декабря 2019 года. Рабочий месяц – с 1 по 31 декабря (всего 31 кал.дн.). В этом периоде отработано 15 дней (из 31-го), для неполного декабря это меньше половины, поэтому компенсация за неиспользованный отпуск не положена.
- Работник принят на работу 23 сентября 2019 года, дата увольнения – 7 октября 2019 года. Рабочий мес. – с 23 сентября по 22 ноября (30 кал.дн.). В этом периоде отработано 15 дней (из 30-ти), то есть ровно половина, которая округляется до полного месяца.
- Сотрудник трудоустроен 18 октября 2019 года, дата увольнения 2 ноября 2019. Рабочий мес. с 18 октября по 17 ноября (31 кал.дн.) Отработано 16 дней (из 31-го), это больше половины, поэтому компенсация выплачивается как за полный месяц.
Начисление оплаты основного ежегодного отпуска при работе на условиях неполного рабочего времени в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет, в программе «1С:ЗУП 8»
Ежемесячное пособие по уходу за ребенком выплачивается лицу со дня предоставления отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет. При этом право на пособие сохраняется в случае, если лицо, находящееся в отпуске по уходу за ребенком, работает на условиях неполного рабочего времени и продолжает осуществлять уход за ребенком.
- Начисление оплаты основного ежегодного отпуска после отпуска по уходу за ребенком в программе «1С:ЗУП 8»
- Если сотрудник желает уйти в ежегодный оплачиваемый отпуск, он должен прервать отпуск по уходу за ребенком, поскольку использование двух и более отпусков одновременно ТК РФ не предусматривает.
- Начисление оплаты основного ежегодного отпуска при работе на условиях неполного рабочего времени в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8»