Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на дарение земельного участка в 2023 году: нужно ли платить и сколько». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Лицо, получившее в дар объект недвижимости обязано уплатить НДФЛ. Данная обязанность обеспечивается поправками в Налоговый Кодекс, которые вступают в силу с января 2022 года. При этом в качестве налоговой базы берется кадастровая стоимость объекта, которая действовала на момент регистрации права собственности.
В соответствии с законами РФ, любой доход, полученный физическим лицом, должен облагаться налогом. Таким образом, лицо, которое продает квартиру, дом или иной объект недвижимого имущества, получает доход. Это значит, что оно должно заплатить налог с продажи недвижимости.
Следует учесть, что обязанность уплаты налога возникает с момента оформления сделки и действует до истечения пяти лет с момента регистрации права собственности.
Не все сделки купли-продажи недвижимости облагаются налогом. В законодательстве содержится понятие минимального срока владения имуществом. Данное понятие снимает с собственника квартиры обязательства по уплате налога.
Минимальный срок владения имуществом ограничен тремя и пятью годами. При этом срок зависит от способа и срока приобретения права собственности.
Различие видов договора дарения
Так Налоговая служба приняла в 2006 году изменения, по которым налог берется только с чужих людей со статусом одариваемого. Нужно пояснить, что порядок выполнения сделки в обоих случаев, как для договора с родственниками, так и с чужими людьми полностью идентичен.
При совершении сделки такого рода с родственниками государством предусмотрена льгота, предусматривающая освобождение от уплаты налоговой ставки НДФЛ. Теперь рассмотрим, кто является в этом случае родственником для дарителя:
- дети, как родные, так и приемные;
- родители;
- кровные родственники по отцовской и материнской линии родителей дарителя участка;
- сестры и братья дарителя по кровной линии;
- супруг или супруга.
Кроме всего прочего предусмотрена возможность дарения несовершеннолетнему ребенку, но этот случай предполагает принятие дара ответственной стороной:
- отцом или матерью ребенка;
- опекуном ребенка;
- органами опеки и попечительства, под присмотром у которых находится ребенок.
В возрасте 14 лет у ребенка имеется права на подписание договора с личной ответственностью, в связи с получением паспорта удостоверения личности. Тогда документ содержит графу, в которой указывается подпись ответственного за ребенка лица. В данном документе указано, что фактическим владельцем участка до наступления совершеннолетия одаренного является его опекун, но в этом случае ему не разрешено совершать какие-либо юридические действия.
Такие меры по своей сути представляют собой средства хранения их на время, чтобы потом забрать. После достижения совершеннолетнего возраста он вправе производить все операции со своим участком.
Теперь определимся с налогом на подаренную землю. Отчет в службу регулирования налоговых выплат подается одариваемым в ситуации, когда он является чужим человеком по отношению к дарителю.
Бывает также случай, когда налоговая служба случайно присылает документ для уплаты, но соглашение было заключено между родственниками. Тогда в службу по налогам нужно представлять документы с подтверждением родственной связи.
Действует следующий утвержденный алгоритм, когда стороны заключения договора не значатся как родственники:
- Составить обращение в налоговую службу, в юрисдикции которой находится клиент.
- Подача соответствующей декларации до начала мая последующего года после производства процедуры дарения.
- Далее получается декларация от налоговой службы, и на гражданина накладываются обязательства об уплате налога до конца июля данного года.
Договор дарения земельного участка — 5 шагов в 2021 году
Договор дарения земельного участка между родственниками образец 2021 МФЦ которого вместе с другими типами дарственной на землю мы предлагаем скачать на этой странице – уже рассматривался юристами сайта «Юридическая скорая» в статьях о дарении дома, дачи и гаража. Однако, там мы затронули лишь малую часть данной процедуры. Сегодня, мы предлагаем Вам — узнать обо всех её нюансах, которые позволят сэкономить деньги, время и силы.
Согласно действующему законодательству Российской Федерации, для передачи в дар земельного участка, участники сделки, также называемые сторонами, к которым относятся даритель и одаряемый:
- должны быть дееспособны и осознавать последствия принятых ими решений;
- обязаны выразить своё добровольное желание передать и принять землю без какой-либо оплаты (средства, услуги и пр.) и без права возвращения подаренной собственности;
- должны обсудить все пункты и условия проводимой в будущем сделки и проверить всю необходимую документацию.
Кроме того, принимающая участок сторона, должна обладать правом принять данный дар.
В 2021 году граждане России по-прежнему имеют право заключать дарственную на земельный участок как с близкими родственниками, так и с посторонними лицами.
При этом, порядок заключения договора будет аналогичным в обеих случаях, исключая тот факт, что при заключении сделки между лицами, которые не относятся к категории близких родственников – одаряемая сторона будет обязана уплатить соответствующий налог на дарение, сумма которого сегодня будет составлять сумму 13% от общей стоимости подарка.
Также, стоит подробнее рассмотреть и невозможность принятия земельного участка по этому способу отчуждения. Всё дело в том, что возможность получить в дар недвижимость может зависеть от рода деятельности одаряемого, зависимости от него дарителя и пр.
В списке тех, кто не может принимать такую собственность находятся:
- государственные служащие;
- работники правоохранительных органов;
- сотрудники домов престарелых, медицинских и социальных учреждений (например, сотрудники социальных служб, а также опеки и попечительства) и пр.
Подача документации в налоговую
Процедура дарения земельного участка предусматривает последующую подачу в налоговую инспекцию отчётности и уплату налога.
По месту регистрации подаётся следующий пакет документов:
- Договор дарения. В нём прописывается рыночная стоимость надела. Расчёт налога осуществляется на основании соглашения, но работники фискального органа часто соотносят эту цифру с ценой на схожие участки по региону. При этом учитывается качество грунтов, а также экономическая ситуация на земельном рынке.
- Выписка из Госреестра недвижимости. В этом документе содержатся данные обо всех характеристиках участка. Чтобы получить его, нужно предварительно надел оформить в собственность.
- Свидетельство о собственности – выдаётся при перерегистрации прав на одаряемого.
- Налоговая декларация, составленная по форме, предусмотренной для начисления налога. Она составляется одаряемым самостоятельно, в ней должны быть данные о стоимости земли и сумме, причитающейся к вычету.
Декларация является основным документом, на основании которого осуществляется начисление налога. Она подаётся по итогу года, поэтому в качестве дохода, кроме недвижимого имущества, необходимо внести и другие суммы.
Так как расчёт в декларации осуществляется на основании договора дарения, налоговый орган может проверить указанные данные. Основанием для привлечения к ответственности является отклонение рыночной оценки от средней цены за подобные участки на 20%.
Близким родственникам внесение информации о даре в декларацию не требуется, так как земельный участок в этом случае налоговой базой не выступает.
Документацию в налоговый орган нужно предоставить до конца апреля следующего года за отчётным. Уплатить нужную сумму требуется до 15 июля.
В некоторых ситуациях происходит освобождение от уплаты налога. Обычно оно связано с недействительностью или расторжением сделки.
На практике бывают такие случаи отмены расчёта:
- одаряемый не успел зарегистрировать собственность, хотя сделка считается составленной и имущество перешло к одаряемому — в этой ситуации внесение недвижимости в декларацию может произойти в следующем году;
- даритель отказался от сделки из-за тяжёлой болезни или потерпел финансовый кризис;
- одаряемый отказался принять в дар землю;
- одаряемый совершил тяжкое преступление в отношении дарителя или причинил вред членам его семьи;
- договор дарения был составлен с нарушением требований законодательства (к примеру, под давлением, в недееспособном состоянии).
Различие видов договора дарения
Выплата налоговой ставки по операции дарения предусмотрена лишь в том случае, если стороны его заключения не имеют родственных связей. Что касается налогообложения при дарении земельного участка, то здесь действует стандартный налог, то есть 13%.
Так Налоговая служба приняла в 2006 году изменения, по которым налог берется только с чужих людей со статусом одариваемого. Нужно пояснить, что порядок выполнения сделки в обоих случаев, как для договора с родственниками, так и с чужими людьми полностью идентичен.
При совершении сделки такого рода с родственниками государством предусмотрена льгота, предусматривающая освобождение от уплаты налоговой ставки НДФЛ. Теперь рассмотрим, кто является в этом случае родственником для дарителя:
- дети, как родные, так и приемные;
- родители;
- кровные родственники по отцовской и материнской линии родителей дарителя участка;
- сестры и братья дарителя по кровной линии;
- супруг или супруга.
Кроме всего прочего предусмотрена возможность дарения несовершеннолетнему ребенку, но этот случай предполагает принятие дара ответственной стороной:
- отцом или матерью ребенка;
- опекуном ребенка;
- органами опеки и попечительства, под присмотром у которых находится ребенок.
В возрасте 14 лет у ребенка имеется права на подписание договора с личной ответственностью, в связи с получением паспорта удостоверения личности. Тогда документ содержит графу, в которой указывается подпись ответственного за ребенка лица. В данном документе указано, что фактическим владельцем участка до наступления совершеннолетия одаренного является его опекун, но в этом случае ему не разрешено совершать какие-либо юридические действия.
Такие меры по своей сути представляют собой средства хранения их на время, чтобы потом забрать. После достижения совершеннолетнего возраста он вправе производить все операции со своим участком.
Теперь определимся с налогом на подаренную землю. Отчет в службу регулирования налоговых выплат подается одариваемым в ситуации, когда он является чужим человеком по отношению к дарителю.
Бывает также случай, когда налоговая служба случайно присылает документ для уплаты, но соглашение было заключено между родственниками. Тогда в службу по налогам нужно представлять документы с подтверждением родственной связи.
Действует следующий утвержденный алгоритм, когда стороны заключения договора не значатся как родственники:
- Составить обращение в налоговую службу, в юрисдикции которой находится клиент.
- Подача соответствующей декларации до начала мая последующего года после производства процедуры дарения.
- Далее получается декларация от налоговой службы, и на гражданина накладываются обязательства об уплате налога до конца июля данного года.
Ответы юриста на частые вопросы
Можно ли подать 3-НДФЛ через другого человека, если нет возможности сделать это самостоятельно или через интернет?
Да. Нужно составить доверенность, она предоставляется вместе с декларацией. Сведения о ней указываются в самом документе.
Кто подает декларацию и платит налог при дарении от юридического лица работнику?
Полагается ли налоговый вычет при дарении?
Нет, даритель не получает доход и не платит налоги, а одаряемый не тратит деньги.
Мне подарили долю в квартире, договор удостоверен нотариусом. Узнает ли ИФНС о сделке, если я не подам декларацию?
Да, узнает. Сведения в ИФНС обо всех удостоверенных сделках с имуществом граждан передаются нотариусами.
Как определить рыночную стоимость автомобиля для налоговой?
Нужно указать ее в дарственной, исходя из средних расценок на машину в регионе, или заказать независимую оценку.
Лица, имеющие право на получение вычета
Для получения налоговой льготы требуется соответствовать условиям и установленным законодательным нормам.
| Положение | Наличие права | Отсутствие права |
| Гражданство РФ | Не требуется | Не требуется |
| Нахождение на территории РФ | Статус резидента | Отсутствие факта пребывания на территории страны более 183 дней в течение года |
| Наличие облагаемого дохода | Имеется | Отсутствует |
| Родство при дарении | Является близким родственником | Близкородственная связь отсутствует |
| Заявление вычета | Имеется | Отсутствует |
| Соблюдение срока исковой давности заявления вычета | Соблюдается | Превышен срок 3 года для обращения за вычетом |
Правила оформления договора
Сделка в отношении долей недвижимого имущества подлежит обязательному нотариальному удостоверению. В обязанности нотариуса входит проверка документа на законность.
Однако не стоит пускать ситуацию на самотек. Отсутствие важных составляющих контракта ведет к его недействительности. Сторонам целесообразно предварительно ознакомиться с информацией о последствиях дарения имущества и требованиям к договору.
Дарственная на долю жилого дома и земельного участка
№ п/пПунктКомментарий
| 1 | Наименование договора | Договор дарения долей жилого дома и земельного участка |
| 2 | Дата, место оформления | Обязательно указывается текущая дата и город, в котором оформляется контракт |
| 3 | Сведения о сторонах | Даритель и одаряемый сообщают Ф.И.О., дату рождения, паспортные данные, адрес регистрации |
| 4 | Информация о предметах дарения | Почтовый адрес дома и земельного участка. В отношении дома нужно указать площадь, размер доли, реквизиты правоустанавливающих документов. В отношении земельного надела необходимо указать кадастровый номер, размер доли. Если предметом дарения является доля в праве общей совместной собственности, то необходимо это указать. |
| 5 | Условия дарителя | Даритель может установить определенное событие, в результате которого имущество перейдет в дар. Например, внук получит квартиру в дар, когда получит диплом. Исключение составляет смерть собственника. В этом случае необходимо оформить завещание. В качестве условия не может выступать получение дарителем вознаграждения или ответных услуг. |
| 6 | Подписи сторон | Подписи проставляются в присутствии нотариуса. От лица малолетнего одаряемого подпись проставляет законный представитель. Несовершеннолетний одаряемый ставит подпись самостоятельно, однако законный представитель проставляет подпись о согласии на заключение сделки. |
Расчет налога и его уплата
Налоговая выплата необходима при заключении договоренности о дарении между чужими людьми. Для правильной выплаты составляется декларация 3-НДФЛ:
- На первой странице указываются данные о плательщике, такие как ФИО, данные паспорта, зарегистрированное место проживания гражданина.
- Потом происходит простой расчет налога, то есть сумма стоимости участка умножается на налоговую ставку, которая может составлять 30 и 13%. Показатели содержаться в 1 и 2 графе 1 раздела.
Пример расчета налога:
- Стоимость участка равна 55000 рублей, тогда налог для гражданина РФ будет составлять 55000 × 13% = 7150 рублей.
- Во втором случае для нерезидента 55000 × 30% = 16500 рублей.
Что лучше: подарить или передать в наследство
Даже если действующий собственник не составит завещание, близкие родственники всё равно получат недвижимое имущество по наследству. Завещание может понадобиться в том случае, если владелец планирует передать в наследство землю юридическому лицу или знакомому.
Здесь невозможно дать однозначный ответ. Так, для близких родственников выгодно оформление дарственной. Оформление участка в собственность стоит 2 тысячи рублей, налог уплачивать на полученное в дар имущество не придётся. Но необходимо будет подать декларацию, заплатить 13% от стоимости недвижимого имущества.
Если говорить про оформление территории в наследство, необходимо оплатить пошлину за получение свидетельства на право наследия = 0,3% от цены земли. Переоформление прав на собственность тоже не бесплатно, и эта сумма составляет пару тысяч рублей.
У каждой сделки есть свои юридические особенности. Поэтому при выборе того или иного варианта, в первую очередь следует исходить от имеющихся претензий других родственников. Если наследодатель (даритель) уверен, что кто-то из близких или дальних родственников захочет отстоять свои права в суде, он должен пригласить юриста и нотариуса. Тогда никто не сможет пойти против решения дарителя (наследодателя). Подробнее о выгоде дарения или купли-продажи земельного участка родственнику рассматривается в статье.
При составлении этого документа, даритель не имеет право требовать от одариваемого лица выполнение взамен чего-либо. Договор подразумевает безвозмездный переход права собственности. Участниками этой сделки могут быть частные и юридические субъекты. Дарственная составляется от руки дарителя. Он может воспользоваться и нотариальными услугами.
Как оформляла документы я
Девушка, которая разбиралась с нашим договором, предупредила, что с ним не все гладко и их могут не принять в Росреестре. Я все равно подала заявление. К сожалению, 13 октября Росреестр приостановил рассмотрение заявления, так как у земельного участка не было категории земель. Оказалось, это обычная ситуация для участков, которые были выделены давно. Категории земель не было у половины нашего СНТ.
Дальше я общалась с сотрудниками Росреестра: в уведомлении о приостановлении регистрации были указаны имя и телефон ответственного сотрудника. Мне объяснили, куда ехать, что говорить, какие документы получить, когда и куда их привезти.
Мы с папой поехали в администрацию села Воскресенское, к которой относилась наша дача. Там нас отправили к леснику получать справку о том, что наша дача не находится в лесном фонде. Лесника мы привезли на участок, он обошел его по периметру, потом сверил со старыми картами и написал справку, что все в порядке.
Эту справку я передала в администрацию. Там наш участок отнесли к землям сельскохозяйственного назначения. Это значит, что на нашем участке можно заниматься сельским хозяйством: выращивать полезные растения и ягоды, разводить животных и все такое. Конкретнее, что можно делать, а что нельзя определяет вид разрешенного использования участка.
В администрации нам выдали постановление. С ним мы сразу же пошли в местный МФЦ, чтобы внести сведения в ЕГРН. В Саратове их не приняли бы, потому что при подаче документов требовалась подпись от представителя администрации. Хорошо, что выписку с уточненными данными нам выдали в селе поближе, пришлось ехать не 100 км в одну сторону, а только 50.
Если в районе нет МФЦ, там организуют выездные обслуживания. Выглядит это так: раз в две недели из районного центра приезжают две девушки с кипой документов, занимают кабинет в здании сельской администрации. Люди стоят в двух очередях: одни сдают документы, другие получают. Электронных табло и талончиков там нет, но все организовано хорошо.
Законодательные основания
Многие граждане России видят процедуру дарения недвижимости как абсолютно безвозмездную сделку, при заключении которой даритель не имеет права требовать от одаряемого никаких средств или услуг. Однако, данный характер безвозмездности распространяется исключительно на принимающую и получающую дар стороны, но не на их отношения с государством.
Как и другие аналогичные дарственной способы отчуждения собственности, процедура дарения подлежит налогообложению. При этом, размеры и итоговые суммы взимаемых налогов с подаренной квартиры, дома или земельного участка во многом различаются от определённых факторов, в том числе и статуса одаряемого (к примеру, является ли лицо принимающее дар третьим лицом, родственником, юридическим лицом и пр.).
Обязательно регистрировать в Росреестре или на усмотрение?
Договора дарения по квартирам, земле, дачах и другой недвижимости проходят регистрацию. Осуществить ее можно через территориальное отделение Росреестра. Обращаться туда нужно с тремя экземплярами дарственной.
Если текст дарственной занимает несколько листов, то их нужно сшить и закрепить каждую страницу подписями.
Второй орган, который проводит регистрацию этих сделок – МФЦ, функционирует он во многих субъектах Федерации. За счет распространения отделений Центра удается сократить временные расходы на бюрократические моменты.
Бумаги для оформления:
- три экземпляра договора;
- квитанция о факте погашения госпошлины;
- свидетельство, другой правоустанавливающий документ на объект.
Налог при дарении может быть оплачен двумя способами:
- налогоплательщиком лично;
- налоговым агентом за счет, но без участия плательщика.
Внимание
Согласно пп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ самостоятельно вычислять и платить НДФЛ должны физлица, получающие доходы в денежной либо натуральной форме от физлиц, не являющихся либо не действующих по договору дарения в качестве ИП (индивидуального предпринимателя).
Такие налогоплательщики в силу ст. 228 НК РФ:
- рассчитывают налог;
- представляют в ближайший территориальный орган ФНС декларацию (до 30.04 года, следующего за годом получения подарка);
- уплачивают самостоятельно рассчитанную сумму (до 15.07 следующего года).
Юрлицо или ИП, производящее дарение в пользу физлица, выступает относительно него агентом (ст. 24 НК РФ). Даритель несет обязанность уплаты НДФЛ за одаряемого, если располагает его средствами. Расчет с бюджетом он производит за счет денег налогоплательщика, а не собственных.
Пример
Организация-работодатель безвозмездно передает сотруднику автомобиль и оформляет соглашение дарственной. В силу п. 18.1 ст. 217 НК РФ, дарение ТС облагается налогом. НДФЛ заплатит работодатель, однако средства он изыщет, высчитав их из зарплаты одаряемого. Правда, руководство может дополнительно начислить своему сотруднику премию в размере подлежащего уплате налога.
Если налоговый агент перечислил в бюджет НДФЛ за плательщика, последний освобождается от подачи налоговой декларации касательно подарка. Или же он может подавать декларацию, но не включать в нее сведения о подарке, НДФЛ с которого уплатил агент.
Излишне уплаченную самостоятельно или удержанную агентом сумму НДФЛ можно возвратить в заявительном порядке. В первом случае нужно обращаться непосредственно в орган ФНС, во втором — к налоговому агенту. Причиной излишка может стать:
- ошибка;
- перерасчет по итогу налогового периода с учетом вычетов;
- приобретение статуса налогового резидента РФ в отчетном году (ст. 231 НК РФ).